稅務會計 （第2版）

《稅務會計 （第2版）》是2018年清華大學出版社出版的圖書，作者是王迪。

基本介紹

• 中文名：稅務會計 （第2版）
• 作者：王迪
• 出版社：清華大學出版社
• ISBN：9787512136397

內容簡介

本書以稅法基本原理和稅務會計基本原理為起點，以稅務會計的基本理論和基本方法為主線，按流轉稅、所得稅和其他稅種的編排順序，全面闡述各稅種應納稅額的計算、申報及會計賬務處理等相關環節的原理與方法；最後舉例介紹多種稅務籌劃方法，作為對稅務會計理論與方法的補充。在內容安排上既體現了完整性和系統性，又突出了增值稅、所得稅兩大稅種的重要性和複雜性。

圖書目錄

第1章稅法基本原理1

◇ 學習目標1

◇ 學習重點1

◇ 案例導入與問題提出1

1.1稅法的基本概念2

1.1.1稅法的概念2

1.1.2稅法的特點2

1.1.3稅收法律關係2

1.1.4稅法的構成要素4

1.2我國現行的稅法體系6

1.2.1稅收實體法7

1.2.2稅收程式法8

1.3我國稅收征管制度8

1.3.1稅務登記8

1.3.2賬簿、憑證管理9

1.3.3納稅申報 10

1.3.4稅款徵收 11

1.3.5稅務檢查13

◇ 本章小結15

◇ 自測題15

第2章稅務會計基本原理17

◇ 學習目標17

◇ 學習重點17

◇ 案例導入與問題提出17

2.1稅務會計的概念和特點17

2.1.1稅務會計的概念17

2.1.2稅務會計的特點18

2.2稅務會計的職能、作用和任務19

2.2.1稅務會計的職能19

2.2.2稅務會計的作用19

2.2.3稅務會計的任務20

2.3稅務會計核算的基本前提和一般原則20

2.3.1稅務會計核算的基本前提 20

2.3.2稅務會計核算的一般原則 21

2.4稅務會計核算的基本方法23

2.4.1會計科目與賬戶的設定23

2.4.2憑證與賬簿的設定24

2.5稅務會計與財務會計的聯繫與區別24

2.5.1稅務會計與財務會計的聯繫24

2.5.2稅務會計與財務會計的區別25

◇ 本章小結25

◇ 自測題26

第3章增值稅會計27

◇ 學習目標27

◇ 學習重點27

◇ 案例導入與問題提出27

3.1增值稅概述28

3.1.1增值稅的含義、類型及其特徵28

3.1.2增值稅的徵稅範圍30

3.1.3增值稅的納稅人及其分類33

3.1.4增值稅稅率、增值稅徵收率和增值稅扣除率35

3.1.5增值稅的徵收管理38

3.1.6增值稅的稅收優惠39

3.2增值稅應納稅額的計算43

3.2.1增值稅的計稅方法43

3.2.2一般納稅人增值稅應納稅額的計算43

3.2.3小規模納稅人應納稅額的計算59

3.3增值稅的會計處理60

3.3.1增值稅會計賬戶設定60

3.3.2一般納稅人增值稅的會計處理63

3.3.3小規模納稅人增值稅的會計處理79

3.3.4增值稅出口退稅的會計處理80

3.3.5增值稅的結轉與繳納的會計處理83

3.4增值稅納稅申報85

3.4.1一般納稅人的納稅申報85

3.4.2小規模納稅人的納稅申報102

◇ 本章小結105

◇ 自測題105

第4章消費稅會計108

◇ 學習目標108

◇ 學習重點108

◇ 案例導入與問題提出108

4.1消費稅概述109

4.1.1消費稅的含義109

4.1.2消費稅的納稅人109

4.1.3消費稅的徵稅範圍109

4.1.4消費稅的稅目與稅率110

4.1.5消費稅的徵收管理112

4.2消費稅應納稅額的計算113

4.2.1消費稅應納稅額的計算方法113

4.2.2銷售額的確定113

4.2.3銷售數量的確定114

4.2.4應納稅額的計算114

4.3消費稅的會計處理120

4.3.1消費稅會計賬戶設定120

4.3.2消費稅的會計處理120

4.4消費稅納稅申報127

◇ 本章小結133

◇ 自測題133

第5章關稅會計136

◇ 學習目標136

◇ 學習重點136

◇ 案例導入與問題提出136

5.1關稅概述136

5.1.1關稅的概念136

5.1.2關稅納稅人與徵稅對象137

5.1.3進出口稅則與關稅稅率137

5.1.4關稅的稅收優惠139

5.1.5關稅的徵收管理140

5.2關稅應納稅額的計算140

5.2.1關稅完稅價格的含義140

5.2.2進口貨物完稅價格的確定141

5.2.3出口關稅完稅價格的確定143

5.2.4關稅應納稅額的計算144

5.3關稅的會計處理146

5.3.1關稅會計賬戶設定146

5.3.2自營進出口關稅的會計處理146

5.3.3代理進出口關稅的會計處理147

◇ 本章小結149

◇ 自測題149

第6章企業所得稅會計151

◇ 學習目標151

◇ 學習重點151

◇ 案例導入與問題提出151

6.1企業所得稅概述152

6.1.1企業所得稅的概念152

6.1.2企業所得稅納稅義務人152

6.1.3徵稅對象和應稅所得來源地的確定153

6.1.4企業所得稅的稅率153

6.1.5企業所得稅的稅收優惠154

6.1.6資產的稅務處理156

6.1.7企業所得稅徵收管理159

6.2企業所得稅應納稅額的計算160

6.2.1應納稅所得額的確定160

6.2.2應納所得稅額的計算168

6.3企業所得稅的會計處理171

6.3.1所得稅會計差異171

6.3.2所得稅會計賬戶設定177

6.3.3資產負債表債務法177

6.4企業所得稅納稅申報180

6.4.1企業所得稅納稅申報表180

6.4.2企業所得稅申報表填報說明181

◇ 本章小結186

◇ 自測題186

第7章個人所得稅會計189

◇ 學習目標189

◇ 學習重點189

◇ 案例導入與問題提出189

7.1個人所得稅概述189

7.1.1個人所得稅的概念189

7.1.2個人所得稅的納稅義務人190

7.1.3個人所得稅的徵稅範圍191

7.1.4個人所得稅所得來源地的確定193

7.1.5個人所得稅的稅率193

7.1.6個人所得稅的減免規定194

7.1.7個人所得稅的徵收管理196

7.2個人所得稅應納稅額的計算198

7.2.1應納稅所得額的計算198

7.2.2應納稅額的計算200

7.2.3境外所得的稅額扣除208

7.3個人所得稅的會計處理209

7.3.1個體工商戶生產經營所得個人所得稅的會計處理209

7.3.2代扣代繳個人所得稅的會計處理209

7.4個人所得稅納稅申報210

◇ 本章小結223

◇ 自測題223

第8章其他稅種會計225

◇ 學習目標225

◇ 學習重點225

◇ 案例導入與問題提出225

8.1城市維護建設稅及教育費附加會計226

8.1.1城市維護建設稅226

8.1.2教育費附加227

8.2土地增值稅會計229

8.2.1土地增值稅概述229

8.2.2土地增值稅的計算230

8.2.3土地增值稅的會計處理233

8.2.4土地增值稅的納稅申報234

8.3資源稅會計234

8.3.1資源稅概述234

8.3.2資源稅的計算238

8.3.3資源稅的會計處理239

8.4房產稅會計240

8.4.1房產稅概述240

8.4.2房產稅計算242

8.4.3房產稅的會計處理242

8.4.4房產稅的納稅申報243

8.5城鎮土地使用稅會計243

8.5.1城鎮土地使用稅概述243

8.5.2城鎮土地使用稅的計算245

8.5.3城鎮土地使用稅的會計處理245

8.5.4城鎮土地使用稅的納稅申報245

8.6耕地占用稅會計246

8.6.1耕地占用稅概述246

8.6.2耕地占用稅的計算247

8.6.3耕地占用稅的會計處理247

8.6.4耕地占用稅的納稅申報248

8.7印花稅會計248

8.7.1印花稅概述248

8.7.2印花稅的計算250

8.7.3印花稅的會計處理251

8.7.4印花稅的納稅申報251

8.8契稅會計252

8.8.1契稅概述252

8.8.2契稅的計算253

8.8.3契稅的會計處理254

8.8.4契稅的納稅申報254

8.9車船稅會計254

8.9.1車船稅概述254

8.9.2車船稅的計算256

8.9.3車船稅的會計處理256

8.9.4車船稅的納稅申報256

8.10車輛購置稅會計257

8.10.1車輛購置稅概述257

8.10.2車輛購置稅的計算258

8.10.3車輛購置稅的會計處理259

8.10.4車輛購置稅的納稅申報259

◇ 本章小結260

◇ 自測題260

第9章稅務籌劃基本原理及套用263

◇ 學習目標263

◇ 學習重點263

◇ 案例導入與問題提出263

9.1稅務籌劃的原理263

9.1.1稅務籌劃的概念263

9.1.2稅務籌劃的原則264

9.1.3稅務籌劃的特點264

9.1.4稅務籌劃的作用266

9.2稅務籌劃的基本手段267

9.2.1節稅267

9.2.2避稅267

9.3稅務籌劃的方法與技術269

9.3.1稅務籌劃的基本方法269

9.3.2稅務籌劃的基本技術272

9.3.3稅務籌劃的基本步驟275

9.4增值稅稅務籌劃276

9.4.1利用納稅人身份進行稅務籌劃276

9.4.2利用混合銷售行為進行稅務籌劃277

9.4.3利用兼營行為進行稅務籌劃278

9.4.4利用稅收優惠政策進行稅務籌劃279

9.5消費稅稅務籌劃280

9.5.1納稅人選定的稅務籌劃280

9.5.2稅率的稅務籌劃281

9.5.3包裝物的稅務籌劃281

9.5.4遞延納稅的稅務籌劃282

9.6企業所得稅稅務籌劃283

9.6.1稅率的稅務籌劃283

9.6.2虧損彌補的稅務籌劃283

9.6.3利用稅收優惠政策的稅務籌劃284

9.7土地增值稅稅務籌劃285

9.7.1利息支出扣除法稅務籌劃285

9.7.2合理定價稅務籌劃286

9.7.3選擇項目核算方式稅務籌劃287

9.8企業經營活動的稅務籌劃287

9.8.1供應過程的稅務籌劃288

9.8.2生產過程的稅務籌劃288

9.8.3銷售過程的稅務籌劃289

◇ 本章小結289

◇ 自測題290

附錄A部分自測題參考答案291

參考文獻297

作者簡介

王迪，女，佳木斯大學教師，副教授，主要研究方向為稅法、稅務會計，講授稅務會計、中國稅法等課程。已出版教材5部，發表論文二十餘篇。