零售商品儲存內部控制制度審計

零售商品儲存內部控制制度審計是指通過調查、研究和評價，檢查零售商品儲存內部控制制度的健全性、有效性相可靠性，以便確定零售商品儲存審計的重點、範圍、時間和程式的審計。零售商品儲存的內部控制制度一般包括商品養護和保管責任制度、安全保衛制度、內部調撥和憑證流轉制度、定期盤存制度以及庫存商品調價削價審批制度等內容。審計的主要內容是：（1）審查庫存商品的保管是否建立嚴格的責任制度；（2）審查庫存商品防火、防水、防霉等養護措施和設備是否齊全；（3）審查庫存商品的保衛制度和防盜措施是否健全完善；（4）審查庫存商品的內部調撥手續是否嚴密、有效，商品出入庫是否經過檢驗辦理出庫手續；（5）審計是否進行定期盤存，盤盈盤虧的處理是否經過審批並辦理憑證手績；（6）審計庫存商品調價、削價是否經過批佳，調價、削價商品的範圍和幅度是否符合規定；（7）審計商品在調價、削價之前是否經盤存清查，是否計算調價損失或削價損失；（H）審計商品的拆零、分裝是否填寫憑證，拆零過程發生的商品溢缺是否及時登記並分析原因；（9）審計庫存商品帳簿的設定和庫存商品的收發憑證流轉程式是否合理、嚴密。