聯行來帳

聯行來帳是指由收報行使用的全國聯行往來來帳系統的會計科目。收報行接到發報行的聯行報單時,通過本科目核算。收到代收(貸方)報單記付方(借方),收到代付(借方)報單記收方(貸方)。餘額在收方(貸方),反映本行占用其他聯行資金;餘額在付方(借方),反映其他聯行占用本行資金。

在由總行電子計算中心集中監督、與來帳行逐筆對帳方式下,本科目是聯行往來帳項中的過渡科目。收報行根據電子計算中心的對帳表與聯行來帳逐筆核對後,即通過會計分錄轉入“已核對聯行來帳”科目。本科目年終餘額在新年度開始,不通過會計分錄直接轉入“上年聯行來帳”科目核算。

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