《稅收基礎（第五版）》是由陳洪法主編，高等教育出版社2017年出版的中等職業教育國家規劃教材，可作為中等職業學校會計專業、會計電算化專業和財經類其他專業教材，也可作為在職人員培訓用書或自學用書。
該教材是《稅收基礎》的第五版，依據截至2017年的稅收法律法規重新編寫而成。
基本介紹
- 書名：《稅收基礎（第五版）》
- 作者：陳洪法
- ISBN：978-7-04-047645-3
- 類別：中等職業教育國家規劃教材
- 頁數：163頁
- 出版社：高等教育出版社
- 出版時間：2017年6月14日
- 裝幀：平裝
- 開本：16開
- 版面字數：270千字
成書過程,修訂情況,人員分工,內容簡介,教材目錄,教學資源,教材特色,作者簡介,
成書過程
修訂情況
編者依據截至2017年的稅收法律法規，重新編寫了該教材。
《稅收基礎（第五版）》根據稅收法律法規和稅收基礎課程的變化，在第四版的基礎上調整了課程框架和內容，主要變化如下：
（1）取消了稅收負擔和稅收制度建立的原則的選學內容；
（2）取消了營業稅的內容，將增值稅、消費稅和關稅調整為獨立的章，著重在增值稅這章中體現了“營改增”的變化；
（3）將企業所得稅和個人所得稅調整為獨立的章，著重講述了兩項所得稅的計算和納稅申報；
（4）將資源稅制、財產稅制、行為稅制等章節內容合併到其他稅種作為一章，城市維護建設稅和教育費附加從原來的行為稅制中調整到特定目的稅制中；
（5）刪除了中國稅收管理體制、中國稅收管理機構和稅務代理制度的內容，增加了納稅人的權利和義務及納稅服務的內容。
2017年6月14日，《稅收基礎（第五版）》由高等教育出版社出版。
人員分工
《稅收基礎（第五版）》由陳洪法任主編，劉霞任副主編，參與編寫工作的人員還有韓磊和李榮。該教材在編寫過程中，山東商業職業技術學院的趙孝廉、山東省教育科學研究院的於家臻對該教材稿提出了一些意見和建議。
內容簡介
《稅收基礎（第五版）》主要包括稅收基礎知識、增值稅、消費稅、關稅、企業所得稅、個人所得稅、其他稅種和稅收征納管理八章內容，並配有同步訓練，以及二維碼教學資源和學習卡資源。
教材目錄
前輔文第一章 稅收基礎知識 第一節 稅收的概念、本質與特徵 一、 稅收的概念 二、 稅收的本質 三、 稅收的特徵 第二節 稅收的職能與作用 一、 稅收的職能 二、 稅收的作用 第三節 稅收制度及其構成要素 一、 稅收制度的概念 二、 我國稅收制度建立的原則 三、 稅收制度的構成要素 第四節 稅收分類與稅法體系 一、 稅收分類 二、 我國現行稅法體系 第二章 增值稅 第一節 增值稅的基本內容 一、 增值稅的概念、特點與類型 二、 增值稅的納稅人 三、 增值稅的徵稅範圍 四、 增值稅的稅率與徵收率 五、 增值稅的起征點與減免稅 第二節 增值稅的計算 一、 一般納稅人應納稅額的計算 二、 小規模納稅人應納稅額的計算 第三節 增值稅的納稅申報 一、 增值稅的納稅義務發生時間 二、 增值稅的納稅地點 三、 增值稅的納稅期限 四、 增值稅納稅申報的資料與流程 第四節 增值稅專用發票的使用與管理 一、 增值稅專用發票的聯次 二、 增值稅專用發票的使用 第三章 消費稅 第一節 消費稅的基本內容 一、 消費稅的概念與特徵 二、 消費稅的納稅人 三、 消費稅的徵收範圍與稅目 四、 消費稅的稅率 五、 消費稅的減免稅 第二節 消費稅的計算 一、 消費稅的計征方法 二、 消費稅應納稅額的計算 第三節 消費稅的納稅申報 一、 消費稅的納稅義務發生時間 二、 消費稅的納稅期限 三、 消費稅的納稅地點 四、 消費稅的申報繳納 第四章 關稅 第一節 關稅的基本內容 一、 關稅的概念、特徵與種類 二、 關稅的徵稅對象與納稅人 三、 關稅的稅目與稅率 四、 關稅的減免 第二節 關稅的計算 一、 關稅完稅價格的確定 二、 關稅應納稅額的計算 第三節 關稅的納稅申報 一、 關稅納稅申報的流程 二、 關稅的納稅期限與申報地點 三、 關稅的強制執行 四、 關稅的退還 五、 關稅的追征與補征 第五章 企業所得稅 第一節 企業所得稅的基本內容 一、 企業所得稅的概念 二、 企業所得稅的特點 三、 企業所得稅的納稅人 | 四、 企業所得稅的徵稅對象五、 企業所得稅的稅率 六、 企業所得稅的稅收優惠 第二節 企業所得稅的計算 一、 收入總額 二、 不徵稅收入和免稅收入 三、 扣除項目 四、 不得扣除項目 五、 虧損彌補 六、 應納稅額的計算 第三節 企業所得稅的納稅申報 一、 企業所得稅的納稅地點 二、 企業所得稅的納稅期限 三、 企業所得稅納稅申報的資料與流程 第六章 個人所得稅 第一節 個人所得稅的基本內容 一、 個人所得稅的概念 二、 個人所得稅的納稅人 三、 個人所得稅的徵收範圍 四、 個人所得稅的稅率 五、 個人所得稅的減免稅 六、 個人所得稅的計稅依據 第二節 個人所得稅的計算 一、 工資、薪金所得 二、 個體工商戶生產與經營所得 三、 對企事業單位的承包經營與承租經營所得 四、 勞務報酬所得 五、 稿酬所得 六、 特許權使用費所得 七、 財產租賃所得 八、 利息、股息、紅利與偶然所得 九、 財產轉讓所得 第三節 個人所得稅的納稅申報 一、 自行申報納稅 二、 代扣代繳納稅 三、 個人所得稅納稅申報的資料與流程 第七章 其他稅種 第一節 資源稅制 一、 資源稅 二、 城鎮土地使用稅 三、 土地增值稅 第二節 財產與行為稅制 一、 房產稅 二、 車船稅 三、 印花稅 四、 契稅 第三節 特定目的稅制 一、 城市維護建設稅與教育費附加 二、 耕地占用稅 三、 車輛購置稅 四、 菸葉稅 第八章 稅收征納管理 第一節 納稅人的權利和義務 一、 納稅人的權利 二、 納稅人的義務 第二節 納稅服務 一、 納稅服務的概念和平台 二、 納稅服務的主要內容 第三節 稅收征管的一般程式 一、 稅務登記 二、 賬簿和憑證管理 三、 發票管理 四、 納稅申報 五、 稅款徵收 六、 稅務檢查 第四節 稅收法律責任和法律救濟 一、 稅收法律責任 二、 稅收法律救濟 |
教學資源
- 課程資源
《稅收基礎（第五版）》配套建設有“稅收基礎（第五版）”數位化資源，該數位化資源包括演示文稿、授課教案、同步訓練參考答案等。
| 數字課程名稱 | 出版社 | 出版時間 | 內容提供者 |
|---|---|---|---|
“稅收基礎（第五版）”數位化資源 | 高等教育出版社、高等教育電子音像出版社 | 2017年6月 | 陳洪法 |
教材特色
《稅收基礎（第五版）》本著“易教易學”和注重學生知識、能力和素質全面發展的原則，編者努力把稅收法規政策的內容滲透到該教材當中，從而達到理論與實踐相結合的目的。同時，還著眼於學生未來職業生涯發展，在教材中充分體現新知識、新技術、新法規、新方法的套用。
作者簡介
陳洪法，杭州餘杭東方稅務師事務所總經理、所長。
