懷化市關於推進預算績效管理的實施意見
為深入貫徹落實科學發展觀，完善公共財政體系，推進預算科學化精細化管理，強化預算支出的責任和效率，提高財政資金使用效益，根據《財政部關於推進預算績效管理的指導意見》(財預〔2011〕416號)、《湖南省財政廳關於推進預算績效管理的意見》(湘財績〔2011〕4號)精神，結合我市實際，現就推進我市預算績效管理提出如下意見：
一、深刻認識推進預算績效管理的重大意義
預算績效是指公共支出所達到的產出和結果。預算績效管理是由制定明確的公共支出績效目標，建立規範的績效評價指標體系，對績效目標的實現程度進行評價，並把評價結果與預算編制和行政問責緊密結合起來等環節組成的不斷循環的綜合過程，是一種以結果為導向的預算管理模式。它強調公共支出的責任和效率，要求政府部門不斷改進服務水平和質量，花儘量少的資金，辦儘量多的實事。因此，預算績效管理本質上是科學發展觀和執政為民理念的具體化、操作化。黨中央、國務院高度重視預算績效管理工作，多次強調要深化預算制度改革，加強預算績效管理，提高財政資金使用效益和政府工作效率。黨的十六屆三中全會提出“建立預算績效評價體系”，十七屆二中、五中全會提出“推行政府績效管理和行政問責制度”、“完善政府績效評估制度”。2011年3月，國務院成立政府績效管理工作部際聯繫會議，指導和推動政府績效管理工作。推進預算績效管理是貫徹落實黨中央、國務院要求，從根本上深化行政體制改革、促進政府職能轉變、提高公共服務質量、最佳化公共資源配置、節約公共支出成本的有效舉措，對於加快經濟發展方式轉變和和諧社會的構建，促進高效、責任、透明政府的建設具有重大的政治、經濟和社會意義。
二、推進預算績效管理的指導思想和基本原則
(一)指導思想。
以科學發展觀為指導，按照黨中央、國務院關於加強政府績效和預算績效管理的總體要求，強化預算支出責任和績效，將預算績效管理融入預算管理全過程，統籌規劃、穩步推進、重點突破，逐步建立以績效目標為導向，以績效評價為手段，以結果套用為保障，以改進預算管理、最佳化資源配置、控制節約成本、提高公共產品質量和公共服務水平為目的，覆蓋所有財政性資金，貫穿預算編制、執行、監督全過程的預算績效管理體系。充分發揮財政支撐，保障和引導功能，增加政府巨觀調控能力，實現我市經濟社會持續平穩健康發展。
(二)基本原則
一是統一領導，分級管理。財政部門是預算績效管理的主體。市財政局負責全市預算績效管理工作的總體規劃和制度建設，指導各縣(市區)財政局和本級預算單位績效管理工作。各縣(市區)財政局負責本行政區域的預算績效管理工作。各預算單位是本單位預算績效管理的主體，負責組織、指導單位本級和所屬單位的預算績效管理工作。
二是積極試點，穩步推進。按照“重點突破、穩步推進、先易後難、由點到面”的思路，市縣級財政部門和預算單位要結合本地區、本單位實際情況，勇於探索，優先選擇重點民生支出、社會公益性較強以及社會關注度較高的項目進行預算績效管理試點，在此基礎上穩步推進基本支出績效管理試點、單位整體支出績效管理試點和財政綜合績效管理試點。
三是程式規範，重點突出。建立健全科學規範、符合實際的預算績效管理制度體系，健全預算績效管理運行機制，建立規範的預算績效管理工作流程，做到分工合理、職責明確、責權對等、簡便易行、規範高效。強化全過程預算績效管理，加強績效目標管理，突出重點，建立和完善績效目標申報、審核、批覆機制。
四是客觀科學，公開透明。預算績效管理要符合真實、客觀、公平、公正的要求，評價指標要科學，基礎數據要準確，評價方法要合理，評價結果要套用，並依法公開，接受監督。
五是強化問責，重在激勵。要建立有效的問責機制和激勵約束機制，為績效管理提供動力，資金使用低效必須受到問責，資金管理和使用高效可適當獎勵。
三、穩步有序推進預算績效管理工作
推進預算績效管理，必須建立健全相應的工作機制、運作程式和評價體系，逐步建立預算績效管理的“四個機制”，逐步完善“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有套用”的預算績效管理機制。
(一)建立績效目標管理機制。績效目標是預算績效管理的基礎，是整個預算績效管理系統的前提，包括績效內容、績效指標和績效標準。
一是績效目標設定。預算單位在編制下一年度預算時，要根據本級政府編制預算的總體要求和財政部門的具體部署、國民經濟和社會發展規劃、部門職能及事業發展規劃，科學、合理地測算資金需求，編制預算績效計畫，報送績效目標。報送的績效目標應與部門目標高度相關，並且是具體的、可衡量的、一定時期內可實現的。預算績效計畫要詳細說明為達到績效目標擬採取的工作程式、方式方法、資金需求、信息資源等，並有明確的職責和分工。
二是績效目標審核。財政部門要依據國家和本級政府的相關政策、財政支出方向和重點、部門職能及事業發展規劃等，對單位提出的績效目標進行審核，包括績效目標與部門職能的相關性、績效目標的實現所採取措施的可行性、績效指標設定的科學性、實現績效目標所需資金的合理性等。績效目標不符合要求的，財政部門應要求報送單位調整、修改;審核合格的，進入下一步預算編審流程。
三是績效目標批覆。財政預算經各級人民代表大會審查批准後，財政部門應在單位預算批覆時同步批覆績效目標。批覆的績效目標應當清晰、可量化，以便在預算執行過程中進行監控和預算完成後實施績效評價時對照比較。
(二)建立績效運行跟蹤監控機制。績效跟蹤監控管理是預算績效管理的重要環節。通過跟蹤監控可以對財政支出行為過程，尤其是預期結果進行客觀、公正的制約和反饋，從而不斷最佳化績效標準，落實支出責任，加快執行進度，更好地實現績效目標。各級財政部門和預算單位要建立績效運行跟蹤監控機制，定期採集績效運行信息並匯總分析，對績效目標運行情況進行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚長，促進績效目標的順利實現。跟蹤監控中發現績效運行目標與預期績效目標發生偏離時，要及時採取措施予以糾正。
(三)建立預算支出績效評價機制。預算支出績效評價是預算績效管理的核心。預算執行結束後，要及時對預算資金的產出和結果進行績效評價，重點評價產出和結果的經濟性、效率性和效益性。實施績效評價要編制績效評價方案，擬定評價計畫，選擇評價工具，確定評價方法，設計評價指標。預算具體執行單位要對預算執行情況進行自我評價，提交預算績效報告;要將實際取得的績效與績效目標進行對比，如未實現績效目標，須說明理由。組織開展預算支出績效評價工作的單位要提交績效評價報告，認真分析研究評價結果所反映的問題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環節，制定改進和提高工作的措施。財政部門對預算單位的績效評價工作進行指導、監督和檢查，並對其報送的績效評價報告進行審核，提出進一步改進預算管理、提高預算支出績效的意見和建議。
各級財政部門要積極搭建財政支出績效評價體系。建立和完善多層次、立體的績效評價指標體系，以真實全面地反映和衡量預算支出的績效;建立滾動的績效評價項目庫，收集項目立項、決策、建設、竣工等經濟技術指標和數據資料;建立績效評價專家庫，充分發揮專家的理論研究能力和在推進績效評價工作上的積極作用;建立第三方中介庫，採用“花錢買服務”的方式，組織、指導中介評價機構參與績效評價。
(四)建立績效評價結果反饋套用機制。績效評價結果套用是預算績效管理的根本。各級財政部門要建立預算支出績效評價結果反饋和套用機制，將績效評價結果及時反饋給預算具體執行單位，要求其根據績效評價結果，糾正預算執行編誤，完善管理制度，改進管理措施，提高管理水平，降低支出成本，增強支出責任;將績效評價結果作為安排以後年度預算和專項資金的重要依據，提高財政資金使用效益，最佳化資源配置;將績效評價結果向同級人民政府報告，為政府決策提供參考，並作為實施行政問責的重要依據。逐步提高績效評價結果的透明度，將績效評價結果，尤其是一些社會關注度高、影響力大的民生項目和重點項目支出績效情況，依法向社會公開，接受社會監督。
四、推進預算績效管理的保障措施
(一)建立健全高效的組織體系。要建立政府負責、財政部門牽頭、各職能部門配合、社會廣泛參與的預算績效管理組織體系，市縣兩級政府要高度重視預算績效管理工作，加大績效管理工作力度，安排必要的工作經費，把推進預算績效管理作為當前和今後一個時期深化財政改革和行政體制改革的一項重要工作來抓。各級財政部門要認真履行職責，切實加強對預算績效管理的組織、指導、協調和監督，把預算績效管理作為深化財政預算改革的重心，健全組織，充實人員，統籌規劃。各級預算部門要充分發揮預算績效管理的主體作用，按照財政部門的統一部署，理順工作機制，制定具體措施，形成工作合力積極開展預算績效管理試點。
(二)建立系統規範的制度體系。各級財政部門和預算部門要注重製度體系建設，抓緊制定和完善績效管理制度，對全過程預算績效管理工作進行規範，確保預算編制、執行、監督、評價、結果套用等各管理環節的工作有序開展。
(三)建立科學完善的技術體系。各級財政部門要積極組織本級各預算部門研究建立科學、規範、實用的部門績效指標體系和項目績效指標體系，為管理工作提供有力的工具、手段。要充分利用現代信息管理技術，推進以績效目標管理系統、績效指標庫、績效標準庫、績效評價操作平台、專家庫、中介機構庫、績效結果反饋等相關模組為主要內容的預算績效管理信息系統建設，為管理提供信息和技術支撐。
(四)建立工作考核機制。按照財政部、財政廳的有關要求，加強預算績效管理推進工作的督促檢查和工作考核，市縣兩級人民政府和財政部門應切實加強對部門預算績效管理工作的考核，將績效管理納入政府考核體系之中，建立績效問責，績效考核結果與部門履行職責相結合，對工作做得好的單位予以表彰，對工作做得不好的單位予以通報批評。
(五)加強宣傳培訓。要充分利用各種新聞媒體、政府網路平台等，積極宣傳預算績效管理理念，培育績效管理文化，強化預算績效意識，為預算績效管理創造良好的輿論環境。要加強預算績效管理專業知識培訓，增強預算績效管理工作人員的業務素質，提高預算績效管理的工作水平。
