《我國國民收入分配格局的評價與最佳化研究》內容包括：問題的提出、收入分配是經濟學研究的永恆主題、收入分配合理化是科學發展的應有之義和必然要求、當前國內外形勢凸顯最佳化收入分配的迫切性、研究對象、收入分配問題的研究內容和路徑綜述、研究對象的選擇：國民收入在部門間（內）的分配、文獻綜述、關於國民收入分配方面的文獻、關於政府內分配關係方面的文獻等。
基本介紹
- 書名：我國國民收入分配格局的評價與最佳化研究
- 作者：梁季
- 出版日期：2013年2月18日
- 語種：簡體中文
- ISBN：9787801658999
- 品牌：中國海關出版社
- 外文名：Review and Optimization of China's Income Distribution
- 出版社：中國海關出版社
- 頁數：239頁
- 開本：16
- 定價：30.00
基本介紹,內容簡介,作者簡介,圖書目錄,文摘,
《我國國民收入分配格局的評價與最佳化研究》由中國海關出版社出版。
梁季，江蘇徐州人，經濟學博士。1991年至1995年就讀於同濟大學計算機系，1995年至1999年就職於江蘇省徐州市國家稅務局，1999年至2005年就讀於中國人民大學財政金融學院，2005年至今供職於財政部財政科學研究所，期間進入國家信息中心博士後科研工作站從事國民收入分配研究。研究領域為國民收入分配、稅收政策、財政體制等。出版專著一部，參編著作四部，曾在《財政研究》、《稅務研究》等雜誌發表文章數十篇，部分文章被《新華文摘》全文轉載，參與多項國家級課題研究。
第一章導論
第一節問題的提出
一、收入分配是經濟學研究的永恆主題
二、收入分配合理化是科學發展的應有之義和必然要求
三、當前國內外形勢凸顯最佳化收入分配的迫切性
第二節研究對象
一、收入分配問題的研究內容和路徑綜述
二、研究對象的選擇：國民收入在部門間（內）的分配
第三節文獻綜述
一、關於國民收入分配方面的文獻
二、關於政府內分配關係方面的文獻
第四節本書章節安排
第二章國民收入分配的若干基本問題
第一節國民收入分配的理論與方法
一、概述
二、分配對象：國民可支配收入
三、分配主體：機構部門
四、分配層次：初次分配與再分配
五、國民收入分配的測算依據
第二節政府部門內分配關係的基本理論
一、政府間稅收劃分的理論依據：財政分權理論
二、政府間稅收劃分的一般原則
三、具體稅種的劃分
第三節財稅制度對國民收入分配的作用機理
一、財稅制度對國民收入初次分配的作用機理
二、財稅制度對國民收入再分配的作用機理
三、財稅制度對規模性收入分配的影響
第三章我國國民收入分配格局的特徵描述
第一節我國國民收入分配格局的總體特徵
一、初次分配特徵
二、再分配特徵
三、趨勢特徵
第二節住戶部門分配格局的特徵描述
一、初次分配趨勢特徵
二、再分配趨勢特徵
第三節企業部門分配格局的特徵描述
一、初次分配趨勢特徵
二、再分配趨勢特徵
第四節政府部門分配格局的特徵描述
一、初次分配趨勢特徵
二、再分配趨勢特徵
第四章我國國民收入分配格局的評價與成因分析
第一節我國國民收入分配格局的積極評價
一、促進了經濟長期快速增長
二、保證了我國在全球經濟黃金髮展期快速融入全球化進程
三、極大地提高了政府公共服務供給能力
四、促進國有企業發展質量和效益的提升
第二節我國國民收人分配格局中存在的問題
一、住戶部門占比過低且持續下降
二、居民收入差距拉大
三、企業部門占比過高且持續走高
四、政府部門初次分配和再分配的占比不協調，收入結構不合理
第三節我國國民收入分配格局的形成原因
一、當前國民收入分配格局的形成是市場因素和制度安排共同作用的結果
二、直接稅和間接稅比例失調對國民收入分配格局形成明顯的不利影響
三、我國個人所得稅和財產稅未能充分發揮調節住戶部門間分配差距的作用
四、公共產權收入制度不完善是造成巨觀收入分配格局失衡的重要原因之
五、社會保障制度的“二元”特徵限制了住戶部門再分配占比的提高，惡化住戶部門內部收入分配關係
第五章我國政府間分配格局的特徵、評價與成因分析
第一節我國政府間分配關係的特徵描述
一、中央政府與地方政府之間分配關係的特徵
二、省以下地方政府分配關係的特徵
三、地方政府間分配關係的特徵
第二節我國政府間收入分配格局的評價
一、對我國政府間分配格局的正面評價
二、存在問題
第三節我國政府間分配格局的形成原因
一、政府間收入劃分和支出劃分遵循不同原則是中央和地方兩級政府收支不匹配的基礎性制度因素
二、事權劃分不科學導致地方支出過高是我國中央和地方收支差異度高的主要原因
三、強調“調動地方積極性”和“保既得利益”原則而淡化收入劃分基本準則是共享稅占比高的主要原因
四、財產稅制度缺失是基層財政困難的主要直接原因
五、地區間經濟發展差異極大是地區間財力差距大的基礎性原因
第六章我國國民收入分配格局最佳化的思路與建議
第一節我國國民收入分配格局最佳化的基本要求
一、有利於社會主義市場經濟完善
二、有利於經濟發展方式轉變
三、有利於公共產品的充足提供
四、有利於基本公共服務均等化
第二節國民收入分配最佳化目標、原則和思路
一、最佳化目標
二、最佳化原則
三、最佳化思路
第三節國民收入分配最佳化的具體財稅建議
一、對間接稅實行結構性減稅，總體上降低政府部門收入占比，為所得財產稅的增加預留空間
二、改革完善直接稅制度，提高直接稅占比
三、完善國有企業利潤上繳等公有產權收入制度
四、完善地區間轉移支付制度
附屬檔案1世界主要國家國民收入分配格局
附屬檔案2國民收入分配格局的國際比較與分析
附屬檔案3 OECD主要國家1995～2006年國民收入分配格局占比
附屬檔案4勞動報酬占比的國際比較與分析
附屬檔案5政府間分配關係的基本情況
參考文獻
致謝
第一節問題的提出
一、收入分配是經濟學研究的永恆主題
二、收入分配合理化是科學發展的應有之義和必然要求
三、當前國內外形勢凸顯最佳化收入分配的迫切性
第二節研究對象
一、收入分配問題的研究內容和路徑綜述
二、研究對象的選擇：國民收入在部門間（內）的分配
第三節文獻綜述
一、關於國民收入分配方面的文獻
二、關於政府內分配關係方面的文獻
第四節本書章節安排
第二章國民收入分配的若干基本問題
第一節國民收入分配的理論與方法
一、概述
二、分配對象：國民可支配收入
三、分配主體：機構部門
四、分配層次：初次分配與再分配
五、國民收入分配的測算依據
第二節政府部門內分配關係的基本理論
一、政府間稅收劃分的理論依據：財政分權理論
二、政府間稅收劃分的一般原則
三、具體稅種的劃分
第三節財稅制度對國民收入分配的作用機理
一、財稅制度對國民收入初次分配的作用機理
二、財稅制度對國民收入再分配的作用機理
三、財稅制度對規模性收入分配的影響
第三章我國國民收入分配格局的特徵描述
第一節我國國民收入分配格局的總體特徵
一、初次分配特徵
二、再分配特徵
三、趨勢特徵
第二節住戶部門分配格局的特徵描述
一、初次分配趨勢特徵
二、再分配趨勢特徵
第三節企業部門分配格局的特徵描述
一、初次分配趨勢特徵
二、再分配趨勢特徵
第四節政府部門分配格局的特徵描述
一、初次分配趨勢特徵
二、再分配趨勢特徵
第四章我國國民收入分配格局的評價與成因分析
第一節我國國民收入分配格局的積極評價
一、促進了經濟長期快速增長
二、保證了我國在全球經濟黃金髮展期快速融入全球化進程
三、極大地提高了政府公共服務供給能力
四、促進國有企業發展質量和效益的提升
第二節我國國民收人分配格局中存在的問題
一、住戶部門占比過低且持續下降
二、居民收入差距拉大
三、企業部門占比過高且持續走高
四、政府部門初次分配和再分配的占比不協調，收入結構不合理
第三節我國國民收入分配格局的形成原因
一、當前國民收入分配格局的形成是市場因素和制度安排共同作用的結果
二、直接稅和間接稅比例失調對國民收入分配格局形成明顯的不利影響
三、我國個人所得稅和財產稅未能充分發揮調節住戶部門間分配差距的作用
四、公共產權收入制度不完善是造成巨觀收入分配格局失衡的重要原因之
五、社會保障制度的“二元”特徵限制了住戶部門再分配占比的提高，惡化住戶部門內部收入分配關係
第五章我國政府間分配格局的特徵、評價與成因分析
第一節我國政府間分配關係的特徵描述
一、中央政府與地方政府之間分配關係的特徵
二、省以下地方政府分配關係的特徵
三、地方政府間分配關係的特徵
第二節我國政府間收入分配格局的評價
一、對我國政府間分配格局的正面評價
二、存在問題
第三節我國政府間分配格局的形成原因
一、政府間收入劃分和支出劃分遵循不同原則是中央和地方兩級政府收支不匹配的基礎性制度因素
二、事權劃分不科學導致地方支出過高是我國中央和地方收支差異度高的主要原因
三、強調“調動地方積極性”和“保既得利益”原則而淡化收入劃分基本準則是共享稅占比高的主要原因
四、財產稅制度缺失是基層財政困難的主要直接原因
五、地區間經濟發展差異極大是地區間財力差距大的基礎性原因
第六章我國國民收入分配格局最佳化的思路與建議
第一節我國國民收入分配格局最佳化的基本要求
一、有利於社會主義市場經濟完善
二、有利於經濟發展方式轉變
三、有利於公共產品的充足提供
四、有利於基本公共服務均等化
第二節國民收入分配最佳化目標、原則和思路
一、最佳化目標
二、最佳化原則
三、最佳化思路
第三節國民收入分配最佳化的具體財稅建議
一、對間接稅實行結構性減稅，總體上降低政府部門收入占比，為所得財產稅的增加預留空間
二、改革完善直接稅制度，提高直接稅占比
三、完善國有企業利潤上繳等公有產權收入制度
四、完善地區間轉移支付制度
附屬檔案1世界主要國家國民收入分配格局
附屬檔案2國民收入分配格局的國際比較與分析
附屬檔案3 OECD主要國家1995～2006年國民收入分配格局占比
附屬檔案4勞動報酬占比的國際比較與分析
附屬檔案5政府間分配關係的基本情況
參考文獻
致謝
文摘
著作權頁：
插圖：
財政職能實施分權之後，為公共產品融資的財政收入在政府間劃分成為必須解決的問題。現代政府財政的主要收入來源是稅收，因此稅權劃分無疑成為政府間財權劃分的核心，政府間稅收劃分的最終目的是為了取得與其事權相應的財力保障。
二、政府間稅收劃分的一般原則
如前文所述，政府間稅收劃分的目的是保證各級政府具有與其事權相適應的財源，滿足居民的各種不同需求，實現社會福利的最大化。同時，各級政府還承擔著除提供公共產品之外的其他經濟社會職能，相應稅收劃分還應兼顧這些職能。在這種思路下，國內外學者提出了若干政府間稅收劃分的標準，最著名的是馬斯格雷夫的七原則、世界銀行專家羅賓·鮑德威等人的六原則、加拿大學者傑克·M.明孜的五原則以及塞利格曼的三原則等。其中馬斯格雷夫和世界銀行專家更多地從政府三職能和各稅種內在屬性出發，側重經濟視角，而傑克·M.明孜和塞利格曼則更側重行政管理和稅收管理的效率和公平，提出稅收劃分的原則。綜合國內外學者觀點，政府間稅收劃分應遵循如下原則：
一是收入充裕，保證各級政府履行事權。稅收最基本的屬性是為政府籌集收人，為政府提供公共產品融資，因此，保證各級政府收入充裕是稅收劃分的重要原則。基於事權不斷下移的現實，地方政府應掌握更多的稅收收入。
二是收入穩定，各級政府所提供的公共產品的種類和數量相對穩定，因此就要求稅收收入穩定，以使政府能夠穩定地提供公共服務。
三是稅收中性。發揮市場配置資源的基礎作用是市場經濟國家遵循的基本規律，這要求稅收在政府間劃分時，對微觀經濟主體經濟行為選擇的影響越小越好。因此，對流動性生產要素征的稅，稅基流動性大，如流轉稅和所得稅，若劃分給地方政府，則會加劇地方政府間競爭，影響資源配置，因此適宜做中央稅。而對非流動性生產要素征的稅（典型如財產稅），稅基不易流動，且受益性明顯，適宜做地方稅。
四是與政府的調節職能相適應。各級政府除提供公共產品外，還負有其他經濟職能，典型如中央政府的經濟調節職能以及調節收入分配職能，同時不同稅種通過制度設計也具有除籌集財政收入以外的調節功能，因此在政府問稅收劃分時，應遵循政府職能與稅種功能相適應的原則。典型如個人所得稅和社會保障稅，具有調節收入分配和財富再分配職能，因此適合做中央稅。
五是行政效率原則。政府間稅收劃分還應遵循降低稽徵成本原則。
六是其他政治考慮。如為發揮中央的“控制力”，應將稅基大的稅種配置於中央。對於稅基分配極不均衡的稅種，如資源稅，應考慮作為中央稅，避免地區間財力不均。對於受益類稅收（如房地產稅）及收費等可適用於各級政府稅種，從信息優勢及事權比重來看，傾向於劃為地方收入。
三、具體稅種的劃分
按照上述劃分原則，目前在世界範圍內普遍適用的稅種具體劃分如下：
（1）關稅。為減少地區間稅收差異，避免外貿扭曲以及對國家獨立經濟主權的考慮，一般應歸屬於中央或聯邦政府。
（2）增值稅。增值稅稅基的流動性以及稅負的轉嫁性，要求增值稅應歸屬於中央或聯邦政府。
（3）公司所得稅。公司所得稅的稅基也具有較大的流動性，收人波動性較大，一般歸屬中央或聯邦政府。
插圖：
財政職能實施分權之後，為公共產品融資的財政收入在政府間劃分成為必須解決的問題。現代政府財政的主要收入來源是稅收，因此稅權劃分無疑成為政府間財權劃分的核心，政府間稅收劃分的最終目的是為了取得與其事權相應的財力保障。
二、政府間稅收劃分的一般原則
如前文所述，政府間稅收劃分的目的是保證各級政府具有與其事權相適應的財源，滿足居民的各種不同需求，實現社會福利的最大化。同時，各級政府還承擔著除提供公共產品之外的其他經濟社會職能，相應稅收劃分還應兼顧這些職能。在這種思路下，國內外學者提出了若干政府間稅收劃分的標準，最著名的是馬斯格雷夫的七原則、世界銀行專家羅賓·鮑德威等人的六原則、加拿大學者傑克·M.明孜的五原則以及塞利格曼的三原則等。其中馬斯格雷夫和世界銀行專家更多地從政府三職能和各稅種內在屬性出發，側重經濟視角，而傑克·M.明孜和塞利格曼則更側重行政管理和稅收管理的效率和公平，提出稅收劃分的原則。綜合國內外學者觀點，政府間稅收劃分應遵循如下原則：
一是收入充裕，保證各級政府履行事權。稅收最基本的屬性是為政府籌集收人，為政府提供公共產品融資，因此，保證各級政府收入充裕是稅收劃分的重要原則。基於事權不斷下移的現實，地方政府應掌握更多的稅收收入。
二是收入穩定，各級政府所提供的公共產品的種類和數量相對穩定，因此就要求稅收收入穩定，以使政府能夠穩定地提供公共服務。
三是稅收中性。發揮市場配置資源的基礎作用是市場經濟國家遵循的基本規律，這要求稅收在政府間劃分時，對微觀經濟主體經濟行為選擇的影響越小越好。因此，對流動性生產要素征的稅，稅基流動性大，如流轉稅和所得稅，若劃分給地方政府，則會加劇地方政府間競爭，影響資源配置，因此適宜做中央稅。而對非流動性生產要素征的稅（典型如財產稅），稅基不易流動，且受益性明顯，適宜做地方稅。
四是與政府的調節職能相適應。各級政府除提供公共產品外，還負有其他經濟職能，典型如中央政府的經濟調節職能以及調節收入分配職能，同時不同稅種通過制度設計也具有除籌集財政收入以外的調節功能，因此在政府問稅收劃分時，應遵循政府職能與稅種功能相適應的原則。典型如個人所得稅和社會保障稅，具有調節收入分配和財富再分配職能，因此適合做中央稅。
五是行政效率原則。政府間稅收劃分還應遵循降低稽徵成本原則。
六是其他政治考慮。如為發揮中央的“控制力”，應將稅基大的稅種配置於中央。對於稅基分配極不均衡的稅種，如資源稅，應考慮作為中央稅，避免地區間財力不均。對於受益類稅收（如房地產稅）及收費等可適用於各級政府稅種，從信息優勢及事權比重來看，傾向於劃為地方收入。
三、具體稅種的劃分
按照上述劃分原則，目前在世界範圍內普遍適用的稅種具體劃分如下：
（1）關稅。為減少地區間稅收差異，避免外貿扭曲以及對國家獨立經濟主權的考慮，一般應歸屬於中央或聯邦政府。
（2）增值稅。增值稅稅基的流動性以及稅負的轉嫁性，要求增值稅應歸屬於中央或聯邦政府。
（3）公司所得稅。公司所得稅的稅基也具有較大的流動性，收人波動性較大，一般歸屬中央或聯邦政府。
