《怒江州貫徹落實〈雲南省稅收征管保障辦法〉實施方案》已經怒江州人民政府同意，怒江州人民政府辦公室於2022年11月30日印發，請認真抓好貫徹落實。
基本介紹
- 中文名：怒江州貫徹落實《雲南省稅收征管保障辦法》實施方案
- 頒布時間：2022年11月30日
- 發布單位：怒江州人民政府辦公室
全文,政策解讀,
全文
為全面貫徹落實《雲南省人民政府辦公廳關於印發〈雲南省稅收征管保障辦法〉的通知》（雲政辦規〔2022〕1號），結合怒江州實際制定本方案。
一、指導思想
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習近平總書記考察雲南重要講話精神及對怒江工作的重要指示批示精神。堅持政府主導、稅務主責、部門協調、行政監督、信息共享的原則，深化稅收征管制度改革，深入推進精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治。大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本，充分發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。
二、工作目的
深入貫徹落實《雲南省稅收征管保障辦法》，保障稅收收入，規範稅收秩序，加強稅收徵收管理，保護納稅人合法權益，確保稅收職能作用有效發揮，提升稅收治理效能，促進地方經濟高質量發展。
三、工作原則
堅持政府主導、稅務主責、部門協調、行政監督、信息共享為原則的稅收征管保障工作機制，組織、指導、協調有關部門和單位參與稅收征管保障工作，對稅收保障工作進行監督和考核。各級稅務局負責本行政區域內的稅收征管保障工作，其所屬的直屬機構和派出機構按照規定的職責具體承擔稅收征管保障工作。有關部門、單位按照本方案規定，明確各方職責、信息傳遞方法和途徑，依法支持、協助稅務機關做好稅收征管保障工作。
四、主要任務
（一）稅收協助
1．各縣市人民政府結合本地實際，最佳化和調整經濟、產業結構，積極培植稅源，保障稅收與經濟發展相協調。積極支持稅務機關稅收管理信息化建設，促進稅收信息系統與財政部門互聯互通，提高稅收管理信息化水平。
2．有關部門、單位應當在自身職責範圍內依法協助稅務機關做好稅收征管工作。對重大稅收違法失信案件當事人，稅務機關應當與有關部門、單位及時交換共享信息，並依法聯合實施懲戒，共同促進誠信納稅機制建立。
3．有關部門、單位應當積極支持和協助稅務機關依法履行職責，在職責範圍內實施的行政許可、資格審批、強制性產品認證、授予榮譽等方面，對公布的重大稅收違法失信案件信息當事人，依法依規進行必要的限制或者禁止。
（二）信息交換
信息交換實行“線上+線下+平台共享”交換的方式，可對外發布或公示的信息，實行線上網路傳輸方式交換；不得在外網傳送或傳遞的信息，實行線下直接拷貝或紙質方式交換；對已實現平台共享交換的信息，根據平台設定的交換方式定期交換。
1．宣傳部門：廣告費支付信息，個人出版作品情況。
交換形式：按樣表交換；交換層級：州級、縣級分級交換；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
2．發展改革部門：年度重大建設項目清單，嚴重失信企業（個人）名單信息，房地產項目備案信息，移民安置規劃報告中有關移民安置補償情況。
交換形式：按樣表交換；交換層級：州級；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
3．工業和信息化部門：專項資金支付實施情況。
交換形式：抄送檔案批覆；交換層級：州級；傳遞方式：電子政務網；交換時間：實時交換。
4. 教育體育部門：學校、培訓機構（含社會力量辦學）信息，中外合作辦學許可證信息，學生學籍信息（含學歷繼續教育學生學籍、考績信息，外籍留學人員信息），外籍文教專家聘用信息，備案的境外教育機構資質信息，學校基本建設（含修繕、改擴建）情況，學校資產（如房屋、租賃、經營等）情況，體育彩票中出單注獎金超過萬元大獎情況。
交換形式：按樣表交換；交換層級：州級；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
5.科技部門：科學技術型中小企業、高新技術企業、技術先進型服務企業認定信息，獲得財政補助資金的科技型企業信息，科技項目信息，技術契約認定信息，技術改造、技術轉讓情況。
交換形式：自行提供表格；交換層級：州級；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
6．公安部門：個人身份信息，戶籍人口基本信息、戶成員關係信息，戶籍人口死亡標識信息，出入境證件信息、相關出國人員信息，外籍人員出入境、流動情況，外籍人員居留許可信息，外國人永久居留信息，房屋租賃、住宿業入住信息，機動車登記信息，機動車新增、變動信息，汽車保有量信息，在查辦案件中涉及稅務機關管轄的涉稅線索，涉稅相關人員出入境管理等情況，境外非政府組織登記備案情況，境外非政府組織年度活動計畫備案，境外非政府組織臨時活動備案情況。
交換形式：發函；交換層級：州級；傳遞方式：刻錄光碟；交換時間：按需提供。
7. 民政部門：社會團體基本信息，社會服務機構（民辦非企業單位）基本信息，基金會基本信息，在民政部門備案的養老機構信息，婚姻登記信息，贍養關係信息，內地公民收養登記信息，福利彩票中出單注獎金超過萬元大獎情況。
交換形式：自行提供表格；交換層級：縣級；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
8. 法務部門：公證書信息，繼承公證信息，親屬關係公證信息。
交換形式：發函；交換層級：州級、縣級分級交換；傳遞方式：電子政務網；交換時間：按需提供。
各類經濟契約（含大宗交易）公證信息，辦理鑑證情況。
交換形式：按樣表交換；交換層級：州級、縣級分級交換；傳遞方式：電子政務網；交換時間：季度結束後15日內。
9. 財政部門
州級、縣級分級交換內容：監管企業的兼併、劃轉、改制、重組、轉讓、重大資產處置、財務信息，企業國有資產的產權界定、產權登記、資產評估監管、清產核資、資產統計信息，高管薪酬信息，殭屍企業名單信息。
州級交換內容：政府採購信息，財政投資項目支付信息，財政直接支付信息（涉稅），財政補貼（獎勵）信息，土地開發整理資金支出信息，土地出讓金、國有資本經營收益等政府非稅收入信息，土地出讓金退庫信息，國有企業及行政事業單位資產處置、變更、劃轉審批備案信息，小額貸款公司、融資擔保公司、區域性股權投資市場、典當行、融資租賃公司、商業保理公司、地方資產管理公司等信息。
交換形式：按樣表交換；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
10. 人社部門：基本養老保險、失業保險、工傷保險信息。
交換形式：線上實時交換；交換層級：縣級；傳遞方式：雲南省稅務局數據交換平台；交換時間：實時交換。
11．自然資源部門：土地規劃信息（含總規劃平面圖信息），測繪信息，建設項目用地信息，土地收儲、出讓、審批、轉讓、劃撥信息，土地組價、耕地占用信息，閒置土地信息，採礦權出讓、登記信息，衛星測量占地信息，地理信息（GIS地圖），基準地價、基準價格、平均地價信息，宗地及權利人結構信息，行政地籍區及子區屬性結構、補繳土地出讓金、不動產單元、不動產權利和不動產權利人信息，農用地轉用信息、城市和村莊集鎮按批次建設用地轉而未供信息、經批准臨時占地信息、改變原占地用途信息、未批先占農用地查處信息、土地復墾信息，建築用地、建築工程規劃信息，建設項目選址意見書,國有土地使用權和礦業權出讓信息。
交換形式：抄送檔案批覆；交換層級：縣級；傳遞方式：電子政務網；交換時間：實時交換。
12．生態環境部門：排污許可證許可信息。
交換形式：自行提供表格；交換層級：縣級；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
13. 住房城鄉建設部門
州級交換內容：建設工程材料及設備價格信息，建築企業市場信息，建築企業實名制工資發放信息，房地產新開工建築面積、住房平均交易價格信息，保障性住房項目信息。
縣級交換內容：竣工備案信息，施工許可信息，工程竣工驗收決算信息，房地產企業資質信息，房地產項目登記信息，商品房預售建築面積，新建商品房預售、網簽備案和樓盤信息，房屋（含公租房）租賃信息。
交換形式：自行提供表格；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
14. 交通運輸部門
州級交換內容：交通（公路）建設項目信息。
縣級交換內容：交通客貨運車輛、機動車駕駛員培訓學校信息。
交換形式：按樣表交換；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
15. 農業農村部門：農業龍頭企業基礎信息，家庭農場登記情況。
交換形式：自行提供表格；交換層級：縣級；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
16. 水利部門：水利工程建設信息，水資源利用信息，河道取砂許可信息。
交換形式：按樣表交換；交換層級：縣級；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
17. 商務部門：外貿企業備案信息。
交換形式：自行提供表格；交換層級：州級；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
18．文化和旅遊部門：旅行社業務經營許可證、文化經營許可證發放情況，星級飯店、A級旅遊景區等級評定情況，商業性文藝演出審批情況。
交換形式：抄送檔案批覆；交換層級：州級；傳遞方式：電子政務網；交換時間：實時交換。
19．衛生健康部門：醫療機構執業許可證信息，營利性、非營利性醫療機構認定信息，外國醫師來華短期行醫許可審批信息，出生醫學證明信息，死亡醫學證明信息。
交換形式：發函；交換層級：縣級；傳遞方式：電子政務網；交換時間：按需提供。
20．退役軍人部門：退役軍人身份信息。
交換形式：發函；交換層級：州級；傳遞方式：電子政務網；交換時間：按需提供。
21. 審計部門：審計發現的涉稅違法違規信息。
交換形式：抄送檔案批覆；交換層級：州級、縣級分級交換；傳遞方式：電子政務網；交換時間：實時交換。
22. 市場監管部門
（1）企業和個體工商戶的開業、變更、註銷、吊銷信息。
交換形式：線上交換；交換層級：州級、縣級分級交換；傳遞方式：雲南省稅務局數據交換平台；交換時間：實時交換。
（2）嚴重違法失信企業名錄信息，企業股權結構信息，股權轉讓、出質登記信息，智慧財產權轉讓、出質登記信息，產權轉讓信息，個人股權轉讓信息。
交換形式：發函；交換層級：州級、縣級分級交換；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：按需提供。
23. 林草部門：林業種植或特許養殖許可證信息，批准的占用林地或臨時占用林地信息。
交換形式：自行提供表格；交換層級：州級、縣級分級交換；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
24. 統計部門：房地產開發投資、國民經濟和社會發展的主要經濟指標，年度房地產增加值等情況，各類稅收征管所需的分行業統計數據，能源、投資、科技、人口、勞動力、社會發展基本情況等統計數據，基本單位年度統計信息、季度巨觀經濟信息、月度巨觀經濟信息。
交換形式：報表、公報等形式；交換層級：州級；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
25. 醫保部門
（1）基本醫療保險信息。
交換形式：線上實時交換；交換層級：縣級；傳遞方式：雲南省稅務局數據交換平台；交換時間：實時交換。
（2）基本醫保報銷信息、大病醫保信息，在醫療保障信息系統記錄的個人負擔的醫藥費用信息。
交換形式：自行提供表格；交換層級：州級；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
26. 政務服務部門：工程建設項目招標投標信息，產權交易和其他公共資源交易信息。
交換形式：按樣表交換；交換層級：州級、縣級分級交換；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
27. 人民法院：破產清算（重整）企業涉及稅收優先權和處置權的債權債務裁定信息，涉稅案件信息，律師代理案件信息，司法判決信息，涉及動產、不動產、無形資產處置的裁定、判決及執行中拍賣、變賣、公開議價信息。
交換形式：抄送相關文書；交換層級：州級、縣級分級交換；傳遞方式：電子政務網；交換時間：實時交換。
28. 州住房公積金中心：公積金個人貸款信息，住房公積金貸款還款支出信息。
29．工會：成立工會組織的登記信息。
交換形式：按樣表交換；交換層級：州級、縣級分級交換；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
30．殘聯
（1）殘疾人、殘疾人證件管理情況，安置殘疾人單位信息，殘疾人就業登記信息，殘疾人就業保障金信息。
交換形式：自行提供表格；交換層級：州級、縣級分級交換；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
（2）上年度用人單位實際安排的殘疾人數信息。
交換形式：線上交換；交換層級：州級、縣級分級交換；傳遞方式：雲南省稅務局數據交換平台；交換時間：實時交換。
31．怒江海關：海關進出口增值稅信息，海關進口消費稅信息，進出口貿易等情況。
交換形式：自行提供表格；交換層級：州級；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
32．怒江銀保監分局：銀行業年度利潤信息，保險行業保費收入、賠付支出情況。
交換形式：自行提供表格；交換層級：州級；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
33．菸草專賣部門：捲菸單箱銷售收入數據和調整後的單箱銷售收入數據，捲菸批發的年度計畫數據和調整數據。
交換形式：自行提供表格；交換層級：州級；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
34．供電部門：企業用電信息。
交換形式：自行提供表格；交換層級：州級；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
交換形式：發函；交換層級：州級；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：按需求提供。
35．保險業金融機構：交通強制保險徵收與車船稅代徵信息。
交換形式：按樣表交換；交換層級：州級；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
36．供水企業：企業用水信息。
交換形式：自行提供表格；交換層級：州級；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：季度結束後15日內。
37．電信運營企業：提供行動電話、固定電話的實名認證信息。
交換形式：發函；交換層級：州級；傳遞方式：信箱傳遞；交換時間：按需求提供。
五、實施要求
（一）實施績效考評。為確保稅收征管保障工作取得實效，稅務機關和有關部門、單位應當按照協商確定的時間、數據內容、範圍、標準和格式進行數據交換共享，有關部門、單位參與稅收協助情況和成效作為部門績效考評的重要內容。
（二）規範數據用途。稅務機關對有關部門、單位提供的涉稅信息應當科學分析、綜合利用，不得用於稅收工作外的其他用途。根據需要適時向有關部門、單位提供涉稅信息利用情況。對涉稅信息交換中涉及的國家秘密、商業秘密、個人隱私予以保密，除法律法規另有規定外，不得公開。
(三)加強稅收監督。各級財政、審計部門應當加強指導和監督國家機關、企事業單位和其他組織的財務管理和會計核算。依法對稅務機關組織收入、稅收徵收管理以及稅收徵收管理保障落實情況進行財政監督。主動接受納稅人、新聞媒體和社會團體對稅收執法的評議和監督。任何單位和個人都有權檢舉違反稅收法律法規的行為。應當對檢舉人的情況嚴格保密，經查證，檢舉人檢舉事項屬實的，應當按照規定給予檢舉人表彰、獎勵。
稅務機關負責徵收（代收）的各類非稅收入、社會保險費，其征管保障工作按照現行法律法規規定，結合本實施方案執行。2016年印發的《怒江州稅收徵收管理保障工作實施方案》（怒政辦發〔2016〕90號）同時廢止。
政策解讀
現就《怒江州人民政府辦公室關於印發怒江州貫徹落實<雲南省稅收征管保障辦法>實施方案的通知》（怒政辦發〔2022〕64號，以下簡稱《實施方案》）有關內容解讀如下：
一、修訂《怒江州稅收徵收管理保障工作實施方案》的背景
按照中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關於進一步深化稅收征管改革的意見》、中共雲南省委辦公廳、省政府辦公廳印發的《關於進一步深化稅收征管改革實施方案》《雲南省人民政府辦公廳關於開展行政規範性檔案制定主體資格確認和行政規範性檔案清理工作的通知》等檔案要求，根據“誰制定、誰清理”的原則，2016年印發的《怒江州稅收徵收管理保障工作實施方案》（怒政辦發〔2016〕90號，以下簡稱《原方案》）中部分規定與現行制度已不相適應，為了使《原方案》中描述內容與現行業務實際保持一致，以實現保障稅收收入，規範稅收秩序，加強稅收徵收管理，保護納稅人合法權益，進一步拓展稅收共治格局，減輕辦稅繳費負擔，鞏固深化減稅降費成果，促進經濟社會發展的目的，在廣泛徵求意見、充分研究論證的基礎上，國家稅務總局怒江州稅務局對《原方案》進行修訂並經怒江州人民政府同意印發。
二、修訂《原方案》的主要理由及依據
一是根據中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關於進一步深化稅收征管改革的意見》中“持續深化拓展稅收共治格局，加強部門協同、社會協同”的要求及中共雲南省委辦公廳、省政府辦公廳《關於進一步深化稅收征管改革實施方案》主要任務部分第五條“建立綜合治稅（費）機制，適時修改完善《雲南省稅收征管保障辦法》，發揮相關部門協稅護稅職能作用”的要求，對《原方案》進行修改完善。
二是根據《深化黨和國家機構改革方案》第四十六條：“改革國稅地稅征管體制。為降低征納成本，理順職責關係，提高征管效率，為納稅人提供更加優質高效便利服務，將省級和省級以下國稅地稅機構合併，具體承擔所轄區域內各項稅收、非稅收入征管等職責”規定，對《原方案》中的稅務機關表述進行了修改。
三是根據《深化黨和國家機構改革方案》，相關單位的名稱和部門職能職責發生了變化，對《原方案》中部分單位的名稱及其“稅收協助”“信息交換”等內容進行了修改完善。
三、《原方案》修訂的主要內容
《原方案》的修訂內容主要包括4個方面：一是根據《雲南省稅收征管保障辦法》等政策檔案精神，明晰工作規則、最佳化工作流程。二是結合機構改革情況，進一步明確各部門、單位稅收征管工作職責。三是細化了涉稅信息具體內容，完善了信息交換具體時間、交換方式、交換層級等有關機制。四是取消了組織領導成員信息，由負有稅收保障單位直接組成，不在方案中明確具體領導和人員。
修訂後的《原方案》包括五個部分：
第一部分為指導思想。明確了以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習近平總書記考察雲南重要講話精神及對怒江工作的重要指示批示精神。深入推進精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治等內容。
第二部分為工作目標。明確主要是保障稅收收入規範稅收秩序，加強稅收徵收管理，保護納稅人合法權益，確保稅收職能作用有效發揮，提升稅收治理效能，促進地方經濟高質量發展
第三部分為工作原則。堅持政府主導、稅務主責、部門協調、行政監督、信息共享為原則。
第四部分為主要任務。分為兩個方面，一方面稅收協助，有關部門、單位應當積極支持和協助稅務機關依法履行職責，在職責範圍內實施的行政許可、資格審批、強制性產品認證、授予榮譽等方面，對公布的重大稅收違法失信案件信息當事人，依法依規進行必要的限制或者禁止。另一方面是信息交換，為促進信息共享，推進稅收共治，使稅收保障有“法”可依，明確了有關部門和單位應當支持配合涉稅信息交換工作，實行“線上+線下+平台共享”交換的方式，根據各部門、各單位的業務實際，正向列舉了應當提供的涉稅信息，交換層級、交換方式、交換周期等。
第五部分為實施要求。明確將有關部門、單位數據交換和參與稅收協助情況和成效作為部門績效考評的重要內容，規範數據的使用，加強稅收監督等內容。明確了稅務機關負責徵收（代收）各類非稅收入、社會保險費的征管保障工作，按照現行法律法規結合本《實施方案》執行。
四、《實施方案》的適用範圍
《實施方案》作為怒江州行政規範性檔案，怒江州各級政府、稅務機關以及其他部門、單位開展稅收征管保障工作，適用本實施方案。
五、在稅務機關履行保密義務方面，《實施方案》有哪些規定？
《實施方案》第五部分作出了具體規定：稅務機關對有關部門、單位提供的涉稅信息應當科學分析、綜合利用，不得用於稅收工作外的其他用途。根據需要適時向有關部門、單位提供涉稅信息利用情況。對涉稅信息交換中涉及的國家秘密、商業秘密、個人隱私予以保密，除法律法規另有規定外，不得公開。
六、涉稅信息的共享傳送方式及作用有哪些？
為規範獲取涉稅信息的行為，保障信息安全，《實施方案》第四部分明確，各縣市人民政府積極支持稅務機關稅收管理信息化建設，促進稅收信息系統與財政部門互聯互通，提高稅收管理信息化水平。
通過多方徵求意見，根據各部門、單位業務要求，將信息交換分為檔案抄送、樣表、發函、以及數據共享平台等方式進行交換，並根據業務發生的時間特點，分為按需、周期、實時等方式進行交換。
隨著信息化建設的深入，能夠通過稅收保障信息平台等渠道從有關部門和單位獲取的信息，將不再需要納稅人、繳費人在稅務機關重複申報，從而有效降低征納成本，提高征管效率，減輕納稅人、繳費人的負擔。
七、《實施方案》中確認的交換層級，具體怎么劃分？
與各部門、各單位確認的交換層級主要分為以下三種：
一是州級、縣級分級交換。由州級部門、單位交換州本級的涉稅數據，縣（市）級各部門、單位交換本級涉稅數據。
二是州級。由州級部門、單位直接交換全州的涉稅數據，縣（市）級不再另行交換。
三是縣級。由縣（市）級各部門、單位交換本級涉稅數據，州級不實行交換。
八、《實施方案》明確將有關部門、單位參與稅收協助情況和成效作為部門績效考評的重要內容，考核起止期怎么確認？
《實施方案》中明確要實施績效考評，其涉稅數據的發生日期從2023年1月1日起納入考評範圍，實行按季交換的單位，其第一期交換的時間為2023年4月15日前。具體的考評規則由稅務部門制定並發各部門、單位。
