應計收入,預收收入,應計費用,預付費用,
應計收入
應計收入 是指應作為本期收入,但本期尚未收到的款項.如尚未收到的應收租金 等.期末應將其調整入帳:
借:應收帳款——××單位
貸:其他業務收入
預收收入
預收收入 是指前期已經收款,而應由後期作收入的款項.如季初預收的全季的租金,應在每月末轉作收入.月末轉帳時:
借:預收帳款——××單位
貸:其他業務收入
應計費用
應計費用 即預提費用,是指應由本期負擔,但本期尚未支付的費用.如 預提借款利息,預提大修理費,預提租金 等.
1. 預提短期借款利息:
(1)每季一,二月預提借款利息時:
借:財務費用——利息支出
貸:預提費用——預提利息
(2)季末支付全季利息時:
借:預提費用——預提利息
借:財務費用——利息支出
貸:銀行存款
2. 預提固定資產大修理費:
(1)每月末預提時:
借:製造費用——××車間
借:管理費用——修理費 等
貸:預提費用——預提修理費
(2)進行大修理時:
借:預提費用——預提修理費
貸:銀行存款,現金,原材料等
3. 預提租金,財產保險費等費用:
(1)每月末預提時:
借:製造費用——××車間
借:管理費用——××費 等
貸:預提費用——預提××費
(2)支付租金,財產保險費等費用時:
借:預提費用——預提××費
貸:銀行存款
預付費用
預付費用 即待攤費用,是指本期已經支付,
但應由以後各期負擔,或應由本期及以後各期負擔 的費用.如待攤報刊費,待攤固定資產大修理費,待攤財產保險費 等.
1. 待攤費用支付時:
借:待攤費用——待攤××費
貸:銀行存款
2. 各月末分攤時:
借:製造費用——××車間
借:管理費用——××費 等
貸:待攤費用——待攤××費
二,期末帳項結轉:(複習)
1._月末,將各項收入轉入"本年利潤"貸方;
2._月末,將各項支出轉入"本年利潤"借方;
3._年末,將"本年利潤"帳戶餘額轉入"未分配利潤";
4._年末,將"利潤分配"帳戶所屬的其他各明細 帳戶餘額轉入"未分配利潤"明細帳戶 .
