基本介紹
- 中文名:會計
- 外文名:Accounting business
- 實質: 財產及物資的核算與管理
- 特點:科目匯總表及資產負債表的編制
- 原則:賬賬相符 賬證相符
簡介
月末編制科目匯總表之前,,還應該做一些會計分錄,就是將損益類科目的發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤。
第二個分錄是借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等)。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然後做記賬憑證,借所得稅貸應交稅金——應交所得稅,,借本年利潤貸所得稅。
以上所述均為在月末進行。
分錄
2,根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3,根據記賬憑證登記明細分類賬。
4,根據科目匯總表登記總賬。
5,期末,根據總賬和明細分類賬登記資產負債表和利潤表。
如果企業的規模小,業務量不多,可以不設定明細分類賬,直接將逐筆業務登記總賬。
實際會計實務要求會計人員是,每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。
月末結現金,銀行帳,一定要帳證相符,帳實相符。每月月初根據銀行對帳單調銀行帳餘額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發票當月入帳。每月分析往來的帳齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。