《財務核算中的納稅處理》是2019年12月人民郵電出版社出版的圖書，作者是東薇。
基本介紹
- 中文名：財務核算中的納稅處理
- 作者：東薇
- ISBN：9787115509888
- 頁數：314頁
- 定價：75元
- 出版社：人民郵電出版社
- 出版時間：2019年12月
- 裝幀：平裝
- 開本：16開
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
企業生產運營過程中會涉及各種稅收繳納問題。如何做好財務核算和稅務處理，合理納稅，這是企業財務人員和管理人員都需要關注的重要方面。
《財務核算中的納稅處理》從企業籌建階段財務核算中的納稅處理開始，依次介紹了存貨、固定資產、無形資產、薪酬、往來賬項、企業產品銷售、期間費用、長期股權投資、政府補助、企業重組與清算等各項財務核算中的納稅處理問題，囊括了企業運營所有環節中涉及的納稅問題，既從稅收理論上進行了分析探討，又從財稅政策層面給予了具體操作指導，內容可謂系統全面，實用價值非常高。
《財務核算中的納稅處理》適合各行業的企業財務人員、管理者和國家稅收工作者閱讀，也適合高等院校財經專業的師生以及對財稅感興趣的讀者閱讀。
圖書目錄
第 一部份 企業籌建活動財務核算中的納稅處理
第 一章 企業籌建活動財務核算中的納稅處理 5
1.1 貨幣資金出資階段財務核算中的納稅處理 5
1.1.1 貨幣資金出資的財務核算 5
1.1.2 貨幣資金出資的納稅處理 5
1.1.3 收到外幣出資財務核算中的納稅處理 8
納稅風險提示
1.2 接受存貨投資財務核算中的納稅處理 9
1.2.1 接受存貨投資的財務核算 10
1.2.2 接受存貨投資的納稅處理 10
納稅風險提示
1.3 接受固定資產投資財務核算中的納稅處理 10
1.3.1 接受固定資產投資的財務核算 10
1.3.2 接受固定資產投資的納稅處理 10
1.4 按受無形資產投資財務核算中的納稅處理 12
1.4.1 按受無形資產投資的財務核算 12
1.4.2 按受無形資產投資的納稅處理 12
1.5 企業籌建期間費用財務核算中的納稅處理 13
1.5.1 籌建期的判斷 13
1.5.2 企業在籌建期間發生的費用財務核算 14
1.5.3 籌建期間費用的納稅處理 14
納稅風險提示
第二部分 企業經營活動財務核算中的納稅處理
第二章 存貨財務核算中的納稅處理 15
2.1 存貨的初始計量財務核算中的納稅處理 15
2.1.1 外購存貨財務核算中的納稅處理 15
2.1.2 自製存貨財務核算中的納稅處理 16
2.1.3 受贈存貨財務核算中的納稅處理 17
2.1.4 以非貨幣性資產交換方式取得存貨財務核算中的納稅處理 17
2.1.5 以債務重組方式取得存貨財務核算中的納稅處理 17
納稅風險提示
2.2 存貨減少財務核算中的納稅處理 19
2.2.1 存貨領用與發出財務核算中的納稅處理 19
2.2.2 存貨攤銷方法財務核算中的納稅處理 19
2.3 存貨期末計量財務核算中的納稅處理 19
2.3.1 存貨期末計量原則 19
2.3.2 存貨跌價準備的核算 19
2.3.3 存貨減值的納稅處理 20
納稅風險提示
2.4 存貨盤虧、毀損財務核的納稅處理 21
2.4.1 存貨盤虧、毀損的財務核算 21
2.4.2 存貨盈虧、毀損的納稅處理 21
納稅風險提示
第三章 固定資產財務核算中的納稅處理 23
3.1 固定資產初始計量財務核算中的納稅處理 23
3.1.1 外購及自行建造固定資產財務核算中的納稅處理 23
3.1.2 投資者投入固定資產財務核算中的納稅處理 26
3.1.3 融資租入固定資產初始計量財務核算中的納稅處理 26
納稅風險提示
3.2 固定資產後續計量財務核算中的納稅處理 28
3.2.1 折舊範圍的財稅差異 29
3.2.2 折舊基數財務核算的納稅處理 29
3.2.3 折舊年限、預計淨產值財務核算的納稅處理 31
3.2.4 折舊方法的財稅差異 32
3.2.5 固定資產折舊財務核算的納稅處理 32
納稅風險提示
3.3 固定資產處置財務核算中的納稅處理 33
3.3.1 固定資產處置的財務核算 33
3.3.2 固定資產處置的稅務處理 34
3.4 全面“營業改”試點企業固定資產財務核算中的納稅處理
3.4.1 首次購入增值稅稅控系統專用設備財務核算的納稅處理 35
3.4.2 實務案例分析 35
納稅風險提示
第四章 無形資產財務核算中的納稅處理 36
4.1 無形資產初始計量財務核算中的納稅處理 36
4.1.1 外購無形資產初始計量財務核算中的納稅處理 36
4.1.2 接受投資的無形資產初始計量財務核算中的納稅處理 37
4.1.3 土地使用權財務核算中的納稅處理 37
納稅風險提示
4.2 無形資產後續計量的會計處理與稅法差異 42
4.2.1 無形資產後續計量的財務核算 42
4.2.2 無形資產後續計量的納稅處理 44
4.3 無形資產處置財務核算中的納稅處理 46
4.3.1 無形資產出租的財務核算中的納稅處理 46
4.3.2 無形資產出售的財務核算中的納稅處理 46
4.3.3 無形資產報廢財務核算中的納稅處理 48
納稅風險提示
第五章 職工薪酬財務核算中的納稅處理 48
5.1 職工薪酬財務核算 48
5.1.1 職工薪酬的內容 48
5.1.2 職工薪酬的確認和計量 50
5.2 職工薪酬財務核算中的納稅處理 54
5.2.1 工資薪金支出的納稅處理 54
5.2.2 工資薪金支出對象的財稅差異 54
5.2.3 職工薪酬支出範圍的財稅差異 55
5.3 股權激勵費用財務核算的納稅處理 56
5.4職工薪酬與社會保險費關聯的財務處理 57
5.4.1社會保險費繳費基數的職工工資定義 57
5.4.2應列入繳費基數的職工工資項目 58
5.4.3不列入繳費基數的職工工資項目 59
5.4.4社會保險費用繳納法律規定罰則 59
納稅風險提示
第六章 往來賬項財務核算中的納稅處理 60
6.1 其他應收款財務核算中的納稅處理 60
6.1.1 其他應收款產生的原因 60
6.1.2 其他應收款風險的規避 60
6.2 其他應付款財務核算中的納稅處理 62
6.2.1 其他應付款形成的原因 62
6.2.2 其他應付款常見業務事項的納稅風險處理 62
6.3 應收及預付賬款財務核算中的納稅處理 63
6.3.1 債務重組損失納稅處理 63
6.3.2 壞賬損失納稅處理 63
6.3.3 預付賬款賬務核算中的納稅風險處理 63
6.4 應付及預收賬款財務核算中的納稅處理 64
6.4.1 無法支付的應付及預收帳款是否轉為應稅收入 64
6.4.2 應付及預收賬款的處置財務納稅處理 65
納稅風險提示
第七章 企業銷售階段財務核算中的納稅處理 65
7.1 銷售商品收入的確認和計量的會計處理與稅法差異 65
7 1.1 商品銷售收入確認時點的差異 65
7.1.2 銷售商品收入計量財務核算中的納稅處理 69
7.1.3 特殊銷售商品業務財務核算中的納稅處理 72
7.1.3 特殊銷售商品業務財務核算中的納稅處理
7.2 提供勞務收入的確認和計量與稅法比較 80
7.2.1 提供勞務交易結果能夠可靠估計 81
7.2.2 提供勞務交易結果不能可靠估計 83
7.2.3 銷售商品和提供勞務混合業務的差異分析 84
7.2.4 特殊勞務交易財務核算中的納稅處理 85
7.3 讓渡資產使用權收入的確認和計量財務核算中的納稅處理 86
7.3.1 利息收入的確認與計量財務核算中的納稅處理 87
7.3.1 利息收入在全面營改增後的納稅處理
7.3.2 使用費收入的確認和計量財務核算中的納稅處理 87
7.4 所得稅收入的特殊規定 88
7.4.1 相關收入財務核算中的納稅處理 88
7.4.2 免稅收入的稅務與會計處理比較 90
第八章 期間費用財務核算中的納稅處理 90
8.1薪酬財務核算中的納稅處理
8.1.1 薪酬的財務核算
8.1.2 薪酬的納稅處理
8.2 業務招待費財務核算中的納稅處理 91
8.2.1 業務招待費的財務核算 91
8.2.2 業務招待費的納稅處理 92
8.3 廣告費和業務宣傳費財務核算中的納稅處理 92
8.3.1 廣告費和業務宣傳費財務核算 92
8.3.2 企業所得稅的納稅處理 92
8.3.3 個人所得稅的納稅處理 93
8.3.4 納稅應對 93
8.4 手續費及佣金支出財務核算中的納稅處理 94
8.4.1 手續費及佣金支出財務核算 94
8.4.2 手續費及佣金支出的納稅處理 94
8.4 勞動保護費財務核算中的納稅處理 94
8.5.1 勞動保護費的財務核算 94
8.5.2 勞動保護費財務核算中的納稅處理 95
8.6 資產的財務核算中的納稅處理 96
8.6.1 資產的財務核算 96
8.6.2 資產的納稅處理 96
8.7 借款費用財務核算中的納稅處理 96
8.7.1 借款費用的財務核算 96
8.7.2 借款費用的納稅處理 96
8.8 彙算損失財務核算中的納稅處理 96
8.8.1 彙算損失的財務核算 96
8.8.2 彙算損失的納稅處理 96
8.9 日常管理活動其他費用的財務核算中的納稅處理 96
8.9.1 日常管理活動其他費用的財務核算 96
8.9.2 日常管理活動其他費用的納稅處理 96
8.10黨組織工作經費的財務核算中的納稅處理 97
第三部份 投資活動財務核算中納稅處理
第九章 長期投資、非貨幣資產投資等形式取得股權財務核算中的納稅處理 96
9.1 長期股權投資初始計量財務核算中的納稅處理 96
9.1.1 企業合併以外其他方式取得長期股權投資初始計量與計稅基礎的會計與稅法差異 96
9.1.2 企業合併形成的長期股權投資初始計量財務核中的納稅處理 98
9.2 長期股權投資後續計量的財務核算中的納稅處理 102
9.2.1 長期股權投資採用成本法核算的會計處理與稅法差異 102
9.2.2 長期股權投資採用權益法核算的會計處理與稅法差異 105
9.3 長期股權投資處置財務核算中的納稅處理 113
9.3.1 長期股權投資處置的財務核算 114
9.3.2 長期股權投資處置的納稅處理 114
9.4 非貨幣資產投資財務核算中的納稅處理 121
9.4.1非貨幣性資產對外投資的財務核算中的納稅處理 122
9.4.2非貨幣性資產對外投資納稅處理 12
9.4.3案例分析 126
9.5增資擴股的財務核算的納稅處理 131
9.5.1增資的財務核算 131
9.5.2增資的稅務處理 132
9.6. 股息紅利所得的財務核算的納稅處理 134
9.6.1股息紅利所得的財務核算 135
9.6.2居民企業取得股息、紅利所得的納稅處理 136
9.6.3非居民企業從居民企業取得股息、紅利所得的納稅處理 138
9.6.4自然人取得股息、紅利所得的稅務處理 139
9.6.5個人獨資企業、合夥企業從居民企業取得股息、紅利所得的稅務處理
9.6.6資本溢價轉增實收資本（股本）個人所得稅問題 139
9.6.7股權轉讓或增資擴股之日目標公司賬面留存收益的稅收待遇問題
9.7資產劃轉業務財務核算中的納稅處理 140
9.7.1資產劃轉的概念 141
9.7.2資產劃轉的稅務處理 142
9.7.3資產劃轉的會計處理 143
第四部份 特殊經營活動財務核算中的納稅處理
第十章 政府補助財務核算中的納稅處理 146
10.1 政府補助簡介 146
10.1.1 政府補助的定義 146
10.1.2 政府補助的主要形式 146
10.1.3 政府補助的分類 147
10.2 政府補助的財務核算 147
10.2.1 與收益相關的政府補助 147
10.2.2 與資產相關的政府補助 149
10.3 政府補助的納稅處理 121
10.4實務案例分析 121
10.5搬遷補償與拆遷安置的財務核算中的納稅處理 121
第十一章 重組與清算財務核算中的納稅處理 121
11.1 債務重組財務核算中的納稅處理 122
11.1.1 債務重組會計準則與稅法概述 122
11.1.2 以現金清償債務財務核算中的納稅處理 123
11.1.3 以非現金資產清償債務財務核算中的納稅處理 125
11.1.4 債務轉為資本財務核算中的納稅處理 127
11.2 資產收購財務核算中的稅務處理 128
11.2.1 資產收購的財務核算 128
11.2.2 資產收購的納稅處理 129
11.2.3 案例分析
11.3 股權收購的稅務處理 132
11.3.1 股權收購的財務核算 132
11.3.2 一般性股權收購相關交易的稅務處理： 132
11.3.3 特殊性稅務處理 132
11.3.4 案例分析 133
11.3.5股權收購適用特殊重組的稅務管理 134
11.4企業合併的財務核算中的納稅處理 135
11.4.1公司合併的類型及操作程式 145
11.4.2公司合併業務的會計處理 231
11.4.3案例分析 231
11.5企業分立財務核算中的納稅處理
11.5.1公司分立業務的類型
11.5.2分立業務的會計處理問題
11.5.3公司分立業務的會計與稅務處理差異
11.5.4、公司分立業務其他稅種的處理
11.6 清算和減資財務核算中的納稅處理 135
11.6.1 清算財務核算 135
11.6.2 清算納稅處理 135
11.6.3 企業破產清算中的納稅處理 215
11.6.4減資的財務核算中的納稅處理 215
