上市公司內部控制重大缺陷披露行為選擇研究

上市公司內部控制重大缺陷披露行為選擇研究

《上市公司內部控制重大缺陷披露行為選擇研究》是依託天津理工大學,由許寧寧擔任項目負責人的青年科學基金項目。

基本介紹

  • 中文名:上市公司內部控制重大缺陷披露行為選擇研究
  • 項目類別:青年科學基金項目
  • 項目負責人:許寧寧
  • 依託單位:天津理工大學
項目摘要,結題摘要,

項目摘要

信息所具有的決策價值是以可靠地披露為前提的,確保內部控制信息披露質量的關鍵在於促使上市公司如實披露所存在的內部控制重大缺陷(ICMW)。本研究將行為財務理論中“認知偏差→管理決策”的研究邏輯與信息披露行為“動機—約束—權力”的分析框架相結合,研究上市公司披露ICMW信息中的行為選擇,具體內容包括:(1)採用內容分析法從披露形式、披露內容、披露嚴重程度等維度進行研究,挖掘ICMW披露的行為選擇規律;(2)區分缺陷識別和披露兩階段確定ICMW披露行為選擇的驅動因素,採用局部可觀察雙變數probit模型和有序多分類Logistic模型,揭示ICMW披露行為選擇的形成機理;(3)採用事件研究法和回歸模型,從市場反應、高管變更與法律訴訟等角度剖析ICMW披露行為選擇的驗祝歡經濟後果。本研究將拓展ICMW披露理論研究的維度,為內部控制信息披露監管政策的技術創新提供依據,為內部控制規範的有效實施提供監管啟示。

結題摘要

如實地傳遞內部控制真實立轎遷質量是對上市公司的法定要求,也是內部控制信息決策價值發揮的前提和基礎。然而,我國上市公司在內部控制信息披露中存在行為選擇這一機會主義行為,影響了內部控制信息披露的質量。本項辯請榆達目按照“驅動因素→行元墊舟為選擇→經濟後果”的研究脈絡,圍繞上市公司內部控制重大缺陷披露行為選擇的規律、形成機理和經濟後果展開分析和具體實證檢驗。主要研究成果如下:(1)揭示了我國上市公司內部控制重大缺陷披露行為選擇規律,發現上市公司內部控制重燥定棵鞏大缺陷披露行為選擇方式從隱瞞重大缺陷到降低缺陷嚴重程度認定的轉變。(2)引入局部可觀察雙變數probit聯立方程模型,區分缺陷識別和披露兩階段對影響上市公司內部控制重大缺陷披露行為選擇的驅動因素進行識別、檢驗和分析。(3)考慮上市公司行為主體認知偏差對內部控制信息披露決策的影響,揭示了管理層過度自信、短視等管理層認知偏差對內部控制重大缺陷披露行為選擇的影響機理。(4)明確了上市公司未按照內部控制規範的要求披露內部控制重大缺陷所導妹和舟致的經濟後果,對於監管部門如何制定和實施與我國目前內部控制規範體系相匹配的實施機制、確保我國內部控制規範體系得以有效執行具有一定的啟示作用。(5)考慮管理層在內部控制的建立、健全,實施和評價中的重要作用,本項目具體分析了管理層能力、高管激勵等對內部控制及其信息披露質量產生的影響。本研究有利於進一步認識內部控制信息披露這一“黑箱”,更加全面地揭示上市公司管理層內部控制蒸戲信息披露決策與行為。本研究對於監管部門如何制定和實施與我國目前內部控制規範體系相匹配的實施機制,如何提高我國《企業內部控制基本規範》及其配套指引的實施效果,提高內部控制信息披露質量也具有一定的啟示作用和參考價值。

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