庫存現金業務的會計處理

庫存現金業務的會計處理，每日終了結算現金收支、財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應通過“待處理財產損溢”科目核算。

基本介紹

• 中文名：庫存現金業務的會計處理
• 依據：《新企業會計準則》

每日終了結算現金收支、財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應通過“待處理財產損溢”科目核算。所有待處理財產損溢按照《新企業會計準則》的要求，在編表之前都要處理完。不得把待處理財產損溢作為企業的資產列示在資產負債表中。

1.發生時：

（現金短缺）

借：待處理財產損溢

貸：庫存現金

（現金溢余）

借：庫存現金

貸：待處理財產損溢

2.處理時：

（現金短款）

借：其他應收款（應由責任人或保險公司賠償部分）

管理費用――現金短缺（無法查明原因）

貸：待處理財產損溢

（現金溢余）

借：待處理財產損溢（應付有關人員或單位）

貸：其他應付款

借：待處理財產損溢

貸：營業外收入（無法查明原因）

備用金屬於庫存現金的範疇，不屬於其他貨幣資金的範疇。