《財政與稅務基礎（第三版）》是由蔡少優主編，2012年由高等教育出版社出版的中等職業教育國家規劃教材。該教材可作為中等職業學校金融事務專業及財經類相關專業的教材，也可作為相關行業崗位培訓教材或自學用書。
該教材分為十一個章節，主要包括財政基本知識、財政與經濟運行、財政收支、財政管理、稅收基本知識、我國現行稅制、稅收征管及國際稅收等內容。
基本介紹
- 中文名：財政與稅務基礎（第三版）
- 作者：蔡少優
- 類別：中等職業教育國家規劃教材
- 出版社：高等教育出版社
- 出版時間：2012年1月19日
- 頁數：216 頁
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝
- ISBN：978704033601
- 版面字數：320千字
成書過程,內容簡介,教材目錄,教學資源,教材特色,作者簡介,
成書過程
《財政與稅務基礎（第三版）》根據教育部《中等職業學校金融事務專業教學指導方案》的基本要求，並結合國家出台的財政稅收政策法規，在《財政與稅務基礎（第二版）》的基礎上修訂而成的。
該教材由福建省稅務學校副校長、高級講師蔡少優擔任主編，福建省稅務學校高級講師黃玉華擔任副主編。具體編寫分工如下：蔡少優編寫第1章、第10章；黃玉華編寫第2章、第3章、第4章、第5章、第11章；福建省稅務學校吳悅明編寫第6章；福建省稅務學校莊世美編寫第7章；福建省稅務學校薛玉連編寫第8章；福建省稅務學校羅超編寫第9章。該書由蔡少優負責修改、編排和總纂。該教材在編寫過程中，借鑑了中國國內同行專家、學者的科研成果，同時得到了高等教育出版社的關心與指導，並對書稿提出了意見。
2012年1月19日，該教材由高等教育出版社出版。
內容簡介
《財政與稅務基礎（第三版）》分為十一個章節，每一章節下還設有若干小節，主要包括財政基本知識、財政與經濟運行、財政收入、財政支出、財政管理、稅收基本知識、貨勞稅類、所得稅類、其他稅類、稅收徵收管理、國際稅收等內容。
教材目錄
前輔文 第1章 財政基本知識 第一節 財政的基本概念 一、 財政現象 二、 財政的產生與發展 三、 財政的概念 第二節 財政的基本特徵 一、 財政分配以政府為主體 二、 財政分配一般具有強制性 三、 財政分配一般具有無償性 四、 財政分配一般具有非營利性 第三節 財政的基本職能 一、 最佳化資源配置職能 二、 調節收入分配職能 三、 穩定經濟成長職能 第2章 財政與經濟運行 第一節 社會總產品分配原理 一、 馬克思關於社會總產品分配的一般原理 二、 馬克思關於社會總產品分配原理的指導意義 三、 實踐對馬克思“六項扣除”理論的檢驗與發展 第二節 財政在社會再生產中的地位 一、 財政與生產的關係 二、 財政與交換的關係 三、 財政與消費的關係 第三節 財政在國民收入分配中的地位 一、 財政分配與工資分配的關係 二、 財政分配與價格分配的關係 三、 財政分配與信貸分配的關係 四、 財政分配與企業財務分配的關係 第3章 財政收入 第一節 財政收入概述 一、 財政收入的概念 二、 財政收入的分類 三、 財政收入的規模 四、 財政收入的結構 第二節 稅收收入 一、 稅收收入的概念 二、 我國現行稅收收入的內容 第三節 非稅收入 一、 非稅收入的概念 二、 非稅收入的種類 三、 非稅收入的特點 四、 非稅收入的管理 第四節 國債收入 一、 國債的概念 二、 國債的特點 三、 國債的分類 四、 國債的功能 五、 國債的管理 第4章 財政支出 第一節 財政支出概述 一、 財政支出的概念 二、 財政支出的原則 三、 財政支出的分類 四、 財政支出的規模 五、 財政支出的結構 第二節 購買性支出 一、 購買性支出概述 二、 社會消費性支出 三、 投資性支出 四、 政府採購制度 第三節 轉移性支出 一、 轉移性支出概述 二、 社會保障支出 三、 財政補貼支出 四、 其他轉移性支出 第5章 財政管理 第一節 財政管理體制 一、 財政管理體制的概念 二、 建立財政管理體制的原則 三、 財政管理體制的類型 四、 現行財政管理體制 第二節 國家預算管理 一、 國家預算概述 二、 國家預算管理的形式 三、 國家預算管理的內容 第三節 財政政策 一、 財政政策的概念 二、 財政政策的分類 三、 財政政策的構成要素 第6章 稅收基本知識 第一節 稅收概述 一、 稅收的概念 二、 稅收的特徵 三、 稅收的作用 四、 稅收的分類 第二節 稅收制度 一、 稅收制度的概念 | 二、 稅法體系 三、 稅收制度的構成要素 四、 稅制結構 第三節 稅收負擔 一、 稅收負擔的概念 二、 稅收負擔的影響因素 三、 稅收負擔的分類 第7章 貨勞稅類 第一節 增值稅 一、 增值稅概述 二、 現行增值稅制度 第二節 消費稅 一、 消費稅概述 二、 現行消費稅制度 第三節 營業稅 一、 營業稅概述 二、 現行營業稅制度 第8章 所得稅類 第一節 企業所得稅 一、 企業所得稅概述 二、 現行企業所得稅制度 第二節 個人所得稅 一、 個人所得稅概述 二、 現行個人所得稅制度 第9章 其他稅類 第一節 資源稅類 一、 資源稅 二、 城鎮土地使用稅 第二節 財產行為稅類 一、 房產稅 二、 契稅 三、 車船稅 四、 土地增值稅 五、 印花稅 六、 城市維護建設稅 七、 車輛購置稅 八、 耕地占用稅 第10章 稅收徵收管理 第一節 稅務登記 一、 開業登記 二、 變更登記 三、 停業與復業登記 四、 註銷登記 五、 外出經營報驗登記 六、 納稅人稅種登記 七、 扣繳義務人扣繳稅款登記 第二節 發票開具與管理 一、 發票的種類 二、 發票的開具要求 三、 發票管理辦法 第三節 納稅申報 一、 自行申報 二、 郵寄申報 三、 數據電文申報 四、 簡易申報 五、 其他方式 第四節 稅款徵收 一、 查賬徵收 二、 查定徵收 三、 查驗徵收 四、 定期定額徵收 五、 代扣代繳 六、 代收代繳 七、 委託徵收 八、 其他方式 第五節 稅務代理 一、 稅務代理的概念 二、 稅務代理的特點 三、 稅務代理的法定業務範圍 第六節 稅收檢查及法律責任 一、 稅收檢查 二、 法律責任 第11章 國際稅收 第一節 國際稅收概述 一、 國際稅收的概念 二、 國際稅收的產生與發展 第二節 國際重複徵稅及其減除方法 一、 稅收管轄權 二、 國際重複徵稅 三、 消除國際重複徵稅的基本方法 第三節 國際逃稅、避稅途徑及防止措施 一、 國際逃稅和避稅的主要途徑 二、 國際逃稅和避稅的防止措施 第四節 國際稅收協定 一、 國際稅收協定及其產生的原因 二、 國際稅收協定的基本內容 三、 我國簽訂的國際稅收協定 |
（註：目錄排版順序為從左列至右列）
教學資源
- 課程資源
《財政與稅務基礎（第三版）》配套建設有“財政與稅務基礎（第三版）”數字課程，包括授課教案、演示文稿和習題答案三部分。
數字課程名稱 | 出版社 | 出版時間 | 內容提供者 |
|---|---|---|---|
“財政與稅務基礎（第三版）”數字課程 | 高等教育出版社、高等教育電子音像出版社 | 2012年1月 | 蔡少優 |
教材特色
《財政與稅務基礎（第三版）》體現以下幾個特點：
1、在內容安排上，力求淡化理論、強化實踐、重視能力，並與中職學生認知能力和崗位技能要求相適應。該教材在理論上不求全面性，注重實用性。對於操作性和技能性的知識，儘可能刪繁就簡，以免過於繁雜而有礙學生對相關技能的掌握。
2、在表現形式上，力求靈活多樣，新穎別致。該教材設有“資料卡”“議一議”“社會之窗”等內容。“資料卡”對與教材內容具有聯繫，又不便於在教材正文中介紹的概念和知識進行簡短的說明，以及對與教材內容相關的統計數據、法律法規等進行介紹，以拓寬學生的視野、豐富教材的內容；“議一議”提出能夠幫助學生分析理解教材內容的思考題；“社會之窗”是幫助學生獲取與教材內容相關的最新知識和資料的途徑。
3、在文字表述上，力求通俗易懂。該教材對關鍵概念的表述儘可能精練、通俗、易懂。對於較多較複雜的內容，通過加列不同層次的標題使其清晰、易懂。對於那些僅靠文字難以給出清晰印象的內容，儘可能採用圖表的形式將其具體化、形象化。
4、在編寫體例上，力求做到各章內容相對獨立。該教材編寫堅持改革、發展的原則，確保教材內容既要有一定的穩定性，又要有一定的前瞻性，體現中等職業教育改革與發展的趨勢。同時，還考慮到教與學的實際需要，儘可能做到各章內容相對獨立，篇幅大體均衡。
作者簡介
蔡少優：福建省稅務學校副校長、高級講師，主要從事財政與稅收、會計、巨觀經濟管理與可持續發展等方面的研究。
