《新企業所得稅法與會計準則差異及分析》是2009年中國財政經濟出版社出版的圖書，作者是北京國家會計學院會計準則與稅法研究所。
基本介紹
- 書名：新企業所得稅法與會計準則差異及分析
- 作者：北京國家會計學院會計準則與稅法研究所
- ISBN：9787509512890
- 定價：22.00 元
- 出版社：中國財政經濟出版社
- 出版時間：2009年04月
- 開本： 16開
內容簡介,圖書目錄,第1章,第2章,第3章,第4章,第5章,第6章,第7章,
內容簡介
《新企業所得稅法與會計準則差異及分析》簡約，不簡單。以確認計量事項為線索，直接指向《企業所得稅法》與《企業會計準則》的差異點，並對差異的類型、差異的原因以及差異的政策協調進行了分析並提出建議。通過給企業財務人員培訓，對新會計準則與新所得稅法進行過上百遍的咀嚼，提煉出企業財稅人員急需的專業政策解讀的“快餐”。力求使與企業財稅業務相關人員對企業所得稅稅務調整事項能夠“既知其然，又知其所以然”；使企業稅務調整工作“有序、有效”；使政策制定部門的政策協調“有理、有據”。
《新企業所得稅法與會計準則差異及分析》宗旨：為企業、稅務等相關部門提供財稅政策選擇的工作指引；為巨觀財稅政策制定部門提供溝通、協調兩個制度的橋樑。《新企業所得稅法與會計準則差異及分析》特點：簡約，不簡單。以確認計量事項為線索，直接指向《企業所得稅法》與《企業會計準則》的差異點，並對差異的類型、差異的原因以及差異的政策協調進行了分析並提出建議。
《新企業所得稅法與會計準則差異及分析》主編人員通過給企業財務人員培訓，對新會計準則與新所得稅法進行過上百遍的咀嚼，提煉出企業財稅人員急需的專業政策解讀的“快餐”。
《新企業所得稅法與會計準則差異及分析》力求使與企業財稅業務相關人員對企業所得稅稅務調整事項能夠“既知其然，又知其所以然”；使企業稅務調整工作“有序、有效”；使政策制定部門的政策協調“有理、有據”。
圖書目錄
第1章
差異基本點、差異類型與調整方法
1.1 兩個制度的立場差異
1.2 兩個制度確認原則的差異
1.3 兩個制度計量基礎的差異
1.4 兩個制度差異類型及調整方法
1.5 所得稅調整路線圖
第2章
收入、利得確認與計量的差異及分析
2.1 商品銷售確認
2.2 商品銷售計量
2.3 分期收款銷售的確認與計量
2.4 附有退貨條件銷售的收入確認
2.5 售後回購的收入確認
2.6 售後租回的收入確認
2.7 讓渡資產使用權收入確認與計量
2.8 存貨盤盈的差異分析
2.9 盤盈固定資產收入的確認
2.10 不具有商業實質的非貨幣資產交換
2.11 具有商業實質的非貨幣資產交換
2.12 債務重組收益的確認
2.13 技術轉讓收入
2.14 權益法下初始投資成本小於差額的確認
2.15 未確認融資收益的確認與計量
2.16 融資租賃（出租人）的確認與計量
2.17 公允價值套期
2.18 現金流量套期
2.19 境外經營淨投資套期
2.20 被套項目的利率調整
第3章
費用、損失確認與計量的差異及分析
3.1 職工薪酬的範圍與確認
3.2 職工範疇
3.3 職工福利費計量
3.4 辭退福利
3.5 特殊工資計量
3.6 股份支付的確認
3.7 股份支付的計量
3.8 虧損的確認
3.9 境外機構虧損確認
3.10 業務招待費的計量
3.11 廣告費、業務宣傳費的計量
3.12 開辦費的確認
3.13 贊助、捐贈支出
3.14 罰沒損失的確認
3.15 借款利息的確認與計量
3.16 債務重組損失的差異分析
3.17 固定資產修理費用
3.18 內部之間支付的管理費、租金和特許權使用費
3.19 保險契約的準備金
第4章
資產確認與計量的差異及分析
4.1 公允價值計價投資性房地產
4.2 由自用轉為公允價值計量投資性房地產
4.3 投資性房地產由成本模式轉為公允價值模式差額
4.4 由公允價值計價投資性轉為自用房地產的計量
4.5 固定資產判斷標準
4.6 遞延付款取得資產的計量
4.7 購置特殊設備成本確認與計量
4.8 融資租入固定資產的計量
4.9 棄置義務的確認與計量
4.10 計提折舊範圍
4.11 固定資產折舊方法
4.12 固定資產折舊年限
4.13 持有待售固定資產確認計量
4.14 固定資產預計殘值
4.15 無形資產判斷標準
4.16 研發費用資本化
4.17 技術開發費加計扣除的稅法規定
4.18 無形資產攤銷範圍
4.19 無形資產攤銷方法
4.20 交易性金融資產公允價值變動損益的確認
4.21 可供出售金融資產公允價值變動的確認
4.22 生產性生物資產的折舊方法
4.23 公允價值計量的生物資產
4.24 礦區權益的折耗
4.25 石油天然氣的開發支出和固定資產的折耗
4.26 借款費用資本化
4.27 長期待攤費用的確認
4.28 建造契約完成後處置殘餘物資
4.29 資產（除存貨、金融資產）減值的確認
4.30 資產（除存貨、金融資產）減值的計量
4.31 資產的實質性損失
4.32 存貨減值確認、計量與轉回
4.33 金融資產減值確認、計量與轉回
4.34 處置已提減值準備資產損益的計量
4.35 建造契約的減值準備
4.36 預計資產的確認
4.37 企業年金基金投資持有計量
第5章
負債確認與計量的差異及分析
5.1 預計負債的確認
5.2 長期股權投資轉讓損益的確認
5.3 政府補助的確認與計量
第6章
企業重組確認與計量的差異及分析
6.1 企業合併初始成本
6.2 同一控制下企業合併差額
6.3 非同一控制下企業合併差額
6.4 企業合併直接費用的歸屬
6.5 發行有價證券的佣金及手續費
6.6 同一控制下現金資產作為合併對價的差額
6.7 對子公司持有期間收益的確認與計量
6.8 對合營、聯營企業持有期間收益的確認與計量
6.9 權益法下被投資方其他權益變動
6.10 因增資由成本法改為權益法
6.11 因減資由權益法改為成本法
6.12 因增資由權益法改為成本法
6.13 權益法下被投資企業權益轉增股本
6.14 創業投資的計量
6.15 投資者投入非貨幣資產的計量
第7章
調整企業所得稅法實施條例的建議
附錄新企業所得稅法與會計準則差異事項總覽
……
