預算控制矩陣是指從預算控制要素出發採用矩陣的方式進行預算控制，預算控制要素包括預算維度、預算環節、預算周期、控制口徑、控制方式、控制策略、預算控制方式。預算控制矩陣由深圳市中興新雲服務有限公司於2020年提出。
基本介紹
- 中文名：預算控制矩陣
- 外文名：Budget Control Matrix
- 提出者：深圳市中興新雲服務有限公司
- 提出時間：2020年
簡介,模組,
簡介
預算控制是企業內部控制的重要組成部分，是指企業根據預算規定的收入與支出標準監督與約束各個部門生產經營活動以實現企業經營目標的過程。預算控制矩陣是指從預算控制要素出發採用矩陣的方式進行預算控制，預算控制要素包括預算維度、預算環節、預算周期、控制口徑、控制方式、控制策略、預算控制方式。
預算控制矩陣
模組
1.預算維度
預算維度是預算編制的基本要素，企業的預算維度一般包含部門維度、預算科目維度、產品維度和項目維度等。
部門維度
以部門維度進行預算控制，是指將預算細化到部門層級進行預算控制。該維度便於預算執行的監督與控制，避免資金的擠占、挪用、截留、甚至虛列支出等情況，有利於理清各部門的職責，明確各項經費的管理許可權，使責權相匹配，便於各部門預算績效評價，使企業各部門各司其職，形成一個有機整體。
預算科目維度
以預算科目維度進行預算控制是指根據預算資源類別或者費用類別，依其性質進行預算控制，可在集團預算科目框架下設立子科目，實現分層分級管理，如按照具體費用分類，將管理費用分為差旅費、辦公費、招待費等。
產品維度
以產品維度進行預算控制，是指在預算期內按照每種產品維度對產品各類費用進行總體預算控制。如對企業銷售某種商品及提供勞務的過程中發生的生產費用、材料費用、人工費用、製造費用、銷售費用等進行總體控制。
項目維度
以項目維度進行預算控制是指以項目為對象，按分配於各項目上的總預算進行控制。項目預算雖然主要適用於政府部門和事業單位，但對企業尤其是大型企業也同樣適用，企業如果按照項目獨立管理運作，則會進行項目維度的預算控制。
2.預算環節
預算控制可能出現在企業經濟業務發生到預算執行、報表發布過程中的任何節點，根據發生節點的不同，可以將其分為事前、事中、事後控制。
事前控制
預算的事前控制是指在費用發生前提出申請時，對該申請進行預算校驗。若預算餘額充足則同意申請並凍結預算；若預算餘額不足，則駁回該申請。
事中控制
預算的事中控制是指在報銷過程中進行預算控制。員工在費用發生後提單報銷，業務領導及財務人員對該報銷單進行審批，在此過程中的預算控制都稱為事中控制。
事後控制
預算的事後控制是指報銷審批通過後，預算管理人員在每月月末生成預算執行報告，對超出預算的個人或部門給予通報批評或扣減績效等懲罰。預算的事後控制並未實際阻斷預算的超出，更像是一種制度控制。
3.預算周期
為了適應經營管理的需要，企業一般將預算周期劃分為月度預算、季度預算或年度預算。預算期間的長短是由預算種類、預算性質以及企業的管理需求等因素所決定。不同的費用類型往往也會使用不同的預算控制期間，如房屋租賃費一般按照年度進行預算控制，而差旅費則更適合按照月度控制。
4.控制口徑
預算的控制口徑包括權責發生制和收付實現制。
權責發生制預算控制
收付實現制預算控制
5.控制方式
企業採用的預算控制方式包括總額控制、單項控制、組合控制、累計控制、定額控制。
總額控制
總額控制關注某綜合預算項的費用是否超出總金額，所有費用發生時都占用總體預算，這樣的預算控制方式存在一定弊端，即不同預算科目間會相互擠占，當某些科目占用過多預算時，其他科目可能出現沒有預算餘額可用的情況，如管理費用是一個綜合項，按照預算科目又可細分為差旅費用、招待費用、辦公費用等。總額控制方式下，若差旅費用占用過多預算甚至超出預算，則招待費用和辦公費用可使用的預算額度就會被擠占。
單項控制
單項控制指對單個科目、部門、項目或產品等單獨做預算控制，與總額控制相對。例如對差旅費用單獨進行預算控制，此時差旅費用無法占用其他管理費用科目的預算。
組合控制
組合控制，也稱打包控制，指將多個科目或部門進行組合，作為一個整體來進行預算控制。例如，某公司在校園招聘期間購買橫幅，則該項費用可占用印刷費預算，又可占用製作費用預算；日常列印資料時，若自行列印則計入公雜費，在外列印則計入印刷費。若將印刷費、公雜費、製作費用這三個易混淆的科目分開單獨控制，則太過死板，缺乏靈活性。站在財務角度，雖然在核算時要將它們分開，但在預算控制時並無單獨控制的必要，三個科目打包控制可以起到同樣的預算控制作用。同理，當公司的多個部門或團隊共同完成一個項目時，該項目的總預算可分解到各個部門和團隊，但這種分解的目的往往只是增強各部門團隊的預算控制意識，在實際預算控制時，同一項目上各部門團隊的預算可以合併控制。
累計控制
累計控制是指當預算期間為月度、季度或年度時，之前預算期間的預算餘額可以累計到本預算區間，與一般控制方式的區別本質是後台計算公式的不同。
定額控制
定額控制即按人數控制預算，如某些公司對公雜費、通信費進行預算控制時，會設定人均公雜費、人均通信費預算額度。
6.控制策略
控制策略指系統監測到預算使用超標時，會採取的具體控制方式，控制方式按照控制強度分為“允許”、“警告”、“禁止”。
允許
允許是指費用超過預算時系統沒有提示，直接提交至相應的領導審批。這種情況是因為事項的突發性較強，無法準確預估發生的金額，事項發生時不做強制控制。
警告
警告是指超過預算時系統提示預設的警告信息，同時報銷單提交至相應的領導審批，警告後處理流程分兩種情況：一種是超預算後，走原審批流程不變；另一種是超預算後加強審批的控制，需要更多的審批崗位審批。
禁止。
