貨幣資金管理是按照國家有關規定，對現金和銀行存款進行計畫、組織、監督。包括現金管理和銀行存款管理。(1)建立現金管理責任制。配備專職出納人員負責辦理現金收支和保管業務，非出納人員不能經管現金。一切現金收付業務都必須以審核簽證的會計憑證為依據，及時登記帳簿，按時清點。做到收支清楚，手續完備，帳實相符。不得以白條頂庫和保留帳外現金，(2)不得坐支現金。一切現金管理單位的現金收入，必須隨時送存銀行，除另有規定者外，一般不得使用業務收入的現金直接進行支付。(3)實行限額管理。庫存現金額度由銀行核定，一般不得超過企業三天的零星開支。距離較遠，交通不便的單位，可適當放寬，但最多不得超過企業15天零星開支所需現金。超過限額部分，應及時送存銀行。(4)控制現金使用範圍。我國規定現金只能用於：對職工個人發放的工資、獎金、津貼、福利費以及出差人員的差旅費等;對不能轉帳的集體和城鄉居民的勞務報酬;單位之間不足轉帳結算起點的零星現金支付等。派人到外地採購，應通過匯款或其他結算方式，不得攜帶現金或經郵局匯款。不屬於現金使用範圍的各種款項，均應通過銀行辦理轉帳結算。(5)嚴格企業內部審批和報銷制度，加強備用金的管理。
基本介紹
- 中文名：貨幣資金管理
- 外文名：The monetary fund management
- 對象：貨幣資金
- 類型：現代詞
作用,控制原則,控制重點,企業內套用,存在問題,具體原因,加強措施,
作用
貨幣資金作為支付工具和償債手段，如果其收支不能較好地配合，很容易導致周轉失靈。同時，貨幣資金流動性強，也容易成為貪污挪用的對象。因此，加強貨幣資金的管理與控制，對民間非營利組織具有十分重要的意義。
1．加強貨幣資金管理，可以保持民間非營利組織財務上的流動性
貨幣資金的流入、流出和結存情況，將對民間非營利組織的財務流動性產生很大的影響。民間非營利組織貨幣資金的流入和流出應該較好地配合，才能維持民間非營利組織的支付能力和償債能力。日常活動中，除保證足夠的資金滿足正常開支所需外，還應預先留出安全儲備，以應付緊急情況所需。
2．通過良好的貨幣資金管理，可以更有效地運用資金
民間非營利組織貨幣資金存量過多或過少都不好，應該保持在一個合理的水平上。民間非營利組織現存的貨幣資金，沒有參加業務活動過程，如遇通貨膨脹還存在購買力損失的風險，因此持有過多的貨幣資金是資源浪費。民間非營利組織應加強貨幣資金管理，儘量不出現資金閒置，而使其產生最大的效益；反之，民間非營利組織現存的貨幣資金過少，則有可能危及支付能力和償債能力，給民間非營利組織帶來負面影響。為此，民間非營利組織應在平時做好貨幣資金使用的規劃工作，事先對貨幣資金的收支做出合理的安排。
3．加強貨幣資金管理，能有效地防止舞弊
在民間非營利組織的各項財產中，貨幣資金是被貪污挪用的主要對象之一。加強貨幣資金的管理，要求民間非營利組織制定嚴格的內部控制制度，保證貨幣資金收入確實、保管妥善、支出正當，從而有效地防止舞弊行為的發生。
控制原則
1．嚴格職責分工
不相容職務相分離原則是一項嚴密的內部牽制制度，即將涉及貨幣資金不相容的職責分由不同的人員擔任，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。
2．實行交易分開
為防止將現金收入直接用於現金支出的坐支行為，必須實行交易分開原則，即將現金支出業務與現金收入業務分開處理。
3．實施內部稽核
內部稽核制度也是會計內部控制制度的重要一環，即設定內部稽核單位和人員，建立內部稽核制度，以加強對貨幣資金管理的監督，及時發現貨幣資金管理中存在的問題並予以改進。
4．實施定期輪崗制度
指對涉及貨幣資金管理和控制的業務人員實行定期輪換崗位，以減少貨幣資金管理與控制中產生舞弊的可能性，及時發現有關人員的舞弊行為。
控制重點
(1)把好“一關”，即貨幣資金的支出關。
常言說，節流等於開源。因此，控制非法和不合理的資金支出，等於帶來了等量的資金流入。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有問題、有“嫌疑”呢?關鍵是看支出程式是否合法、合理。為此，要做到“四審四看”，即：一是審支付申請，看是否有理有據；二是審支付程式，看審批程式、許可權是否正確，審批手續是否完備；三是審支付覆核，看覆核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規定程式、途徑辦理，出納人員是否及時登記現金和銀行存款日記賬。
(2)管住“七個點”。
①管住貨幣資金的流人點。具體地說，就是要分清錢是從哪兒來的，以什麼形式來的，來了多少，還缺多少，沒來的錢怎么辦。同時，對已取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
②管住銀行開戶點。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規定。有些單位以各種理由在同一銀行的不同營業網點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶，甚至將單位公款以職工個人名義私存銀行。究其原因，不外乎一是為了防止銀行扣款而“改頭換面”、“狡兔三窟”；二是搞“小金庫”，方便支出。因此，按照有關規定，應及時、定期對銀行開戶點進行認真清理和檢查。
③管住現金盤存點。有些單位的日常現金盤點工作是由現金出納人員自行完成的，這種做法需要改進，至少應增加其他第三者參與盤點或監盤的內容，保證現金賬面餘額與實際庫存相符。
④管住銀行、客戶對賬點。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗，怕見光，怕公開。對賬就是公開，就是使雙方或多方經濟交易事項明朗化。一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規律，按照有關規定，每月至少要核對一次。相比之下，單位與客戶之問的對賬難度要大得多。一是因為社會信用危機的普遍存在，使得逃債的行為時有發生；二是客戶分布天南地北，相隔遙遠，比較複雜，客觀上增加了對賬的難度。因此，應加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時、足額。
⑤管住票據及印章保管點。任何單位都應該明白一個道理，那就是：“薄薄票據，價格千金；小小印章，力重萬鈞。”因此，各單位要明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、註銷等環節的職責許可權和程式，並專設備查簿登記，防止空白票據的遺失和被盜用，並且備查簿需作會計檔案管理。同時，單位必須加強銀行預留印鑑的管理，嚴禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。畢竟，制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。
⑥管住督促、檢查點。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加強對與貨幣資金有關的人員和制度的督促檢查很有必要．對監督檢查過程中發現的問題，應當及時採取措施，加以糾正和完善。
⑦管住財會人員的任用點。財會人員要具有政治思想好、業務能力強、職業道德好的良好素質，還要具備從業資格和任職資格。同時，要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個人在財會部門長時期做同一工作。這樣既可使財會人員學到新的業務，掌握新的知識，綜合能力進一步提高，又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習氣和小團體勢力得以克服和抑制，還可能使一些長期隱蔽的違法犯罪活動因人事變動、新人接手而被揭示出來。
國際商務對貨幣資金管理的注重點
國際商務活動中對貨幣資金的管理比國內企業要複雜得多，除了要遵循國內企業資金管理的一般原則之外，還必須考慮以下因素：
1．資金跨國流動的渠道和手續。國際商務活動中免不了資金在國際間流動，但是各國政府都訂有一些限制資金自由流動的法規，國際間金融交換工具和機構也相對缺乏，因此資金收付手續較為複雜，資金流動的速度相對就較為遲緩。
2. 資金跨國界流動的匯率。這一因素給國際商務活動中資金流動帶來風險，也可能給企業帶來資金升值的機會。
3. 各國利率的差異。各國之間的利率必定存在著一定的差異。在匯率穩定的情況下，企業可以考慮這一資金調撥的重要推動因素。
企業內套用
存在問題
1.現金收支業務管理的漏洞。
更改憑證金額．虛構內容。會計人員或其他經辦人員利用工作上的便利條件或憑證上的漏洞，乘機更改發票、收據上的金額，貪污相應款項，或通過添加經濟業務內容和金額，將現金據為己有。
無證無賬或和票據不一致。無證無賬是指出納人員或收款人員利用經手現金收入的機會，在收入現金時既不給付款方開據收據或發票。也不報賬和記賬，而是直接將現金占為己有；票據不一致是指出票時套寫或利用假複寫的方法，使發票聯與記賬聯不一致，貪污差額部分。
撕毀票據、盜用憑證。會計人員或出納人員對收入現金的票據．乘機撕毀，從而將票款私吞；或用盜取的發票，向客戶開票重複收款或報銷，隱匿現金。
2.銀行存款收支業務的管理漏洞。
私自提現、支票套物。會計人員或出納人員私自簽發現金支票，用於提現或購商品、物資，不留存根，不記賬，將所提現金、所購商品、物資據為已有。
塗改銀行對賬單。出納人員私自提現，然後塗改銀行對賬單上的發生額，使其與銀行存款日記賬上的金額相符．以掩蓋銀行存款減少的事實。
私自背書轉讓，出借支票。會計將轉賬支票、匯票及銀行本票私自轉讓給其他單位，或將支票借給他人用於結算，允許他人使用本企業開設的銀行賬戶為其辦理轉賬業務，從中謀取私利。
多頭開戶，套取利息。截留公款。會計人員利用個別銀行間相互拉客戶的機會，私自利用企業印章在他行開設存款賬戶，對收進的款項存入私設的戶頭，等期末再存人單位賬號，將私存期間的利息據為己有。
具體原因
1.沒有建立完善的貨幣資金內部控制體系。當前多數企業沒有一個健全有效的內控框架，控制環境薄弱，沒有建立符合現代企業制度的組織機構。
2.忽視貨幣資金內部控制的關鍵點。貨幣資金的控制要點是現金收支業務和銀行存款收支業務的管理。從現金和銀行存款內部控制現狀來看，大多數單位沒有注重崗位分工、授權批准制度的建立，導致了現金、銀行存款漏洞的發生。
加強措施
(一)控制貨幣資金的收支
(二)加強對現金收支的內部控制
(三)建立內部稽核制度。
(四)加強對會計人員的法制觀念。職業道德的培養，建立定期輪崗制度
