《營業稅改證增值稅熱點答疑:交通運輸業》以2013年最新試點政策為依據，涵蓋試點改革中的應稅服務範圍、納稅人的認定、適用稅率和徵收率、應納稅額的計算、納稅義務發生時間、增值稅的減免、退免稅規定、發票管理、試點企業會計核算、納稅申報、試點過渡期的操作，共11個方面，200餘個熱點問題，分行業詳細講解“營改增”相關政策和實務操作方法。
基本介紹
- 書名：營業稅改徵增值稅熱點答疑:交通運輸業
- 出版社：中國稅務出版社
- 頁數：213頁
- 開本：16
- 品牌：中國稅務出版社
- 作者：陳志堅
- 出版日期：2013年7月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：9787802359628
基本介紹,內容簡介,作者簡介,圖書目錄,
基本介紹
內容簡介
《營業稅改證增值稅熱點答疑:交通運輸業》由中國稅務出版社出版。
作者簡介
陳志堅，中國註冊稅務師，北京華興盛稅務師事務所有限責任公司副總經．理，長期研究增值稅系列問題，參與國家營業稅改徵增值稅的相關工作。著有《營業稅改徵增值稅實務輔導手冊》等書籍，並在《涉外稅務》等核心期刊發表多篇文章。曾負責過諸多大中型國有及上市公司的稅務諮詢及審計工作，具有豐富的稅務諮詢、管理諮詢、會計報表審計、IPO改制審計等工作經驗，並在國內著名會計培訓機構和財稅培訓機構擔任講師，同時受邀為諸多上市公司做稅收會計內訓。
圖書目錄
第一章 “營改增”概述
一、概述
二、實務操作理解
（一）怎么判斷“營改增”試點與企業“有關”
（二）交通運輸業企業實務操作提醒
三、實務答疑
1.什麼是“營改增”？
2.“營改增”後的稅款還是由地方稅務局負責徵收嗎？
3.什麼是“1+7”？
4.什麼是增值稅？
5.營業稅與增值稅的區別有哪些？
6.“營改增”後，提供交通運輸服務需同時繳納
營業稅和增值稅嗎？
7.是否所有的營業稅應稅服務都改徵增值稅？
8.我企業為交通運輸業企業，註冊資本40萬元，營業月收入4000元左右，是否為“營改增”試點企業？
第二章應稅服務範圍
一、基本規定
（一）概述
（二）非營業活動
（三）視同提供應稅服務的情形
（四）交通運輸業
（五）部分現代服務業
二、實務操作理解
（一）增值稅應稅服務範圍注釋與原營業稅稅目注釋分析表
（二）交通運輸業應稅服務範圍提醒
（三）企業判斷經營項目屬於“營改增”範圍的步驟
三、實務答疑
1.怎么理解視同銷售？
2.什麼是非營業活動？能否舉例說明？
3.“營改增”試點的徵稅範圍包括哪些行業？
4.納稅人如何確定其經營業務是否屬於“營改增”範圍？
5.哪些情形不屬於在境內提供應稅服務？
6.餐飲業也改徵增值稅嗎？
7.建築安裝勞務是否屬於“營改增”範圍？
8.不動產的租賃是否屬於“營改增”範圍？
9.公司從事銷售不動產行業，是否屬於“營改增”範圍？
10.郵電通信業、快遞業、包裹函件寄送是否在“營改增”範圍內？
11.擔保服務是否屬於“營改增”範圍？
12.物業管理是否屬於“營改增”範圍？
13.保險代理是否屬於“營改增”範圍？
14.代理辦理車輛貸款提供的勞務是否在國稅開票？
15.企業受託設計並印刷宣傳冊，繳納營業稅還是增值稅？
16.交通運輸業服務包括哪些內容？
17.向其他單位或者個人無償提供交通運輸業服務是否繳納增值稅？
18.鐵路運輸是否屬於“營改增”範圍？
19.怎么區分貨物運輸代理服務與交通運輸業？
20.對航空運輸企業從事包機業務向包機公司收取的包機費，屬於應稅服務範圍嗎？
21.母公司將自有車輛連同司機一起提供給子公司辦公使用，並按照車輛行駛的公里數向子公司收取的車輛使用費是否需要繳納增值稅？
22.為工廠提供包車服務是否屬於“營改增”範圍？
23.企業提供管道運輸天然氣服務，是否屬於“營改增”範圍？
24.旅遊景區提供纜車和索道服務是否屬於本次“營改增”試點中的應稅服務？
25.某長途客運服務公司為一般納稅人，沒有自己的車隊，是屬於交通運輸業還是
現代服務業？
26.其他個人將車輛掛靠到某單位，由該單位收取
掛靠車輛的管理費用並開具運輸發票，
那么該項服務屬於交通運輸業還是
物流輔助業務？
27.計程車業務是否屬於“營改增”範圍？
28.個人經營獨立的停車場，不附屬於貨運客運
場站，停車費是否屬於增值稅徵收範圍？
29.汽車修理店的汽車清障、施救、牽引等業務是否屬於“營改增”的範圍？
30.汽車代駕是否屬於“營改增”範圍？
31.汽車裝潢服務是否屬於“營改增”範圍？
第三章納稅人及扣繳義務人管理
一、基本規定
（一）增值稅納稅人分類
（二）一般納稅人管理
（三）小規模納稅人管理
（四）一般納稅人資格認定
（五）扣繳義務人相關規定
（六）承包人和承租人相關規定
二、實務操作理解
（一）銷售額的理解
（二）應稅服務銷售額標準與原增值稅標準的關係
（三）“連續不超過12個月”的理解
（四）試點納稅人分類選擇判斷流程
三、實務答疑
1.列入“營改增”試點範圍的納稅人有哪些？
2.“營改增”試點納稅人分為哪兩類？如何劃分？
3.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收征管上有何不同？
4.“營改增”試點納稅人一般納稅人資格認定是如何規定的？
5.“營改增”前應稅服務年銷售額超過500萬元的試點納稅人，如何申請認定一般納稅人？
6.營業額如何確認是否超過財政部和國家稅務總局規定標準？
7.財政部和國家稅務總局規定500萬元標準，包括哪些內容？
8.一般納稅人的認定標準，有差額徵收項目的，是按扣除之後的銷售額計算嗎？
9.同時涉及銷售和應稅服務業務，計算認定一般納稅入銷售額，是否需要合併計算？
10.應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的“營改增”納稅人，是否必須申請認定為一般納稅人？
11.超過小規模納稅人標準卻不申請認定一般納稅人資格的納稅人，會受到什麼處罰？
12.應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人是否可以申請一般納稅人資格？
13.新開業的“營改增”納稅人能否申請認定一般納稅人？
14.“營改增”後，試點地區原一般納稅人資格是否會延續？
15.“營改增”一般納稅人需要實行輔導期管理嗎？
16.“營改增”後認定了一般納稅人，還可以轉為小規模納稅人嗎？
17.一般納稅人認定是否需要辦理有關申請手續？小規模納稅人呢？
18.“營改增”的納稅人，繳納稅款時需要重新開設繳稅賬戶嗎？
19.“營改增”試點中扣繳義務人是怎么規定的？
20.運輸企業年營業額超過500萬元，能否不認定一般納稅人？
21.500萬元標準，是差額前的銷售額，還是差額後的？
22.某企業稅改前連續不超過12個月的經營期內累計交通運輸業應稅收入460萬元，支付合作鐵路
運輸方運費金額80萬元，符合“營改增”差額規定，是否符合一般納稅人標準？
23.交通運輸企業主要是掛靠收入，“營改增”後，掛靠收入怎么繳稅？
24.企業總機構下有兩個單獨核算的分支機構，“營改增”後如何申報增值稅？
25.總分機構試點納稅人應向誰申請認定一般納稅人？
第四章適用稅率和徵收率
一、基本規定
（一）適用稅率
（二）徵收率
（三）核算要求
二、實務操作理解
（一）怎么判斷適用稅率和徵收率
（二）適用稅率適用範圍
（三）徵收率適用範圍
（四）選擇適用稅率流程圖
（五）核算要求的實務操作案例
三、實務答疑
1.“營改增”後的應稅服務項目分別有哪些稅率？
2.試點納稅人增值稅的徵收率為多少？
3.“營改增”實施之後小規模納稅人的稅率是否改變？
4.試點納稅人哪些應稅服務適用零稅率？
5.“營改增”的國際運輸服務中哪些適用零稅率？
6.兼有不同稅率或徵收率應稅服務如何進行稅務處理？
7.兼營營業稅應稅項目如何處理？
8.兼營免稅、減稅項目如何進行稅務處理？
9.遠洋運輸的程租和期租業務有何區別？稅率怎么安排？
10.航空運輸的濕租業務和乾租業務有何區別？稅率怎么安排？
11.試點納稅人提供的公共運輸運輸服務如何納稅？
12.試點前購進的固定資產（屬於有形動產），現用於出租，徵收增值稅的稅率是多少？
13.2009年之前購進的車輛，現用於出租，徵收增值稅的稅率是多少？
14.試點地區代理人和接受方為境外單位和個人扣繳應稅服務增值稅採用何種稅率？
第五章應納稅額的計算
第一節增值稅的計稅方法
一、基本規定
（一）一般計稅方法
（二）簡易計稅方法
（三）計稅方法特殊規定
（四）扣繳義務人計稅方法
二、實務操作理解
（一）一般計稅方法要點
（二）簡易計稅方法要點
（三）計稅方法選擇流程圖
（四）扣繳義務人需把握的要點
（五）扣繳義務人實務操作流程圖
三、實務答疑
1.增值稅的計稅方法包括哪些？
2.哪些情形適用一般計稅方法？
3.小規模納稅人提供應稅服務如何計算繳納增值稅？
4.一般計稅方法的應納稅額如何計算？
5.可否舉一般計稅方法的計稅案例？
6.實行簡易徵收是什麼意思？
……
第六章 納稅義務及扣繳義務發生時間、地點和期限
第七章 增值稅的減免
第八章 零稅率應稅服務的退免稅
第九章 發票管理
第十章 會計核算
第十一章 納稅申報
第十二章 試點過渡期操作
一、概述
二、實務操作理解
（一）怎么判斷“營改增”試點與企業“有關”
（二）交通運輸業企業實務操作提醒
三、實務答疑
1.什麼是“營改增”？
2.“營改增”後的稅款還是由地方稅務局負責徵收嗎？
3.什麼是“1+7”？
4.什麼是增值稅？
5.營業稅與增值稅的區別有哪些？
6.“營改增”後，提供交通運輸服務需同時繳納
營業稅和增值稅嗎？
7.是否所有的營業稅應稅服務都改徵增值稅？
8.我企業為交通運輸業企業，註冊資本40萬元，營業月收入4000元左右，是否為“營改增”試點企業？
第二章應稅服務範圍
一、基本規定
（一）概述
（二）非營業活動
（三）視同提供應稅服務的情形
（四）交通運輸業
（五）部分現代服務業
二、實務操作理解
（一）增值稅應稅服務範圍注釋與原營業稅稅目注釋分析表
（二）交通運輸業應稅服務範圍提醒
（三）企業判斷經營項目屬於“營改增”範圍的步驟
三、實務答疑
1.怎么理解視同銷售？
2.什麼是非營業活動？能否舉例說明？
3.“營改增”試點的徵稅範圍包括哪些行業？
4.納稅人如何確定其經營業務是否屬於“營改增”範圍？
5.哪些情形不屬於在境內提供應稅服務？
6.餐飲業也改徵增值稅嗎？
7.建築安裝勞務是否屬於“營改增”範圍？
8.不動產的租賃是否屬於“營改增”範圍？
9.公司從事銷售不動產行業，是否屬於“營改增”範圍？
10.郵電通信業、快遞業、包裹函件寄送是否在“營改增”範圍內？
11.擔保服務是否屬於“營改增”範圍？
12.物業管理是否屬於“營改增”範圍？
13.保險代理是否屬於“營改增”範圍？
14.代理辦理車輛貸款提供的勞務是否在國稅開票？
15.企業受託設計並印刷宣傳冊，繳納營業稅還是增值稅？
16.交通運輸業服務包括哪些內容？
17.向其他單位或者個人無償提供交通運輸業服務是否繳納增值稅？
18.鐵路運輸是否屬於“營改增”範圍？
19.怎么區分貨物運輸代理服務與交通運輸業？
20.對航空運輸企業從事包機業務向包機公司收取的包機費，屬於應稅服務範圍嗎？
21.母公司將自有車輛連同司機一起提供給子公司辦公使用，並按照車輛行駛的公里數向子公司收取的車輛使用費是否需要繳納增值稅？
22.為工廠提供包車服務是否屬於“營改增”範圍？
23.企業提供管道運輸天然氣服務，是否屬於“營改增”範圍？
24.旅遊景區提供纜車和索道服務是否屬於本次“營改增”試點中的應稅服務？
25.某長途客運服務公司為一般納稅人，沒有自己的車隊，是屬於交通運輸業還是
現代服務業？
26.其他個人將車輛掛靠到某單位，由該單位收取
掛靠車輛的管理費用並開具運輸發票，
那么該項服務屬於交通運輸業還是
物流輔助業務？
27.計程車業務是否屬於“營改增”範圍？
28.個人經營獨立的停車場，不附屬於貨運客運
場站，停車費是否屬於增值稅徵收範圍？
29.汽車修理店的汽車清障、施救、牽引等業務是否屬於“營改增”的範圍？
30.汽車代駕是否屬於“營改增”範圍？
31.汽車裝潢服務是否屬於“營改增”範圍？
第三章納稅人及扣繳義務人管理
一、基本規定
（一）增值稅納稅人分類
（二）一般納稅人管理
（三）小規模納稅人管理
（四）一般納稅人資格認定
（五）扣繳義務人相關規定
（六）承包人和承租人相關規定
二、實務操作理解
（一）銷售額的理解
（二）應稅服務銷售額標準與原增值稅標準的關係
（三）“連續不超過12個月”的理解
（四）試點納稅人分類選擇判斷流程
三、實務答疑
1.列入“營改增”試點範圍的納稅人有哪些？
2.“營改增”試點納稅人分為哪兩類？如何劃分？
3.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收征管上有何不同？
4.“營改增”試點納稅人一般納稅人資格認定是如何規定的？
5.“營改增”前應稅服務年銷售額超過500萬元的試點納稅人，如何申請認定一般納稅人？
6.營業額如何確認是否超過財政部和國家稅務總局規定標準？
7.財政部和國家稅務總局規定500萬元標準，包括哪些內容？
8.一般納稅人的認定標準，有差額徵收項目的，是按扣除之後的銷售額計算嗎？
9.同時涉及銷售和應稅服務業務，計算認定一般納稅入銷售額，是否需要合併計算？
10.應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的“營改增”納稅人，是否必須申請認定為一般納稅人？
11.超過小規模納稅人標準卻不申請認定一般納稅人資格的納稅人，會受到什麼處罰？
12.應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人是否可以申請一般納稅人資格？
13.新開業的“營改增”納稅人能否申請認定一般納稅人？
14.“營改增”後，試點地區原一般納稅人資格是否會延續？
15.“營改增”一般納稅人需要實行輔導期管理嗎？
16.“營改增”後認定了一般納稅人，還可以轉為小規模納稅人嗎？
17.一般納稅人認定是否需要辦理有關申請手續？小規模納稅人呢？
18.“營改增”的納稅人，繳納稅款時需要重新開設繳稅賬戶嗎？
19.“營改增”試點中扣繳義務人是怎么規定的？
20.運輸企業年營業額超過500萬元，能否不認定一般納稅人？
21.500萬元標準，是差額前的銷售額，還是差額後的？
22.某企業稅改前連續不超過12個月的經營期內累計交通運輸業應稅收入460萬元，支付合作鐵路
運輸方運費金額80萬元，符合“營改增”差額規定，是否符合一般納稅人標準？
23.交通運輸企業主要是掛靠收入，“營改增”後，掛靠收入怎么繳稅？
24.企業總機構下有兩個單獨核算的分支機構，“營改增”後如何申報增值稅？
25.總分機構試點納稅人應向誰申請認定一般納稅人？
第四章適用稅率和徵收率
一、基本規定
（一）適用稅率
（二）徵收率
（三）核算要求
二、實務操作理解
（一）怎么判斷適用稅率和徵收率
（二）適用稅率適用範圍
（三）徵收率適用範圍
（四）選擇適用稅率流程圖
（五）核算要求的實務操作案例
三、實務答疑
1.“營改增”後的應稅服務項目分別有哪些稅率？
2.試點納稅人增值稅的徵收率為多少？
3.“營改增”實施之後小規模納稅人的稅率是否改變？
4.試點納稅人哪些應稅服務適用零稅率？
5.“營改增”的國際運輸服務中哪些適用零稅率？
6.兼有不同稅率或徵收率應稅服務如何進行稅務處理？
7.兼營營業稅應稅項目如何處理？
8.兼營免稅、減稅項目如何進行稅務處理？
9.遠洋運輸的程租和期租業務有何區別？稅率怎么安排？
10.航空運輸的濕租業務和乾租業務有何區別？稅率怎么安排？
11.試點納稅人提供的公共運輸運輸服務如何納稅？
12.試點前購進的固定資產（屬於有形動產），現用於出租，徵收增值稅的稅率是多少？
13.2009年之前購進的車輛，現用於出租，徵收增值稅的稅率是多少？
14.試點地區代理人和接受方為境外單位和個人扣繳應稅服務增值稅採用何種稅率？
第五章應納稅額的計算
第一節增值稅的計稅方法
一、基本規定
（一）一般計稅方法
（二）簡易計稅方法
（三）計稅方法特殊規定
（四）扣繳義務人計稅方法
二、實務操作理解
（一）一般計稅方法要點
（二）簡易計稅方法要點
（三）計稅方法選擇流程圖
（四）扣繳義務人需把握的要點
（五）扣繳義務人實務操作流程圖
三、實務答疑
1.增值稅的計稅方法包括哪些？
2.哪些情形適用一般計稅方法？
3.小規模納稅人提供應稅服務如何計算繳納增值稅？
4.一般計稅方法的應納稅額如何計算？
5.可否舉一般計稅方法的計稅案例？
6.實行簡易徵收是什麼意思？
……
第六章 納稅義務及扣繳義務發生時間、地點和期限
第七章 增值稅的減免
第八章 零稅率應稅服務的退免稅
第九章 發票管理
第十章 會計核算
第十一章 納稅申報
第十二章 試點過渡期操作
