2016年註冊會計師全國統一考試專用教材稅法

內容簡介

《註冊會計師全您淚國統一考試專用教材稅法》以註冊會計師協會新頒布的《註冊會計師全國統一考試大綱》為依據，面向“稅法”科目，體現了該科目知識的全面性、系統性和實用性。同時，在多年研究該科目大量真題的基礎上，總結、提煉出該科目考試的命題特點與解題規律，旨在幫助讀者全面掌握知識，提高實戰能力，並能順利通過考試。

《註冊會計師全國統一考試專用教材稅法》共16章，第0章為“考綱分析與應試策略”，旨在總結、提煉考試內容的重點及命題方式，為讀者提供全面的複習與應試策略；第1章至第15章主要艱寒照坑講解稅法的基本理論，增值稅法，消費稅法，營業稅法，城市維護建設稅法和菸葉稅法，關稅法，資源稅法和土地增值稅法，房產稅法、城鎮土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法，車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法，企業所得稅法，個人所得稅法，國際稅收，稅收征拜煉承收管理法，稅務行政法制，稅務代理和稅務籌劃等內容。在講解的過程中，不僅穿插了針對重要知識點的大量例題、真題及詳細解析，而且章末還安排了過關測試題，幫助讀者在全面學習的基礎上，掌握解題思路和答題技巧。

另外，《註冊會計師全國統一考試專譽屑阿用教材稅法》配有題庫版模考與練習光碟，不僅為讀者提供與教材同步的練習題，以及大量的真題、模擬題，還提供與真實機考環境完全一致的模考系統，讀者可以像真實考試一樣在該模考系統中進行登錄、答題、交卷等操作，從而快速熟悉機考環境，避開失分雷區，提高應試能力。

　　《註冊會計師全國統一考試專用教材稅法》適合參加註冊會計師全國統一考試“稅法”科目的讀者自學，亦適合作為各類院校與社會培訓機構的相關教材。

圖書目錄

第0章考綱分析與應試策略

第一節考試簡介 / 1

一、考試科目 / 1

二、考試形式 / 1

三、考試題型與答題時間 / 2

第二節考試大綱專家解讀 / 2

一、考查要點概覽 / 2

二、命題趨勢分析 / 4

第三節應試經驗與技巧 / 4

一、客觀題 / 4

二、計算分析題 / 5

三、綜合題 / 5

第四節學習方法與建議 / 6

第1章稅法總論

第一節稅法的目標 / 9

一、稅收與現代國家治理（*） / 9

二、稅法的概念（*） / 9

三、稅法的目標（**） / 10

第二節稅法在我國法律體系中的地位 / 10

一、稅法是我國法律體系的重要組成部分（*） / 10

二、稅法與其他法律的關係（*） / 10

第三節稅收法定原則 / 12

一、稅收法定原則是稅法基本原則的核心（*） / 12

二、稅法的其他基本原則（*） / 12

三、稅法的適用原則（**） / 12

四、稅收法律關係（**） / 13

第四節稅法要素 / 14

一、總則（*） / 14

二、納稅義務人（*） / 14

三、徵稅對象和稅目（*） / 14

四、稅率（**） / 15

五、納稅環節（*） / 16

六、納稅期限（*） / 16

七、納稅地點（*） / 16

八、減稅免稅（*）端兆充 / 16

九、罰則（*） / 16

十、附則（*） / 16

第五節稅收立法與我國現行稅法體系 / 16

一、稅收管理體制的概念（*） / 16

二、稅收立法原則（**） / 17

三、稅收立法權及其劃分（**） / 17

四、稅收立法機關（**） / 18

五、稅收立法、修訂和廢止程式（**） / 19

六、我國現行稅法體系（**） / 19

第六節稅收執法 / 21

一、稅法的實施（*） / 21

二、稅務機構設定（*） / 21

三、稅收徵收管理範圍的劃滲危立槓分（**） / 22

四、稅收收入劃分（**） / 22

五、稅務檢查權（*） / 23

六、稅務稽查權（*） / 23

七、稅務行政複議裁決權（*） / 23

八、其他稅收執法權（*） / 23

第七節依法納稅與稅法遵從 / 23

一、稅務行政主體、稅務行政管理相對人的義務和權利（**） / 23

二、稅務代理等稅務服務是促進稅法遵從的重要途徑（**） / 25

三、稅務籌劃對納稅人和完善稅法的意義（*） / 25

第八節國際稅收關係 / 25

一、國際重複課稅與國際稅收協定（*） / 26

二、國際避稅反避稅與國際稅收合作（*） / 28

過關測試題 / 28

一、單選題 / 28

二、復選題 / 29

第2章增值稅主灑乘法

第一節徵稅範圍及納稅義務人 / 32

一、徵稅範圍（*） / 32

二、納稅義務人和扣繳義務人（*） / 36

第二節一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理 / 36

一、一般納稅人的認定及管理（*） / 36

二、小規模納稅人的認定及管理（*） / 38

第三節稅率與徵收率 / 39

一、基本稅率（**） / 39

二、低稅率（**） / 39

三、零稅率（**） / 40

四、徵收率（**） / 40

第四節增值稅的計稅方法 / 42

一、一般納稅人適用的計稅方法（**） / 42

二、小規模納稅人適用的計稅方法（**） / 42

三、扣繳義務人適用的計稅方法（**） / 42

第五節一般計稅方法應納稅額的計算 / 42

一、銷項稅額的計算（***） / 43

二、進項稅額的計算（***） / 46

三、應納稅額計算的相關規定（***） / 51

第六節簡易計稅方法應納稅額的計算 / 56

一、應納稅額的計算（**） / 56

二、含稅銷售額的換算（**） / 57

第七節特殊經營行為的稅務處理 / 57

一、混業經營（**） / 57

二、混合銷售行為（**） / 57

三、兼營非增值稅應稅勞務（**） / 58

第八節進口貨物徵稅 / 58

一、進口貨物的徵稅範圍及納稅人（**） / 58

二、進口貨物的適用稅率（**） / 59

三、進口貨物應納稅額的計算（**） / 59

四、進口貨物的稅收管理（*） / 60

第九節出口貨物和服務的退（免）稅 / 60

一、出口貨物退（免）稅基本政策（*） / 60

二、出口貨物和勞務及應稅服務增值稅退（免）稅政策（**） / 60

三、出口貨物和勞務及應稅服務增值稅免稅政策（**） / 67

四、出口貨物和勞務增值稅徵稅政策（**） / 68

五、出口貨物退（免）稅管理（*） / 69

第十節稅收優惠 / 70

一、《增值稅暫行條例》規定的免稅項目（**） / 70

二、財政部、國家稅務總局規定的其他免徵稅項目（**） / 71

三、營業稅改增值稅試點過渡政策的規定（**） / 73

四、增值稅起征點的規定（**） / 77

五、其他有關減免稅規定（**） / 77

第十一節徵收管理 / 77

一、納稅義務發生的時間（**） / 77

二、納稅期限（**） / 78

三、納稅地點（**） / 78

四、營業稅改增值稅後的徵收機關（*） / 79

五、增值稅一般納稅人納稅申報辦法（*） / 79

第十二節增值稅專用發票的使用及管理 / 80

一、專用發票的聯次（*） / 80

二、專用發票的開票限額（*） / 80

三、專用發票領購和使用（**） / 80

四、專用發票開具範圍（***） / 81

五、專用發票開具要求（*） / 82

六、開具專用發票後發生退貨或開票有誤的處理（*） / 82

七、專用發票不得抵扣進項稅額的規定（*） / 83

八、加強增值稅專用發票的管理（*） / 83

過關測試題 / 85

一、單選題 / 85

二、復選題 / 89

三、計算題 / 91

四、閱讀理解計算題 / 92

第3章消費稅法

第一節納稅義務人與徵稅範圍 / 94

一、納稅義務人（*） / 95

二、徵稅範圍（*） / 95

第二節稅目與稅率 / 96

一、稅目（**） / 96

二、稅率（**） / 98

第三節計稅依據 / 100

一、從價計征（***） / 100

二、從量計征（**） / 100

三、從價從量複合計征（***） / 101

四、計稅依據的特殊規定（***） / 101

第四節應納稅額的計算 / 102

一、消費稅稅率形式與計算稅公式（**） / 102

二、生產銷售環節應納消費稅的計算（***） / 102

三、委託加工環節應稅消費品應納消費稅的計算（***） / 104

四、進口環節應納消費稅的計算（**） / 106

五、已納消費稅扣除的計算（**） / 106

六、消費稅出口退稅的計算（**） / 108

第五節徵收管理 / 108

一、納稅義務發生時間（**） / 108

二、納稅期限（**） / 109

三、納稅地點（**） / 109

過關測試題 / 111

一、單選題 / 111

二、復選題 / 111

三、判斷題 / 113

四、計算題 / 113

五、綜合題 / 114

第4章營業稅法

第一節納稅義務人與扣繳義務人 / 116

一、納稅義務人（*） / 116

二、扣繳義務人（*） / 117

第二節稅目與稅率 / 118

一、稅目（**） / 118

二、稅率（**） / 119

第三節計稅依據 / 119

一、計稅依據的一般規定（**） / 119

二、計稅依據的具體規定（**） / 120

第四節應納稅額計算與特殊經營行為的稅務處理 / 122

一、應納稅額的計算（***） / 122

二、特殊經營行為的稅務處理（**） / 122

第五節稅收優惠 / 123

一、起征點（*） / 123

二、稅收優惠規定（**） / 123

第六節徵收管理 / 126

一、納稅義務發生時間（**） / 126

二、納稅期限（**） / 126

三、納稅地點（***） / 126

過關測試題 / 127

一、單選題 / 127

二、復選題 / 128

三、計算題 / 130

第5章城市維護建設稅法和菸葉稅法

第一節城市維護建設稅法 / 131

一、納稅義務人（*） / 131

二、稅率（**） / 132

三、計稅依據（**） / 132

四、應納稅額的計算（**） / 133

五、稅收優惠（**） / 133

六、納稅環節（*） / 133

七、納稅地點（*） / 133

八、納稅期限（*） / 134

第二節菸葉稅法 / 134

一、納稅義務人、徵稅範圍與稅率（*） / 134

二、應納稅額的計算與徵收管理（**） / 134

第三節教育費附加和地方教育附加的有關 / 135

規定

一、教育費附加和地方教育附加的徵收範圍及計稅依據（*） / 135

二、教育費附加和地方教育附加計征比率（*） / 135

三、教育費附加和地方教育附加的計算（*） / 135

四、教育費附加和地方教育附加的減免規定（**） / 135

過關測試題 / 137

一、單選題 / 137

二、復選題 / 138

第6章關稅法

第一節徵稅對象與納稅義務人 / 140

一、徵稅對象（*） / 140

二、納稅義務人（**） / 141

第二節進出口稅則 / 141

一、進出口稅則概況（*） / 141

二、稅則歸類（**） / 141

三、稅率（**） / 142

第三節完稅價格與應納稅額的計算 / 144

一、原產地規定（*） / 144

二、關稅的完稅價格（**） / 144

三、應納稅額的計算（**） / 147

第四節關稅減免規定 / 148

一、法定減免稅（**） / 148

二、特定減免稅（**） / 149

三、臨時減免稅（*） / 149

第五節徵收管理 / 150

一、關稅繳納（*） / 150

二、關稅的強制執行（**） / 150

三、關稅退還（*） / 150

四、關稅補征和追征（*） / 150

五、關稅納稅爭議（*） / 151

第六節船舶噸稅 / 151

一、徵稅範圍、稅率（*） / 151

二、應納稅額的計算（**） / 151

三、稅收優惠（**） / 151

四、徵收管理（**） / 152

過關測試題 / 152

一、單選題 / 152

二、復選題 / 153

三、判斷題 / 154

四、計算題 / 154

第7章資源稅法和土地增值稅法

第一節資源稅納稅義務人、稅目與稅率 / 155

一、納稅義務人（**） / 156

二、稅目、稅率（**） / 156

三、扣繳義務人（**） / 157

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　　一、教材特色

　　1.有重點：重點考的，就是重點講的。知識點的講解，不止全面，更有側重。

　　2.有分析：涉及具體知識點的每一節，均有“考情分析”，說明該節的歷年考查情況，剖析其命題特點，指出考查重點，並提供學習建議。

　　3.有題目：經典例題——配合知識點學習，有利於理解與掌握知識點；新考真題——很有價值的題目，全部精解精析；同步習題——強化鞏固所學知識的好幫手。

　　二、光碟特色

　　1.試題全

　　1250道真題及全真模擬測試題，全面覆蓋考試要點。

　　其中：

　　真題：含有2015年全套真題，另有2014年~2009年曆年真題套卷。

　　同步題：與教材章節同步，邊學邊練，大幅提高複習效果

　　題型分類訓練題：按照真實機考題型進行專項訓練，有利於集中掌握每種題型的考點以及解題方法，可快速提高解題能力

　　2.功能全

　　（1）模擬考場——全國通用，真考演練

　　完全模擬真實機考環境，帶您“提前”進考場，有效避開失分雷區。

　　（2）多維練習——日常練習神器

　　可做套卷練習、可做知識點分類練習、可按題型分類練習。

　　（3）PPT課件——考前衝刺必備

　　PPT形式的考前串講，重點、難點一覽無遺，幫你梳理知識點，將教材讀“薄”。

　　（4）自動評分——真正具備“自測”功能

　　交卷後系統嚴格依據真實機考評分標準進行評分，並提供答案與解析。

　　（5）錯題重做——要懂得利用“錯題”的複習價值

　　做錯的試題可加入“錯題庫”，並可反覆練習，做到“零”錯誤，基礎薄弱亦能輕鬆過關！

2016年註冊會計師全國統一考試專用教材稅法

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