稅收基礎(2017年東北財經大學出版社有限責任公司出版的圖書)

內容簡介

稅收基礎是高等院校財經類專業的一門基礎課，也是其他經管類專業的必修課程或選修課程。為了貫徹落實國家關於大力發展職業教育、培養高素質技能型人才的戰略部署，我們在行業專家的指導下，從會計、稅務等財經類專業人才培養的需要和教師的教學需求出發，編寫了本教材。本教材具有以下幾個特點：

*，內容精簡，重視基礎。本教材緊密結合稅法變化和當前稅制改革內容，通過“ 學習目標”和“學習重點”的設定，緊密結合財稅工作實際，注重具體操作知識的基礎，主張理論“管用、夠用、實用”，引領用書者逐步掌握職場中所需要的各種涉稅計算與繳納的專業基礎技能。

第二，體例規範，設計活潑。本教材立足於便於教與學的角度，對各主要章節增添了“稅海拾貝”和“互動話題”，化繁雜為簡單，化知識為趣味。

第三，例題豐富，練習到位。首先，重要知識點都設有例題，分布廣泛；其次，每章都配備了練習題。習題設定循序漸進，由表及里、由淺入深，避免了練習過於簡單或過於複雜的情況，同時也可滿足不同層次的教學需要。

本書突出了職業教育特色，將學歷教育與職業培訓相結合，具有較強的職業導向性，符合我國財經類專業職業教育、教學及學生學習特點。本書可作為高等院校、職業院校財經類專業的教學用書，也可作為成人高等學校或企業職工培訓的入門用書，同時也是一本涉稅相關工作人員了解稅制、學習稅法的自學用書。

稅收概述 1第一節稅收的概念 1

第二節稅收的產生與發展 4

第三節稅收的本質與特徵 13

第四節稅收的職能與作用 20

稅收與經濟社會發展 30

節稅收與經濟 30

第二節稅收與社會民生 34

第三節稅收與政府公共服務 37

第四節稅收與政治 38

稅收原則 43

第一節稅收原則的概念 43

第二節稅收的財政原則 47

第三節稅收的公平原則 49

第四節稅收的效率原則 51

稅收負擔 55

第一節稅收負擔的概念 55

第二節稅收負擔的確定 59

第三節稅收負擔的轉嫁與歸宿 62

稅收制度 71

第一節稅收制度與稅法 71

第二節稅制構成要素 72

第三節我國現行稅法體系 80

第四節稅制結構 84第五節我國稅收管理體制 88

中國現行稅收實體法 98

第一節增值稅 98

第二節消費稅 106

第三節企業所得稅 112

第四節個人所得稅 128

第五節其他各稅 134

中國現行稅收征管法 154

第一節稅務登記管理 154

第二節稅款徵收 159