《企業納稅會計處理與檢查》是2006年中國市場出版社出版的圖書。
基本介紹
- 書名：企業納稅會計處理與檢查
- ISBN：7509200180
- 出版社：中國市場出版社
- 出版時間： (2006年6月1日)
- 開本：7509200180
圖書信息,內容簡介,目錄,
圖書信息
出版社: 中國市場出版社; 第1版 (2006年6月1日)
叢書名: 企業納稅與會計操作系列
平裝: 425頁
開本: 32開
ISBN: 7509200180
條形碼: 9787509200186
尺寸: 20.3 x 13.9 x 1.6 cm
重量: 386 g
內容簡介
本套叢書具有如下特點：
一、內容全面。根據企業生產經營活動的特點，以現行稅收政策和法律法規為依據，按企業會計核算程式，分企業所得稅、增值稅、消費稅、營業稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅、資源稅、房產稅、車船使用稅、關稅等稅種，較全面地闡述了我國稅法的基本內容。
二、論述新穎。根據最新財稅管理體制和法律法規，結合納稅實務的最新發展，力求體現企業納稅的最新變化。
三、實用性強。稅法套用與典型案例相結合，運用大量案例分析真實的稅收案件，特別注重分析和解決實際工作中的疑難問題，理論性、政策性和實用性都很強。有助於讀者舉一反三，學以致用，不斷提高稅收實踐能力。
四、可操作性突出。充分考慮到企業財稅人員的實際需要，注重提高財稅人員的綜合運用能力。由於內容針對性強，通俗易懂，讀者能夠較為全面地了解稅法的內容，對個案又能可資可鑑。
目錄
第一章 納稅檢查總論
第一節 避稅概述
一、避稅的含義
二、避稅與偷稅、逃稅和節稅的區別
三、避稅形成的原因
第二節 納稅檢查概述
一、納稅檢查的涵義與作用
二、納稅檢查的程式
三、納稅檢查的形式
四、納稅檢查的方法
第二章 納稅基礎業務
第一節 納稅申報業務及檢查
一、納稅申報業務及檢查概述
二、企業所得稅納稅申報及檢查
三、個人所得稅納稅申報及檢查
四、外商投資企業和外國企業所得稅納稅申報及檢查
五、增值稅納稅申報及檢查
六、消費稅納稅申報及檢查
七、營業稅納稅申報及檢查
八、其他稅種納稅申報及檢查
第二節 發票使用業務及檢查
一、發票使用問題檢查概述
二、增值稅專用發票的管理及處罰規定
三、增值稅專用發票問題檢查
第三節 納稅人戶籍管理業務及檢查
一、辦理稅務登記及檢查
二、變更稅務登記及檢查
三、註銷稅務登記及檢查
第三章 企業所得稅納稅業務
第一節 收入及檢查
一、銷售收入
二、投資收益
三、營業外收入
四、企業應稅收入
第二節 費用及檢查
一、工資、薪金
二、固定資產
三、材料費用
四、待攤費用與預提費用
五、管理費用
六、財務費用
第三節 成本及檢查
一、生產成本
二、銷售成本
三、營業外支出
第四節 企業所得稅會計處理與檢查綜合案例
一、收付款項掛在往來賬戶，偷逃所得稅
二、以收抵借，偷逃所得稅
三、化大公為小公偷稅
四、挪用結餘保修費，漏交所得稅
五、利用投資收益調節利潤，偷逃所得稅
六、不實核算應納稅所得額，偷逃所得稅
七、錯誤結轉完工產品成本和在產品成本，少計應納稅所得額
八、錯列“三項費用”，少計應納稅所得額
第四章 增值稅納稅業務
第一節 進項稅額及檢查
一、進項稅額抵扣憑證
二、進項稅額的結轉
三、進項稅額的轉出
四、進項稅額的抵扣時限
五、應納稅額
第二節 銷項稅額及檢查
一、對外銷售產品
二、自產自用產品
三、受託加工貨物
四、適用稅率
第三節 出口貨物退(免)稅及檢查
一、出口貨物退(免)稅的範圍
二、出口貨物應退增值稅稅額的計算
三、出口退稅的管理
第四節 增值稅會計處理與檢查典型案例
一、關注關聯企業“返利資金”
二、購進貨物發生的非正常損失已抵扣進項稅額的檢查
三、不同稅率產品銷售，按低稅率申報的增值稅檢查問題
四、取得增值稅紅字專用發票，未沖減進項稅額的問題
五、在建工程或非應稅勞務的購進貨物抵扣進項稅額的問題
六、材料銷售報盤虧，雙向偷逃增值稅
七、採取買一贈一方式銷售商品，對贈送商品處理不當，影響銷項稅額
八、有出口經營權的生產企業自營出口，未將不予抵扣的稅額轉出
九、瞞報銷售收入，偷逃增值稅
十、基建工程領用原材料，未將進項稅額轉出
十一、銷售金銀首飾，應正確核算應交稅金
第五章 營業稅和消費稅納稅業務
第一節 營業稅及檢查
一、運輸企業
二、建築安裝企業
三、房地產開發企業
四、郵電通信企業
五、旅遊、飲食服務企業
六、金融保險企業
第二節 消費稅及檢查
一、消費稅納稅環節
二、應稅消費品銷售額
三、應稅消費品數量
第三節 營業稅和消費稅會計處理與檢查典型案例
一、以自產產品以物易物，需正確計算消費稅
二、利用產品之間稅率差異，漏繳營業稅
三、組成計稅價格錯誤，少繳稅款
四、對集團內部獨立核算單位之間的業務收入，作為“內部收入”轉賬，漏交營業稅
五、對不同稅率的應稅產品，應分別計算消費稅
六、退回出口應稅消費品，未補應交稅款
第六章 外商投資企業和外國企業所得稅及個人所得稅納稅業務
第一節 外商投資企業和外國企業所得稅及檢查
一、應納稅所得額
二、固定資產
三、關聯企業業務往來
四、所得稅減免和優惠
五、投入資本與外匯收支業務
六、合併申報繳納所得稅
第二節 個人所得稅及檢查
一、工資、薪金所得
二、個體工商戶生產、經營所得
三、利息、股息、紅利所得
四、勞務報酬所得
第三節 外商投資企業與外國企業所得稅和個人所得稅會計處理與檢查綜合案例
一、外幣業務中應正確運用不同匯率
二、設立機構場所的外國企業漏繳單獨取得的收入或單獨承擔的費用
三、接受貨幣捐贈，需正確計算應納稅所得額
四、接受設備投資，需正確計算應納稅所得額
五、個體經營者取得經營收入的個人所得稅繳納
六、個人取得股利、股息的個人所得稅繳納
七、個人取得工資及其他收入的個人所得稅繳納
八、個人取得技術服務收入的個人所得稅繳納
第七章 其他稅種納稅業務
第一節 土地增值稅及檢查
一、轉讓房地產收入
二、土地增值稅增值額的扣除項目
第二節 印花稅的檢查
第三節 資源稅及檢查
一、對原油徵收費源稅
二、對天然氣、煤炭徵收資源稅
三、對鹽業生產單位的檢查
第四節 土地增值稅、印花稅和資源稅會計處理與檢查綜合案例
一、對不同的應稅項目應分別核算，不能按同一稅率使用
二、以非貨幣性資產交換產品，應正確核算資源稅
三、應稅憑證不入賬，偷漏印花稅
第五節 房產稅及檢查
一、房產稅的基本規定
二、房產稅的檢查內容和方法
三、對房產稅進行檢查應注意的問題
四、城市房產稅
第六節 車船使用稅及檢查
一、車船使用稅的基本規定
二、車船使用稅的檢查內容和方法
第八章 減稅和免稅業務
第一節 所得稅減免及檢查
一、企業所得稅減免及檢查
二、外商投資企業與外國企業所得稅減免及檢查
三、個人所得稅減稅免及檢查
第二節 增值稅減免及檢查
一、增值稅減稅、免稅的依據
二、增值稅減稅、免稅的問題檢查
第三節 消費稅減免及檢查
一、消費稅減稅和免稅業務的依據及檢查
二、消費稅減稅、免稅檢查的依據
三、出口應稅消費品的免(退)稅的問題檢查
第四節 營業稅減免及檢查
一、營業稅減稅、免稅的依據
二、營業稅減稅、免稅的問題檢查
第五節 其他稅種減免及檢查
一、土地增值稅減稅和免稅
二、印花稅減稅和免稅
三、資源稅減稅和免稅
第九章 偷稅問題檢查
第一節 所得稅偷稅問題檢查
一、企業所得稅偷稅問題檢查
二、外商投資企業和外國企業所得稅偷稅問題檢查
三、個人所得稅偷稅問題檢查
第二節 增值稅偷稅問題檢查
一、不如實申報銷售額的問題檢查
二、虛報進項稅額的問題檢查
第三節 消費稅偷稅問題檢查
一、不如實申報應稅消費品銷售額的問題檢查
二、少報應稅消費品銷售量的問題檢查
三、委託加工材料少計(組成)計稅價格的問題檢查
四、多列(或虛列)銷貨退回、銷售折扣的問題檢查
第四節 營業稅偷稅問題檢查
一、交通運輸企業少列應稅項目、少計應稅金額的問題檢查
二、施工企業“預收工程”款申報是否正確的問題檢查
三、施工企業分包、轉包工程扣繳稅款的問題檢查
四、出租房收入、周轉收入計入應稅營業收入的問題檢查
五、金融保險業的應稅收入申報納稅的問題檢查
六、郵電通信企業營業收入完整、準確、及時地入賬的問題檢查
七、飲食服務業應稅項目、應稅營業額的問題檢查
八、服務業企業坐支營業收入的問題檢查
九、其他不報或少報計稅營業額的問題檢查
第五節 其他稅種偷稅問題檢查
一、資源稅偷稅的問題檢查
二、房產稅偷稅的問題檢查
三、印花稅偷稅的問題檢查
第六節 偷稅檢查綜合案例
一、個人取得的所得，應按不同項目分別計算個人所得稅
二、對技術開發費，稅法規定可加扣50%
三、應正確計算應資本化的利息費用，並繳納稅金
四、從低稅率企業取得投資收益，應正確核算本企業應納稅所得額
五、工程價款外的其他營業收入，直接沖減期間費用
六、以“返還資金”方式接受捐贈，偷漏稅款
七、商業匯票貼現，應正確核算貼現息費用
八、正確計提壞賬準備金
九、在建工程領用自產產品，漏繳稅金
十、投資收益反映不實，偷逃所得稅
