損益平準金指在申購或贖回基金份額時，申購或贖回款項中包含的按未分配基金淨收益（或累計基金淨損失）占基金淨值比例計算的金額。
基本介紹
概念,處理,
概念
損益平準金指在申購或贖回基金份額時，申購或贖回款項中包含的按未分配基金淨收益（或累計基金淨損失）占基金淨值比例計算的金額。損益平準金於基金申購確認日或基金贖回確認日確認，並於期末全額轉入未分配基金淨收益（或累計基金淨損失）。
處理
二、可按損益平準金的種類進行明細核算，分別“已實現”和“未實現”進行明細核算。
三、損益平準金的主要賬務處理：
（一）基金申購、轉入確認日，按基金申購款或轉換轉入款，借記“應收申購款”科目，按實收基金的餘額占基金淨值的比例，對確認有效的申購款或轉換轉入款中含有的實收基金，貸記“實收基金”科目，按利潤分配（未分配利潤）未實現部分的餘額占基金淨值的比例，貸記或借記本科目（未實現），按其差額，貸記或借記本科目（已實現）。
（二）基金贖回、轉出確認日，按實收基金的餘額占基金淨值的比例，對基金贖回款或轉換轉出款中含有的實收基金，借記“實收基金”科目，按利潤分配（未分配利潤）未實現部分的餘額占基金淨值的比例，借記或貸記本科目（未實現），按應付投資者贖回款或轉換轉出款，貸記“應付贖回款”科目，按贖回費或轉換轉出費中基本手續費部分，貸記“應付贖回費”科目，按贖回費或轉換轉出費扣除基本手續費後的餘額部分，貸記“其他收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目(已實現)。
（三）基金紅利再投資確認日，按基金紅利再投資金額，借記“應付利潤”科目，按實收基金的餘額占基金淨值的比例，對基金紅利再投資金額中含有的實收基金，貸記“實收基金”科目，按利潤分配(未分配利潤)未實現部分的餘額占基金淨值的比例，貸記或借記本科目(未實現)，按其差額，貸記或借記本科目(已實現)。
四、期末，應將本科目已實現和未實現餘額分別轉入“利潤分配（未分配利潤）”相應明細科目，結轉後本科目應無餘額。
