基於專業的梳理和歸納，總結對涉稅案件辦理的感悟和心得，通過紙面化、可視化和疊代化的方式給有興趣的同行特別是準備進入到稅務律師行業的法律新鮮人一個開放的共享視角，從而了解到真實的稅務案件辦理的客觀全貌和生態景象。
本書選取王樺宇律師團隊的典型案例體現了中國稅收執法、司法過程中雖明顯掛一漏萬但也略具代表性的法治片段，具有很強的參考價值。每一個案例從案情簡介、法律分析、啟示與思考三個板塊對案例的辦理過程、重要環節、焦點法律問題以及同類案件的操作啟示和指引進行了較為詳盡的展示和敘述，具有較強的參考價值。
基本介紹
- 中文名：課稅的規則：涉稅典型案例釋析
- 外文名：The Rules of Taxation
- 出版社：法律出版社
增值稅爭議（行政）篇
001論上海市“營改增”試點與納稅人權利保護
——某義大利知名廣告公司稅務稽查案
一、案情簡介
二、法律分析
（一）法律意見書的背景介紹——從滬地稅貨〔2010〕28號說起
（二）主體性爭議的法律論證——關於營業稅差額徵收
（三）輔助性爭議的法律論證——關於業務類型與文化建設費徵收
（四）小結
三、啟示與思考——上海市“營改增”改革試點與稅收正義
（一）經濟觀察法
（二）納稅人權利保護
（三）小結
附錄1：相關法律法規政策規定
附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
002虛開增值稅專用發票案件協查中的稽查風險與舉證責任
——若干虛開增值稅專用發票案之法理啟示
一、案情簡介——協查案件中善意受票人的典型面孔
（一）案例1：因客觀原因無法證明交易真實性
（二）案例2：相當程度上能證明交易真實有效
二、法律分析——國庫主義與納稅人保護的兩難境地
（一）稽查風險的視角：失職瀆職與征管違法
（二）舉證責任的考察：推計課稅與協力義務
（三）價值觀與技術論：中間立場可能存在
三、啟示與思考——如何保護善意取得虛開增票的納稅人權利
（一）流轉稅的立場：進項稅額轉出
（二）所得稅的立場：所得稅額調增
（三）小結：更為妥適謹慎地處理
附錄1：相關法律法規政策規定
附錄2：相關法律及涉稅文書
003處罰決定書所載虛開認定是否構成進項轉出的客觀基礎
——大宗交易業務公司進項稅額處理應對及稅務爭議解決
一、案情簡介
二、法律分析
（一）證明責任和證明標準方面
（二）稅法適用和稅法依據方面
（三）納稅人權利保護方面
三、啟示與思考
附錄1：相關法律法規政策規定（略）
附錄2：相關法律及涉稅文書
虛開增值稅（刑事）篇
004財務梳理類技術性調賬是否構成虛開增值稅專用發票罪
——某高科技民企法定代表人及財務總監數億級虛開增值稅專用發票涉稅犯罪案
一、案情簡介
二、法律分析
三、啟示與思考
附錄1：相關法律法規政策規定（略）
附錄2：相關法律及涉稅文書
005園區代理記賬公司是否構成虛開增值稅專用發票罪的共犯
——某西部金融產業園區招商服務公司涉嫌虛開增值稅專用發票案
一、案情簡介
二、法律分析
（一）Z公司的代理記賬行為不可能構成虛開增值稅專用發票罪的共犯
（二）具有商業邏輯但合理性存疑的案件宜納入稅務行政處理
三、啟示與思考
（一）產業園區經濟在較長時間內對地方經濟轉型仍將發揮重要作用
（二）商務服務公司的日常經營合規需要盡到一般的勤勉和注意義務
附錄1：相關法律法規政策規定
附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
006有真實交易但“張冠李戴”是否構成虛開增值稅專用發票罪
——系列類案專家論證法律意見梳理與歸納
一、案情簡介
（一）Y公司案
（二）S公司案
（三）K公司案
二、法律分析
（一）對新興業態的涉稅監管慎以虛開增值稅普通發票罪進行刑法規制
（二）沒有直接運輸貨物不意味著沒有真實交易，國家稅款損失並非該等交易安排所致
（三）交易真實但“張冠李戴”地開具增值稅發票在刑事可責罰性上應審慎評價
三、啟示與思考
附錄1：相關法律法規政策規定
附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
企業所得稅爭議篇
007資產損失確認的證據要求與稅法確認
——某投資集團公司企業所得稅涉稅政策事宜
一、案情簡介
二、法律分析
（一）對稅法上的關聯性的理解應基於合理性原則
（二）生效仲裁文書具有公信力並不因基於和解調解形成而有所區別
（三）資產損失的確認年度應以真實發生的年度為原則
三、啟示與思考
附錄1：相關法律法規政策規定
附錄2：相關法律與涉稅文書
008稅務事項事後備案的法律效力
——以西部某縣礦業公司稅收優惠爭議案為例
一、案情概述
（一）相關規範性檔案簡介——從2012年12號文到2015年76號文
（二）當事人情況及其與稅務局爭議要點
（三）代理過程及最終結果
二、法律分析——稅務事項備案的價值指向與實質功能
（一）是否屬於稅收優惠範圍的認定
（二）稅務行政備案的法律性質
（三）稅務行政備案作為公權力應受約束
（四）稅務行政備案的程式意義
三、啟示與思考——申報製作為稅收征管的基本方式
（一）行政審批制度改革
（二）納稅人權利保護
（三）小結
附錄1：相關法律法規政策規定（略）
附錄2：相關法律及涉稅文書
009招商引資背景下財稅優惠政策的兌現
——某上市公司旗下礦業公司招商引資億級政府財政獎勵爭議案
一、案情簡介
二、法律分析
（一）企業註銷情形下，權利義務的承繼
（二）優惠政策適用的原則
（三）如何理解政策中涉及的“上市”概念
三、啟示與思考
（一）行政案件受案範圍的界定
（二）“法不溯及既往”原則的理解與適用
附錄1：相關法律法規政策規定（略）
附錄2：相關法律及涉稅文書
個人所得稅爭議篇
010雙重僱主之個稅法律關係識別及其追征期間確定
——某韓資企業百萬級個人所得稅稅務稽查案
一、案情簡介
二、法律分析
（一）A公司對哪部分工資及佣金負有代扣代繳義務
（二）A公司未代扣代繳的個人所得稅是否應當繼續追征
三、啟示與思考
附錄1：相關法律法規政策規定
附錄2：相關法律及涉稅文書
011論未履行個人所得稅扣繳義務的法律責任
——對《稅收徵收管理法》第六十九條的思考
一、案情簡介
二、法律分析
（一）爭議焦點
（二）法理分析
三、啟示與思考
附錄1：相關法律法規政策規定
附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
012論資本公積轉增股本中個人所得稅扣繳義務人的法律責任
——以某擬新三板上市公司資本公積轉增股本案為例
一、案情簡介
二、法律分析
（一）爭議焦點
（二）法理分析
三、啟示與思考
（一）創新行政執法方式並注重實質性化解稅務爭議
（二）適時拓展資本公積轉增股本的稅收優惠政策
（三）在稅法層面明確界定扣繳義務人的法律責任
（四）稅務行政處罰需在“過錯識別”的基礎上合理裁量
附錄1：相關法律法規政策規定
附錄2：相關法律及涉稅文書
稅務爭訟救濟篇
013認定稅法主體的實質標準與避稅判定界限
——以東部某縣中型超市稅務稽查爭議案為例
一、案情簡介——代開票行為是否構成偷逃稅
（一）案件基本情況
（二）當事人與稅務局爭議焦點
（三）案件代理過程及最終結果
二、法律分析
（一）B公司是否構成“偷稅”
（二）B公司是否構成“虛開”發票
（三）B公司的行為應如何定性
三、啟示與思考——認定稅法主體的實質標準及避稅界限
（一）實質重於形式：稅法主體的識別
（二）交易真實性：虛開與代開的區分
（三）小結：對商業慣例與稅收規避的實質考察
附錄1：相關法律法規政策規定（略）
附錄2：相關法律及涉稅文書
014稅務行政爭訟的程式事項考量
——以北方某縣選礦廠退夥個稅爭議案為例
一、案情簡介
（一）案件基本情況
（二）當事人與稅務局的爭議焦點
（三）案件代理過程及最終結果
二、法律分析——稅務行政爭訟為何如此特別
（一）稽查局是否具有獨立的法律地位
（二）重大案件審理委員會參與是否對複議對象產生影響
（三）稅務處理決定撤銷後再次作出稅務處理決定的，滯納金如何計算
三、啟示與思考——“回到原點”的程式稅法
（一）尊重程式：依法的稅務行政
（二）爭訟焦點：從程式走向實體
（三）小結：程式權利的衡平方式
附錄1：相關法律法規政策規定（略）
附錄2：相關法律及涉稅文書
015非交易過戶證券交易印花稅徵收正當性檢視與評估
——以某上市公司吸收合併證券交易印花稅複議案為例
一、案情簡介——對於吸收合併（法人資格喪失）的證券非交易過戶行為應否繳納印花稅
（一）案件基本情況
（二）當事人與稅務局爭議焦點
（三）案件代理過程及處理結果
二、法律分析
（一）印花稅徵稅範圍應該如何確定
（二）《稅務事項通知書》中主管稅務機關所援引的依據是否合理
（三）稅法規定模糊的情況下，稅務機關能否徵稅
三、啟示與思考——稅收法定原則的落實
（一）印花稅立法進程
（二）稅收法定原則的核心要義
附錄1：相關法律法規政策規定（略）
附錄2：相關法律及涉稅文書
稅務合規規劃篇
016價值鏈規劃中的正當性邊界的發現與識別
——某量化私募基金關聯交易架構設計及稅務規劃
一、案情簡介
二、法律分析
（一）向子公司採購軟體產品的合規性以及如何確定具有商業合理性的價格
（二）如何妥善地為此類情形提供法律服務
三、啟示與思考
附錄1：相關法律法規政策規定（略）
附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
017基於合理商業邏輯的納稅環節最佳化
——某集團電源公司消費稅綜合籌劃方案
一、案情簡介
二、合規規劃
（一）存在合理的商業邏輯是消費稅籌劃的基本前提
（二）價值形成的合理分割是消費稅籌劃的主要手段
（三）要注意消費稅籌劃中相關衍生法律和稅務問題
三、具體實施
（一）準確了解公司的業務和財務情況
（二）測算合理的銷售（含售後服務）環節的合理利潤
（三）設立整體和風險的合理實施工作進度跟進表
（四）對規劃方案實施進程中的衍生問題進行處理
四、啟示與思考
附錄1：相關法律法規政策規定
附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
018主播行業的商業邏輯與主播人員所得類型的匹配性
——某直播平台運營架構、關聯交易與稅務規劃
一、案情簡介
二、法律分析
（一）C公司的經營涉稅如何最佳化
（二）B主播的個人所得稅如何合規
（三）A公司如何構建更優的主播合作模式並做好自身合規
三、啟示與思考
附錄1：相關法律法規政策規定（略）
附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
境內稅收政策篇
019快遞收派服務免徵增值稅優惠政策的適用
——某快遞配送企業稅收優惠政策適用專項法律服務
一、案情簡介
二、法律分析
（一）在何種立場上準確理解稅收優惠政策
（二）如何看待未獲地方主管稅務機關明確答覆的稅務輔導
三、啟示與思考
附錄1：相關法律法規政策規定（略）
附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
020資產重組中企業所得稅等優惠政策的適用
——某房地產投資集團公司稅收優惠政策申請案
一、案情簡介
二、法律分析
（一）此次資產重組的商業目的及具體方式
（二）此次資產重組的稅收政策適用事項
三、啟示與思考
附錄1：相關法律法規政策規定
附錄2：相關法律及涉稅文書
021土地使用權轉讓契約糾紛終審后土地增值稅轉讓價的確認
——某房地產公司不動產權屬涉稅爭議案
一、案情簡介
二、法律分析
（一）未辦理物權登記不影響契約效力
（二）物權變動判斷的依據是法律規定或當事人合意
（三）土地增值稅納稅義務發生時間是指權屬變更合意確認日
（四）行政處罰原則上以存在過錯為前提
三、啟示與思考
附錄1：相關法律法規政策規定
附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
022行政行為瑕疵導致的不動產變更登記應予免徵土地增值稅
——某房地產集團不動產重新登記涉稅專項法律服務
一、案情簡介
二、法律分析
（一）B集團有限公司與B信息諮詢有限公司所涉股權轉讓事項
（二）應準確理解A公司存續分立中的相關涉稅政策
（三）A公司無須繳納土地補償款增值稅
三、啟示與思考
附錄1：相關法律法規政策規定（略）
附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
境外稅收政策篇
023營業利潤與受僱所得認定的妥適研判
——簡評Fowler先生訴英國稅務海關總署案
一、案情簡介
二、法律分析
（一）關於營業利潤和受僱所得認定的學理見解
（二）本案裁判中的兩難認定及法官審判思路探討
三、啟示與思考
附錄1：相關法律法規政策規定（略）
附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
024境外派息的中國稅法管轄適用
——某境外上市公司派發股息徵收個人所得稅案
一、案情簡介
二、個人所得稅反避稅的立法缺失與實踐檢討
（一）現狀與問題：個人所得稅避稅的常見形式
（二）隱憂與迷思：“統一”的所得反避稅規則
（三）心有餘而力不足：跨境反避稅調查程式
三、個人所得稅法反避稅規定之適用
（一）獨立企業交易原則
（二）受控外國公司原則
（三）一般反避稅之規定
四、啟示與思考
附錄1：相關法律法規政策規定（略）
附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
025間接持有境內公司的境外主體遷址帶來的稅務影響
——某在華外國投資公司海外分支機構更名遷址案
一、案情簡介
二、法律分析
（一）可能的爭議點概括
（二）稅法學理與征管政策
（三）類似情況的稅法規定與案例
（四）結論
三、啟示與思考
附錄1：相關法律法規政策規定（略）
附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
