《高等學校經濟管理類教材:稅法與稅務會計(第5版)》是高等學校經濟管理類教材之一。全書嚴格以現行稅收法律法規，特別是最新頒布實施的政策規定為依據，參考經濟科學出版社出版的註冊會計師全國統一考試輔導教材《稅法》，對基本原理、概念的介紹和闡述力求準確、清晰，詳略適當。
基本介紹
- 書名：高等學校經濟管理類教材:稅法與稅務會計
- 作者：吳堅真
- 出版日期：2011年7月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：9787536141087
- 外文名：Tax Law and Tax Accounting
- 出版社：廣東高等教育出版社
- 頁數：348頁
- 開本：16
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
《高等學校經濟管理類教材:稅法與稅務會計(第5版)》所採用的例題部分選自全國註冊會計師《稅法》考試題，所有例解均按現行規定進行闡述。在選用例題上考慮了循環複習的學習規律，即後一章的例題不僅用到該章知識點，而且要用到前面若干章知識點，便於讀者溫故知新。《高等學校經濟管理類教材:稅法與稅務會計(第5版)》給供高校學生閱讀使用。
圖書目錄
第一章 概論
第一節 稅收、稅法的概念
一、稅收的概念（1）
二、稅法的概念（2）
三、稅收與稅法的關係（2）
四、稅收法律關係的構成（3）
五、稅法的構成要素（3）
第二節 我國稅法體系
一、稅收法律法規的三個層次（5）
二、稅法的分類（5）
三、我國稅法的制定與實施（7）
第三節 稅收管理體制
一、稅收立法權的劃分（8）
二、稅收徵收管理範圍劃分（9）
三、中央政府與地方政府稅收收入劃分
第四節 我國稅制體系簡介
一、1950年我國稅制體系（11）
二、1958年我國稅制體系（11）
三、1973年我國稅制體系（11）
四、1984年我國稅制體系（11）
五、1994年至今我國稅制體系（12）
第五節 稅務會計概述
一、稅務會計的概念（12）
二、稅務會計的對象（13）
三、稅務會計的職能（14）
四、稅務會計的作用（14）
五、稅務會計與財務會計的比較（15）
練習題
第二章 增值稅
第一節 增值稅概述
一、增值稅的產生和發展簡介（19）
二、增值稅基本原理和類型（19）
三、我國現行增值稅特點（21）
四、增值稅的徵稅範圍（21）
五、一般納稅人與小規模納稅人的認定（22）
六、增值稅稅率和徵收率（24）
第二節 增值稅應納稅額的計算
一、一般納稅人應納稅額的計算（25）
二、小規模納稅人應納稅額的計算（35）
三、幾種特殊經營行為的稅務處理（36）
第三節 增值稅主要的減免規定
第四節 出口貨物退（免）稅
一、出口退稅政策（41）
二、出口退稅的退稅率（42）
三、出口退稅“免、抵、退”方法（42）
四、出口退稅“先征後退”方法（47）
第五節 納稅期限、納稅地點、起征點、納稅申報
一、增值稅的納稅期限（49）
二、增值稅的納稅地點（49）
三、增值稅起征點（50）
四、增值稅納稅申報（50）
第六節 增值稅專用發票的使用和管理（53）
一、使用和管理增值稅專用發票的具體規定（53）
二、電子計算機開具專用發票的要求（54）
三、專用發票開具後，發生退貨或銷售折讓的處理（54）
第七節 增值稅會計處理
一、相關會計賬戶設定（55）
二、銷項稅額會計處理（56）
三、進項稅額會計處理（63）
四、進項稅額轉出會計處理（70）
五、出口退稅業務會計處理（72）
六、減免增值稅會計處理（75）
七、增值稅結轉及上繳的賬務處理（76）
八、小規模納稅人會計處理（79）
練習題
第三章 消費稅
第一節 消費稅概述
一、消費稅的產生和發展簡介（86）
二、消費稅與增值稅的共性和區別（86）
三、納稅人、計稅方式、徵稅範圍（87）
第二節 應納稅額計算
一、應納稅額基本計算公式（88）
二、課稅原因、稅目、稅率、計稅公式（88）
三、計稅依據的特殊規定（92）
第三節 特殊業務應納消費稅的處理
一、外購或委託加工收回的應稅消費品已納稅款的扣除（93）
二、自產自用應稅消費品的稅務處理（98）
三、兼營不同稅率應稅
消費品的稅務處理（99）
四、包裝物押金的稅務處理（99）
五、含稅銷售額與不含稅銷售額的換算。（100）
第四節 進出口應稅消費品應納消費稅的計算
一、進口應稅消費品應納消費稅的計算（100）
二、出口應稅消費品退（免）稅（101）
第五節 納稅義務的發生時間、納稅期限、納稅地點、納稅申報
……
第四章 營業稅
第五章 關稅
第六章 其他銷售類稅種及附加
第七章 企業所得稅
第九章 個人所得稅
第十章 稅收徵收管理法與稅務行政法制
練習題參考答案
第一節 稅收、稅法的概念
一、稅收的概念（1）
二、稅法的概念（2）
三、稅收與稅法的關係（2）
四、稅收法律關係的構成（3）
五、稅法的構成要素（3）
第二節 我國稅法體系
一、稅收法律法規的三個層次（5）
二、稅法的分類（5）
三、我國稅法的制定與實施（7）
第三節 稅收管理體制
一、稅收立法權的劃分（8）
二、稅收徵收管理範圍劃分（9）
三、中央政府與地方政府稅收收入劃分
第四節 我國稅制體系簡介
一、1950年我國稅制體系（11）
二、1958年我國稅制體系（11）
三、1973年我國稅制體系（11）
四、1984年我國稅制體系（11）
五、1994年至今我國稅制體系（12）
第五節 稅務會計概述
一、稅務會計的概念（12）
二、稅務會計的對象（13）
三、稅務會計的職能（14）
四、稅務會計的作用（14）
五、稅務會計與財務會計的比較（15）
練習題
第二章 增值稅
第一節 增值稅概述
一、增值稅的產生和發展簡介（19）
二、增值稅基本原理和類型（19）
三、我國現行增值稅特點（21）
四、增值稅的徵稅範圍（21）
五、一般納稅人與小規模納稅人的認定（22）
六、增值稅稅率和徵收率（24）
第二節 增值稅應納稅額的計算
一、一般納稅人應納稅額的計算（25）
二、小規模納稅人應納稅額的計算（35）
三、幾種特殊經營行為的稅務處理（36）
第三節 增值稅主要的減免規定
第四節 出口貨物退（免）稅
一、出口退稅政策（41）
二、出口退稅的退稅率（42）
三、出口退稅“免、抵、退”方法（42）
四、出口退稅“先征後退”方法（47）
第五節 納稅期限、納稅地點、起征點、納稅申報
一、增值稅的納稅期限（49）
二、增值稅的納稅地點（49）
三、增值稅起征點（50）
四、增值稅納稅申報（50）
第六節 增值稅專用發票的使用和管理（53）
一、使用和管理增值稅專用發票的具體規定（53）
二、電子計算機開具專用發票的要求（54）
三、專用發票開具後，發生退貨或銷售折讓的處理（54）
第七節 增值稅會計處理
一、相關會計賬戶設定（55）
二、銷項稅額會計處理（56）
三、進項稅額會計處理（63）
四、進項稅額轉出會計處理（70）
五、出口退稅業務會計處理（72）
六、減免增值稅會計處理（75）
七、增值稅結轉及上繳的賬務處理（76）
八、小規模納稅人會計處理（79）
練習題
第三章 消費稅
第一節 消費稅概述
一、消費稅的產生和發展簡介（86）
二、消費稅與增值稅的共性和區別（86）
三、納稅人、計稅方式、徵稅範圍（87）
第二節 應納稅額計算
一、應納稅額基本計算公式（88）
二、課稅原因、稅目、稅率、計稅公式（88）
三、計稅依據的特殊規定（92）
第三節 特殊業務應納消費稅的處理
一、外購或委託加工收回的應稅消費品已納稅款的扣除（93）
二、自產自用應稅消費品的稅務處理（98）
三、兼營不同稅率應稅
消費品的稅務處理（99）
四、包裝物押金的稅務處理（99）
五、含稅銷售額與不含稅銷售額的換算。（100）
第四節 進出口應稅消費品應納消費稅的計算
一、進口應稅消費品應納消費稅的計算（100）
二、出口應稅消費品退（免）稅（101）
第五節 納稅義務的發生時間、納稅期限、納稅地點、納稅申報
……
第四章 營業稅
第五章 關稅
第六章 其他銷售類稅種及附加
第七章 企業所得稅
第九章 個人所得稅
第十章 稅收徵收管理法與稅務行政法制
練習題參考答案
