《工業企業財稅操作指南》是2015年7月1日出版的圖書，作者是楊揚、盧超。
基本介紹
- 中文名：《工業企業財稅操作指南》
- 作者：楊揚、盧超
- 出版時間：2015年7月1日
- 出版社：清華大學出版社
- ISBN：9787302403449
- 定價：52 元
- 印次：1-1
- 印刷日期：2015.07.17
內容簡介,目錄,
內容簡介
本書緊密圍繞工業企業四個涉稅環節的會計處理和稅法套用的政策依據，講述工業企業各個流程環節不同業務的特點，依據稅法相關規定，介紹工業企業會計與稅法處理的具體操作方法，將工業企業的會計處理與稅法套用實務有機地結合在一起。本書具有實用性、實踐性和針對性強的特點，可作為企業財務管理人員和相關稅務機關工作人員的指導用書。
目錄
第一篇工業企業籌建期涉稅事項操作指南
第一章工業企業籌建期一般賬務處理操作指南3第一節工業企業籌建期概述3
一、企業籌建期的定義3
二、籌建期結束日的界定3
第二節工業企業籌建期的賬務處理4
一、工業企業籌建期投資者投入資本的賬務處理4
二、工業企業籌建期融資業務的賬務處理7
三、工業企業籌建期內購置固定資產的賬務處理13
四、工業企業在籌建期內發生開辦費用的賬務處理16
第二章工業企業籌建期稅務操作指南17
第一節工業企業籌建期增值稅和契稅操作指南17
一、購置固定資產進項稅額抵扣的稅務處理17
二、工業企業籌建期契稅的處理18
第二節工業企業籌建期印花稅和企業所得稅操作指南25
一、工業企業籌建期印花稅的處理25
二、工業企業籌建期企業所得稅的處理36
第二篇工業企業採購期與生產期涉稅事項操作指南
第三章工業企業採購期一般賬務處理操作指南43第一節工業企業取得存貨的賬務處理操作指南43
一、工業企業取得存貨的簡要概述43
二、工業企業取得存貨的賬務處理44
第二節工業企業採購期其他賬務處理操作指南51
一、工業企業取得周轉材料的一般賬務處理51
二、工業企業取得固定資產的一般賬務處理52工業企業財稅操作指南目錄第四章工業企業生產期一般賬務處理操作指南61
第一節工業企業發出存貨的一般賬務處理61
一、確定發出存貨成本的方法61
二、工業企業生產期存貨發出的賬務處理64
第二節工業企業固定資產折舊的一般賬務處理66
一、計提折舊的固定資產範圍66
二、固定資產折舊方法66
三、固定資產使用壽命、預計淨殘值和折舊方法的覆核69
四、工業企業生產期固定資產折舊的賬務處理71
第三節工業企業職工薪酬的一般賬務處理71
一、工業企業職工及職工薪酬的範圍71
二、工業企業職工薪酬的確認74
三、工業企業職工薪酬的計量75
第四節工業企業產品成本核算的一般程式及基本方法79
一、工業企業成本費用的概念79
二、工業企業生產費用的核算80
三、工業企業產品成本核算的一般程式和涉及主要會計科目81
四、工業企業生產費用在完工產品和在產品之間的歸集和分配82
五、工業企業產品成本計算的基本方法86
第五章工業企業採購與生產環節稅務操作指南88
第一節工業企業採購與生產環節房產稅操作指南88
一、房產稅概述88
二、房產稅的徵稅範圍、納稅人和稅率88
三、房產稅計稅依據92
四、房產稅應納稅額的計算96
五、房產稅的減免稅優惠政策98
六、房產稅的申報和繳納101
第二節工業企業採購與生產環節城鎮土地使用操作指南102
一、城鎮土地使用稅概述102
二、城鎮土地使用稅的徵稅範圍、納稅人、納稅義務時間、適用稅額104
三、城鎮土地使用稅的計稅依據及應納稅額的計算107
四、城鎮土地使用稅的減免稅優惠108
五、城鎮土地使用稅的申報與納稅地點114
第三節工業企業採購與生產環節個人所得稅操作指南114
一、個人所得稅的概念115
二、我國個人所得稅的特點115
三、個人所得稅的徵稅對象116
四、個人所得稅納稅人、扣繳義務人、收入來源地、適用稅率的確定130
五、個人所得稅應納稅所得額的確定136
六、個人所得稅應納稅額的計算139
七、個人所得稅的特殊計算166
八、個人所得稅的減免稅優惠政策169
九、個人所得稅的申報和繳納171
第四節工業企業採購與生產環節增值稅及企業所得稅操作指南173
一、增值稅的稅務處理173
二、企業所得稅的處理174
第三篇工業企業銷售環節涉稅事項操作指南
第六章工業企業銷售環節一般會計賬務處理操作指南179第一節工業企業銷售環節收入、銷售成本的確認操作指南179
一、收入的含義179
二、收入的基本特徵179
三、收入的分類179
四、銷售商品收入的確認180
五、銷售商品收入的會計處理182
六、其他業務收入和成本的核算193
七、讓渡資產使用權收入193
第二節工業企業銷售環節期間費用的確認操作指南194
一、費用的概念和特徵194
二、費用的主要內容及其核算194
第七章工業企業銷售環節稅務操作指南199
第一節工業企業銷售環節增值稅操作指南199
一、增值稅的基本規定199
二、增值稅納稅人和扣繳義務人201
三、增值稅的徵稅範圍203
四、增值稅適用稅率、徵收率208
五、增值稅的減稅、免稅212
六、銷項稅額與進項稅額的確定220
七、增值稅應納稅額的計算231
八、小規模納稅人應納稅額計算235
九、特定企業（或交易行為）的增值稅政策236
十、增值稅的申報與繳納240
十一、增值稅專用發票的使用和管理241
第二節工業企業銷售環節消費稅操作指南243
一、消費稅概述243
二、消費稅的納稅人244
三、消費稅的稅目及稅率244
四、消費稅的計稅依據247
五、應稅消費品計稅依據特殊規定250
六、應納消費稅額的一般計算252
七、自產自用應稅消費品應納稅額的計算253
八、委託加工應稅消費品應納稅額的計算258
九、消費稅徵稅環節的特殊規定261
十、申報與繳納264
第三節工業企業銷售環節城市維護建設稅及教育費附加的操作指南265
一、城市維護建設稅265
二、教育費附加268
第四節工業企業銷售環節資源稅操作指南269
一、資源稅的概述269
二、資源稅的納稅人與扣繳義務人269
三、資源稅徵稅範圍及稅目、稅率271
四、開採不同應稅礦產品的規定272
五、資源稅應納稅額的計算272
六、資源稅的減免稅規定275
七、資源稅的申報與繳納275
第五節工業企業銷售環節企業所得稅操作指南276
一、企業所得稅的納稅人、徵稅對象、稅率的規定276
二、應納稅所得額的確定279
三、應納稅額的計算311
四、企業所得稅稅收優惠政策315
五、源泉扣繳的管理325
六、企業所得稅的徵收管理326
七、政策性搬遷業務稅務處理330
八、企業所得稅綜合題335
九、常用企業所得稅稅前扣除各項費用匯總明細表337
第四篇工業企業終止期涉稅事項操作指南
第八章工業企業終止期清算的賬務處理操作指南351第一節工業企業終止清算的法律適用概述351
一、工業企業終止清算的概念351
二、企業破產案件管轄法院351
三、工業企業企業清算程式352
第二節工業企業終止期對處置資產的賬務處理357
一、銷售材料取得的收入的賬務處理358
二、變賣機器設備、房屋及建築物等固定資產以及在建工程的
賬務處理359
三、清算期間取得的其他業務收入的賬務處理361
四、轉讓商標權、專利權等資產的賬務處理362
五、清理應收賬款、其他應收款的賬務處理362
第三節工業企業終止期對處置債務的賬務處理362
一、償還債務的賬務處理362
二、對企業欠稅的賬務處理363
第四節工業企業終止期對應繳所得稅和繳納所得稅的賬務處理363
一、破產清算費用的賬務處理363
二、處理、銷售產品等應繳納的消費稅等的賬務處理363
三、計算應繳所得稅和繳納所得稅的賬務處理365
第九章工業企業終止期清算的稅法操作指南367
第一節需要進行清算企業所得稅處理的企業範圍367
一、關於清算的情形367
二、關於清算所得的稅法表述368
三、清算期間資產盤盈、盤虧的稅務處理369
四、關於應付未付款項是否併入所得徵稅問題369
五、對遞延所得、商譽、遞延所得稅資產、預提和待攤費用的處理369
六、清算所得能否彌補以前年度虧損369
七、清算所得的適用稅率370
八、清算所得稅的計算公式370
第二節被清算企業股東的稅務處理370
一、投資企業撤回或減少投資的稅務處理371
二、直接轉讓股權稅務處理372
三、被清算企業的股東取得的股息所得和投資轉讓所得的區別處理372
附錄381
