岳陽市財政局岳陽市審計局於2022年5月12日印發岳陽市預算績效監控管理辦法.自發布之日起施行。
基本介紹
- 中文名：岳陽市預算績效監控管理辦法
- 頒布時間：2022年5月12日
- 實施時間：2022年5月12日
- 發布單位：岳陽市財政局 岳陽市審計局
全文,解讀,
全文
第一章 總 則
第一條 為加強預算績效運行監控（以下簡稱績效監控），提高預算執行效率和資金使用效益，加快構建岳陽全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，根據《湖南省財政廳關於印發〈湖南省省級預算支出績效運行監控管理辦法〉的通知》（湘財績〔2021〕9號）及《中共岳陽市委辦公室 岳陽市人民政府辦公室關於印發〈岳陽市預算績效管理實施辦法〉的通知》（岳辦發〔2020〕4號）等有關規定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱績效監控是指在預算執行過程中，財政、審計部門，預算執行部門（含所有使用財政資金的預算部門、所屬單位及項目實施單位，下同)依照主體職責，對預算項目實施進度、預算執行進度和績效目標實現程度進行動態跟蹤監督、風險預警和糾偏處理等管理活動。
第三條 本辦法適用於對全市財政預算安排的政策性資金與項目支出，並延伸對部門整體支出績效運行的跟蹤監控管理。上級專項轉移支付資金按照相關專項資金管理辦法的規定實施監控。
第二章 職責分工
第四條 績效監控按照“全面覆蓋、突出重點，權責對等、約束有力，及時糾偏，結果運用”的原則，由財政部門會同審計部門組織，預算執行部門負責實施。
第五條 財政、審計部門主要職責包括：
（一）研究制定績效監控管理制度辦法，建立績效監控工作財審聯動機制，履行績效監控監督主體責任。
（二）組織、指導本級預算部門開展績效監控工作，根據工作需要開展重點績效監控。
（三）負責建立績效監控風險預警機制，審核分析績效監控信息。
（四）督促績效監控結果套用，強化績效監控實效。
（五）應當履行的其他績效監控職責。
第六條 預算執行部門主要職責包括：
（一）建立健全本部門、單位績效監控管理制度，細化明確內部績效監控職責分工，履行績效監控實施主體責任。
（二）按照“誰支出，誰負責”原則，負責對本部門或單位使用的財政資金開展預算績效日常監控。預算部門應對所屬部門或單位的績效監控情況進行指導和監督。
（三）定期對績效監控信息進行收集、審核、分析、匯總，配合財政、審計部門做好督查核實工作。
（四）落實績效監控整改意見，分析偏離績效目標的原因，及時採取糾偏措施，並督促所屬單位整改落實及結果套用。
（五）預算部門按要求定期向本級財政、審計部門報送績效運行信息及績效監控結果，並對其真實性和準確性負責。
（六）應當履行的其他績效監控職責。
第三章 績效監控內容及方式
第七條 績效監控範圍涵蓋一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社保基金預算安排的所有財政性支出。對重點政策和重大項目，以及巡視巡查、審計、有關監督檢查、重點績效評價和日常管理中發現問題較多、績效水平不高、管理薄弱的財政支出應納入重點績效監控範圍。
第八條 績效監控主要內容：
（一）績效目標完成情況。包括：預計產出的完成進度及趨勢，包括階段性完成的數量、質量、時效、成本等與預期目標的契合程度、偏離程度；預計效果的實現進度及趨勢，包括經濟效益、社會效益、生態效益和可持續影響等；跟蹤服務對象滿意度及趨勢。
（二）預算資金執行情況。包括預算資金撥付進度、預算執行部門實際支出進度以及預計結轉結餘情況、資金使用合規性等。重點關注相關預算管理制度落實情況、項目預算資金使用過程中的無預算開支、超預算開支、擠占挪用預算資金、超標準配置資產等情況。
（三）重點政策和重大項目績效延伸監控。必要時，可對重點政策和重大項目支出具體工作任務開展、發展趨勢、實施計畫調整等情況進行延伸監控。具體內容包括：政府採購、工程招標、監理和驗收、信息公示、資產管理以及有關預算資金會計核算等。
（四）除上述內容外，其他需要實施績效監控的事項。
第九條 績效監控採用定量和定性相結合的方式分析，將績效實現情況與預期績效目標進行比較，對績效目標完成程度、預算執行進度、項目組織實施、資金管理等監控情況進行分析評判。
第十條 績效監控是實施與監督全流程的持續性管理，具體採取預算執行部門自行監控和財政、審計部門聯動重點監控相結合的方式開展。對科研類等項目可暫不開展年度中的績效監控，但應在實施期內結合項目檢查等方式強化績效監控，注重項目績效目標實現程度和可持續性。對預算執行部門績效目標編制不合格的，財政、審計部門要求其重新編制合格後，方可開展績效監控。
第十一條 預算執行部門自行監控，應根據年度部門財政預算，結合工作實際和項目特點，組織對截至7月底、10月底雙節點開展績效監控進度分析，並分別在7月底、10月底結束後7個工作日內，分別向財政、審計部門據實報送節點績效監控信息。其中：7月底目標進度不低於50%，10月底目標進度不低於80%；2個節點的資金申請額度應與目標進度匹配，到位資金的使用進度不得低於85%。
第十二條 預算執行部門開展雙節點績效監控流程如下：
（一）填報績效進度監控表。預算執行部門在收集、整理、核實與預算實際執行相關的績效監控信息的基礎上，如實填寫《部門整體支出績效進度監控表》（附屬檔案1）和《項目支出績效目標執行進度監控表》（附屬檔案2）。
（二）撰寫績效監控報告。預算執行部門完成績效進度監控後，及時總結經驗、發現問題、提出下一步改進措施，形成本部門績效監控報告（見附屬檔案3）。
（三）財政、審計部門審核反饋意見。財政、審計部門在收到部門績效監控報告後的15個工作日內，針對績效監控有偏差的預算執行部門，可組織第三方跟蹤現場評價，將評價分析提出的後續進度計畫和資金使用審核意見，反饋給預算執行部門，並給予偏差預警提示。
（四）分析原因並整改。預算執行部門在收到財政、審計部門審核反饋意見及提示函後的7個工作日內，針對節點指標實際執行值與階段計畫指標值加以比照，分析績效進度原因，判斷目標運行是否有偏差。對績效目標有偏差的進行整改，對預計年底不能完成目標的做出說明。
第十三條 財政、審計部門重點監控，應按照《岳陽市預算績效管理實施辦法》規定，擇選年度重點監控項目，報市政府審批後告知相關部門，組織第三方實施重點績效監控。條件具備時，財政、審計部門對預算績效運行情況開展線上監控，並針對雙節點動態績效監控偏差情況，實行藍黃紅三色提示性預警機制。其中：藍色表示一般偏差給予溫馨提示、黃色表示較重偏差給予告誡提示、紅色表示高風險偏差給予警戒提示。
（一）對部分指標設定不合理、主要績效目標設定過低或與資金不匹配，導致目標超額完成或預期資金結餘較大等情況，予以下發藍色警示性提示函。
（二）對項目進度或預算執行進度緩慢、管理上存在較大漏洞、部分績效指標可能無法完成、年度績效目標的完成存在不確定性等情況，下發提示函予以黃色警示，連續兩次黃色警示，將提升為紅色警示。
（三）對年度績效目標預計無法實現、項目進度或資金執行率嚴重偏低，或者存在嚴重問題的，如預算執行與績效目標偏離較大、已經或預計造成重大損失浪費或風險，且問題解決進度嚴重滯後節點目標且無正當理由的，下發績效偏差預警提示函，予以紅色警示。
第十四條 在績效監控中，對於通過藍黃紅三色預警提示函提示後糾偏不到位，發現績效目標還存在有較大偏差的監控對象，財政、審計部門將其列入重點跟蹤監控。預算執行部門在加大督促整改的基礎上，及時向財政、審計部門報送監控結果整改情況。
第四章 結果套用
第十五條 績效監控結果作為完善項目管理、資金撥付、以後年度預算安排和政策制定的依據，預算執行情況納入預算績效管理考核內容。
第十六條 對績效監控發現的績效目標執行偏差和管理問題，預算執行部門要深入分析具體原因，及時採取分類處置措施予以糾正。
（一）藍色預警事項。預算執行部門收到藍色提示，應相應調整預算，並於下一年度完善績效目標和預算編報。其糾偏整改結果經項目責任人及部門分管領導簽字報備。
（二）黃色預警事項。預算執行部門收到黃色提示，應分析原因，及時採取針對性措施予以糾正，加快項目實施進度，避免資金沉澱。對項目管理中存在的問題，提出改進意見，完善資金管理辦法，及時進行糾偏。其糾偏整改結果經單位主要領導簽字報備。
（三）紅色預警事項。預算執行部門收到紅色提示，應本著實事求是的原則，暫停項目實施並停止撥付資金，按程式調整預算。其糾偏整改結果經單位負責人簽字，報分管市（縣市區）領導審批後，再反饋本級財政與審計部門跟蹤督辦。
第十七條 財政、審計部門應加強績效監控結果套用。對績效監控過程中發現的重大問題，財政部門及時與預算安排相結合，審計部門依法開展審計監督；對發現的重大違紀違法問題線索，及時移送紀檢監察機關。
第十八條 預算部門應當按照政府信息公開的有關要求，將績效監控信息公開，自覺接受社會監督。
第五章 附 則
第十九條 各縣市區（管委會）財政、審計部門可依據本辦法，結合工作實際，制定具體的管理辦法或實施細則。
第二十條 本辦法由市財政局、市審計局負責解釋，自發布之日起施行。
解讀
根據岳陽市行政規範性檔案管理辦法有關要求，市財政局與市審計局聯合擬定《岳陽市預算績效監控管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》），現將有關政策解讀如下：
一、起草背景
按照《湖南省省級預算支出績效運行監控管理辦法》（湘財績〔2021〕9號）及《岳陽市預算績效管理實施辦法》（岳辦發〔2020〕4號）中明確的有關規定，要完善涵蓋績效目標管理、績效運行監控、績效評價、評價結果套用等各環節的管理制度和實施細則。各級政府和各部門單位要建立預算資金績效運行監控機制，明確監控職責，規範監控程式，對績效目標實現程度和預算執行進度實行“雙監控”。為貫徹落實中央和省委省政府精神，加快建成我市全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，加強預算績效運行監控管理，提高預算執行效率和資金使用效益，經報請市預算績效管理領導小組同意，市財政局、市審計局聯合草擬本《辦法》。
二、主要內容
《辦法》共五章20條，主要包括預算績效運行監控的定義、原則、職責分工、範圍、內容、方式、流程、結果套用等內容。同時提供了《部門整體支出績效監控表》等3個附屬檔案（參考提綱）。
第一章為“總則”， 明確我市績效監控的覆蓋範圍，涵蓋財政“四本預算”，績效監控概念、原則和責任主體。
第二章為“職責分工”，確定了績效監控的基本原則為“全面覆蓋、突出重點、權責對等、約束有力、結果運用、及時糾偏”。規定市級財政與審計部門主要履行職責，負責研究制定績效監控管理制度辦法，組織和指導省級預算部門開展績效監控，開展重點績效監控，加強績效監控結果套用等。各預算部門主要負責建立健全本部門績效監控管理制度，組織部門本級、所屬單位及項目實施單位開展績效監控，定期對績效監控信息進行數據採集、分析、填報、核查，落實績效監控整改意見，對問題及時採取糾偏措施。
第三章為“績效監控內容及方式”，規定績效監控內容主要包括績效目標實現程度、預算資金執行進度、重點政策和重大項目績效延伸監控等，從有效性、及時性和合規性等方面開展。部門自行監控包括收集分析績效信息、組織開展重點抽查、報送績效監控結果。財政重點監控由本級財政部門在預算部門自行監控的基礎上，選取部分重點政策和重大項目實施績效監控，通過提示函實行“藍黃紅色”風險預警機制。預算部門每年針對預算執行階段的2個節點開展2次運行監控；通過建立部門自行監控與財政部門重點監控相結合機制，賦予部門更多的自主權，壓實部門的績效運行監控主體責任。
第四章為“結果套用”，規定績效監控結果作為完善項目管理、資金撥付和以後年度預算安排和政策制定的參考。預算部門對績效監控中發現的績效目標執行偏差和管理漏洞，應及時採取“藍黃紅色”風險預警制分類處置措施予以糾正。財政、審計部門則要根據績效目標發生偏離或難以實現的原因，對發現的問題和風險進行研判，對偏離績效目標的預算項目提出糾偏措施，並規定了相應的預警限制措施和問責途徑。對發現的重大問題，提請審計部門依法開展專項審計監督；對發現的重大違紀違法問題線索，及時移送紀檢監察機關。
第五章為“附則”，主要明確市級預算部門和縣市區財政、審計部門可根據本辦法制定具體管理辦法或實施細則，以及本辦法的執行時間。
