現金流動表

現金流動表是以現金為基礎編制的財務狀況變動表。它對企業在一定時期內現金流入、流出和淨增或淨減方面給予說明，以便充分、全面地描述企業在某一會計期間現金收入和支出方面的情況，為編制現金預算提供依據。它有助於外部用戶預測企業未來的現金流動，也有助於企業內部現金流動的計畫和控制。在編制現金流動表時，必須仔細分析資產負債表上所有各項目增減變化對現金流動的影響。

在決定營業所得的現金時，應將以應計基礎計算的收益數轉換為以現金基礎計算的收益數，資產負債表上非流動項目對現金流動沒有影響，但要將主要的融資或投資業務的最後結果反映在現金流動表上。現金流動表包括現金來源和使用兩個部分。在現金流動表上不單獨列示營運資金的增減變動情況，因為除現金項目以外的大部分營運資金項目的增減變化已作為對營業所得現金的必要調整，故不再單獨列示。