貨幣資金管理制度審計是指對貨幣資金的收支和管理的內部控制制度健全性和有效性進行的審計。
基本介紹
- 中文名：貨幣資金管理制度審計
- 所屬類別：審計學
通過審計，脊證貨幣資金業務中的錯弊，指出存在的問題並提出改進建議，以保護貨幣資金的完整、安全，保證生產經營對貨幣資金的需要以i有關法規的有效實施。審計的要點是：（1）貨幣資金的收支是否實行計畫管理，收支指標是否分級落實並規定了有效措施來進行控制和調節；（2）貨幣資金的收支是否規定：嚴格的憑證手續制度和業務處理規程，並有效予以實施；是否做到出納、記帳、審核的嚴格分工；收支是否均經審核及時入帳；（3）收入現金是否及時存入銀行，庫存現金是否超過限額，有無白條抵庫的情況；是否經常審查庫存現金和銀行存款；查明如何處理現金溢缺以及銀行對帳單餘額與銀行存款帳餘額的差異；（4）對銷售業務是否及時辦理結算，應收帳款是否及時收回，壞帳損失的處理方法是否適當；（5）貨幣資金的支出是否均取得正式憑證，並經審核無誤後才予付款；有無簽發空白支票，支出憑證付款後是否均加蓋“付訖”戳記並編號保存；（6）空白收據、支票等重要憑證是否預先編號，作廢憑證是否加蓋“作廢”戳記，空白憑證、作廢憑證和入帳後的憑證是否妥善保管。貨幣資金管理制度審計的目的在於了解貨幣資金收支業務是否合法、合規，有關的管理控制措施和業務處理規程是否符合內部控制的要求，會計記錄是否真實、可靠。
