月末結轉

月末結轉

月末結轉是指在月末結賬時將收入類結轉至本年利潤的貸方,費用類結轉至本年利潤的借方。

基本介紹

分錄,計提費用,計提折舊,

分錄

1、結轉各項收入
2、期間費用的結轉
借:本年利潤
3、成本支出的結轉
借:本年利潤
貸:主營業務成本、其他業務支出、營業外支出
4、稅金的結轉
借:本年利潤

計提費用

1、提取折舊費
借:管理費用--折舊費
貸:累計折舊
2、提取保險費(五險)
借:管理費用--勞動保險費
貸:其他應付款--社保
3、提取工資
借:管理費用--工資
4、提取稅金
貸:應交稅金--營業稅、城建稅等

計提折舊

1、只有一般納稅人,才可以抵扣固定資產進項稅
2、固定資產進項稅抵扣與計提折舊沒有關係。也就是說,不管進項稅是否能抵扣,固定資產都要計提折舊。
3、如果是可以抵扣的固定資產,固定資產按抵扣進項稅後的金額計提折舊。
會計中除了過渡性的科目外,月末都結轉。財務費用(專指利息部分),壞帳損失、各類資產的減速值準備都需要計提。現在的固定資產允許抵扣進項稅稅額了,那么進項稅額不計算在固定資產的原值之內,扣除已抵扣進項稅額的固定要在投入使用的次月起開始計提折舊。按照新企業所得稅法規定,不同的固定資產計提折舊的年限不一樣,都使用直線折舊法預計淨殘值一般為5%,根據企業實際,可以不設淨殘值。

相關詞條

熱門詞條

聯絡我們