營改增後房地產企業涉稅實務深度解析

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作者：許明圖書書號/ISBN：978-7-5429-5201-1

出版日期：2017/1/1 開本：16開

印次：1 圖書裝訂：平裝

印刷時間：2017/1/1 版次：1

市場價格：￥58.00元

內容簡介

《營改增後房地產企業涉稅實務深度解析/財稅人員全行業營業稅改增值稅培訓系列叢書二》通過大量的調研，針對房地產企業關注的重點和難點問題進行細緻的剖析。

對實際工作中發現的一些特殊業務，在目前國家層面的法律法規沒有明確規定的前提下，從法理角度並結合地方性法律法規，提出意見。

作者簡介

許明，北京財稅研究院研究員，註冊稅務師，註冊會計師。北京納稅人俱樂部、中國稅網、中稅網等培訓機構和網站特聘講師，“稅法直通車”稅法解讀專家，北大東奧註冊稅務師考前培訓專職教師，具有深厚的財稅理論知識和豐富的企業涉稅風險防範經驗。主要研究成果：先後在《人民日報》、《中國稅務報》、《中國稅務》等報刊上發表學術論文四十多篇，出版《新稅制納稅檢查》、《增值稅的國際比較分析》、《分行業納稅籌劃》、《模擬徵稅查賬》、《新企業所得稅法解讀》等專著。

第1章房地產企業增值稅政策解析
1．1 房地產增值稅納稅人
1．1．1 納稅人的劃分原則
1．1．1．1 一般納稅人與小規模納稅人的劃分原則
1．1．1．2 一般納稅人年銷售額標準的界定原則
1．1．1．3 超過一般納稅人標準沒有辦理一般納稅人登記的法律後果
1．1．1．4 一般納稅人的登記規定
1．1．1．5 經營地點發生遷移時一般納稅人資格的銜接
1．1．1．6 承包、承租、掛靠經營納稅人的確定原則
1．1．2 一般納稅人的資格登記制度
1．1．3 一般納稅人輔導期管理制度
1．1．4 合併納稅與匯總納稅
1．2 房地產企業增值稅稅率或徵收率
1．2．1 一般納稅人增值稅稅率或徵收率
1．2．1．1 一般計稅方法
1．2．1．2 簡易計稅方法
1．2．1．3 一般計稅方法項目與簡易計稅方法項目的界定原則
1．2．2 小規模納稅人增值稅徵收率
1．2．3 物業管理收取自來水水費適用稅率
1．3 房地產增值稅適用範圍
1．3．1 適用範圍的基本規定
1．3．2 接收爛尾項目

1．4 房地產企業銷項稅額的確定
1．4．1 營改增前後銷售額概念的變化對納稅的影響
1．4．2 房地產開發企業銷售額的計算
1．4．2．1 土地價款的扣除時間
1．4．2．2 準予扣除的土地價款的金額
1．4．2．3 準予扣除的土地價款應當取得的票據
1．4．2．4 一次拿地，分期開發項目如何扣除土地價款
1．4．2．5 總機構競拍的土地交由分支機構開發，土地價款的扣除問題
1．4．2．6 房地產企業清盤時，尚未出售的開發產品的建築面積所對應的土地價款扣除問題
1．4．2．7 土地價款扣除的台賬管理要求
1．4．3 價外費用的概念
1．5 房地產企業進項稅額的確定
1．5．1 進項稅額的概念
1．5．2 進項稅額抵扣的憑證
1．5．3 增值稅專用發票相關政策
1．5．3．1 抵扣時間要求
1．5．3．2 取得第三方開具專用發票抵扣問題
1．5．3．3 丟失增值稅專用發票的抵扣程式
1．5．4 海關進口增值稅專用繳款書
1．5．4．1 沒有付款的海關進口增值稅專用繳款書抵扣問題
1．5．4．2 先比對後抵扣
1．5．5 農產品收購抵扣憑證
1．5．5．1 農產品收購發票
1．5．5．2 農產品銷售發票
1．5．5．3 從農民專業合作社購進的免稅農業產品進項稅額抵扣
1．5．5．4 增值稅專用發票
1．5．5．5 進口農產品
1．5．6 通行費發票
1．5．7 差旅費票據
1．5．8 不得抵扣的進項稅額
1．5．8．1 不得抵扣的基本規定
1．5．8．2 房地產企業兼營簡易計稅方法與一般計稅方法項目不得抵扣進項稅額的計算
1．5．8．3 停止抵扣進項稅額期間的進項稅額不允許抵扣
1．5．9 不動產進項稅額抵扣
1．5．9．1 購進不動產進項稅額抵扣
1．5．9．2 新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產進項稅額抵扣
1．5．9．3 已抵扣進項稅額的購進貨物或服務轉用於不動產在建工程
1．5．9．4 已抵扣進項稅額的不動產發生非正常損失或改變用途
1．5．9．5 不得抵扣進項稅額的不動產轉用於可以抵扣項目
……

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