審計疑點庫，即在計算機資料夾內建立“疑點庫”，將El常審計工作中有價值的資料，整理匯總存入，以便El後進行審計時套用或借鑑。
基本介紹
- 中文名：審計疑點庫
- 所屬學科：審計學
審計疑點庫，即在計算機資料夾內建立“疑點庫”，將El常審計工作中有價值的資料，整理匯總存入，以便El後進行審計時套用或借鑑。
審計疑點庫，即在計算機資料夾內建立“疑點庫”，將El常審計工作中有價值的資料，整理匯總存入，以便El後進行審計時套用或借鑑。...
審計疑點是指審計過程中發現的違背常規、常理的各種現象。審計疑點的發現、追查或排除，是審計師審計工作的重要內容。正確掌握運用審計疑點的查證技巧，有利於不斷提高審計工作質量和效率。特徵 1.性質的異常性。這是審計疑點的最基本特徵。審計師要確認被審計單位是否存在審計疑點，主要是根據相關政策法規、原理原則及...
非現場審計通過對審計對象相關業務數據和資料的不間斷調集、整理和分析，查找經營管理中存在的問題、疑點和異常，評價經營管理狀況、內部控制狀況和風險程度，為現場審計提供線索和資料，為編制審計計畫、安排審計資源提供支持。非現場審計的範圍，一是對會計信息、統計信息的真實性和完整性進行測試和評價；二是對業務經營...
審計項目作業系統按審計開展的業務類型，可分為財務收支審計、經濟責任審計、IT審計、專項審計、建設項目審計、後續審計、投資審計等功能模組。通過對被審計對象財務數據進行自動預警分析，提供多種表、賬、證的檢查方法和審計工具，及時發現審計線索，對審計疑點進行匯總並生成審計證據及工作底稿，提供各種審計工具進行審計...
經濟責任審計、IT審計、專項審計、建設項目審計、後續審計、投資審計等功能模組。通過對被審計對象財務數據進行自動預警分析，提供多種表、賬、證的檢查方法和審計工具，及時發現審計線索，對審計疑點進行匯總並生成審計證據及工作底稿，提供各種審計工具進行審計取證作業，生成各種表格、審計工作文書等。
盜換物資審計，是對指掌有實權的作弊者進行審計。如倉庫保管員，以外來的殘滯商品、劣質材料換取倉庫內完好商品和優質材料的手法。盜換物資審計首先對物資保管人員的庫存進行核實，其次對有疑點或質次的物資根據不同性質通過一定的方法和儀器進行質量檢驗。再次是調查了解物資在入庫時的驗收情況以分清責任。最後要檢查...
即通過賬面數字和票據的分析發現異常。如被審計單位收支業務的超常量變化，以收支票據的不合邏輯現象，如發票連號或顛倒、商品名稱超經營範圍等。套用技巧 審計能否順利進行，實現既定目標，審計調查人員不但要掌握並熟練運用各種查賬技巧，更重要的是能否發現問題，找出疑點。筆者在多年的審計實踐中，運用審計查賬方法與...
本例中，在生成的審計分析中間表中對求職者身份證號碼進行分組統計，查找出身份證號碼出現次數大於1的求職者，就是重複申報的審計疑點，審計分析模型為：count（身份證號碼）＞1 group by身份證號碼，類SQL語句為：select求職者姓名，身份證號碼from職業介紹補貼申報表group by身份證號碼having count(身份證號碼)＞1。
大數據審計是指對數據開展深入、複雜和綜合的分析，並相應構建“總體分析、發現疑點、分散核實、系統研究”的數位化審計模式。大數據審計充分利用內部數據和外部數據、財務數據和業務數據開展綜合分析，大大增加了審計揭示問題的深度和提出建議的高度，有利於國家審計在促進加強管理，提高績效與維護國家經濟安全方面發揮重要作用...
1、實驗資料庫：軟體預置完整的一套實驗數據，數據模擬正常的審計環境，提供了包括被採集的財務數據、審計項目、人員分工、疑點、線索、問題、工作底稿、審計報告等豐富內容，學生可以使用通過數據對軟體進行實際操作，了解審計軟體的結構、熟悉審計軟體的功能特點和掌握一般的審計工作操作流程。2、教學仿真實驗：教學版還...
因此，審計人員在審計過程中發現疑點時，應特別關注銀行賬戶，查清資金在賬戶中的運動情況，掌握了資金的流動方向和有關活動，就抓住了案件線索的根源。審計方法應以銀行對賬單為主線，採取“逆時法”對大額銀行存款收支作為審計重點。首先是將審計截止日銀行對賬單與銀行賬核對，檢查餘額是否一致，如果存在未達賬項，...
其次，要高度重視審計項目的可行性論證，充分徵求有關方面的意見，編成計畫書。最後將計畫書送計畫規劃中心審核，規劃中心就有關疑點提出研究重點，並組織有關人員進行廣泛討論，最終形成年度審計計畫。這樣通過科學的程式來保證審計項目計畫管理的質量 。(四)避免計畫實施過程中頻繁調整。審計計畫臨時改變有時是不可避免...
5．開展有針對性的專項調查，以核實物資的用量情況。針對消耗量過大的疑點，向有關部門、人員進行專門調查，落實物資使用方向、使用數量和消耗次數等情況，認定物資消耗的真實性。綜上所述，開展物資審計，政策制度是基礎，審計人員的嚴細認真的工作是前提，正確而有效的審計方法是保證。因此說物資審計難，方法得當並不...
通過對現金、銀行存款賬戶大額收支監控限額的設定，對收支的金額過大或數量過多時，監控程式會自動向審計人員發出預警信號。【審計作業監控】幫助審計工作人員依照法律規定和企業授權開展審計監督作業，實時監控，及時預警和查處違法違規問題。【重大疑點監控】通過設定疑點分類監控的方法，將在審計作業過程中發現的審計疑點...
《2006年度註冊會計師全國統一考試難點疑點精講：審計（財經版）》是2006年中國財政經濟出版社出版的圖書，作者是北京註冊會計師考試輔導教研組。內容介紹 為了幫助考生更好地掌握2006年度註冊會計師全國統一考試輔導教材的內容，在時間緊、任務重的情況下全面深入地理解教材，把握考試要點及答題技巧，...
快速鎖定疑點、提高工作質量 軟體具有豐富的查賬、檢查、抽樣、分析、經驗模型構建功能，能夠從大量的經濟業務數據中最快捷地找尋到審計疑點，並且進行穿透式跟蹤，快速發現可能存在的問題，提高了審計效率，科學了審計方法，提高了審計工作質量。經驗過程沉澱、提升審計技能 軟體具有常見查詢條件保存、審計經驗模板自定義並...
1.2.4建立審計中間表5 1.2.5把握總體，選擇重點6 1.2.6建模分析6 1.2.7疑點延伸、落實、取證6 1.3拓展閱讀6 1.3.1信息系統審計7 1.3.2“七步流程法”套用案例9 思考題13 第2章被審計單位的電子數據14 2.1被審計單位電子數據存儲的資料庫15 2.1.1Oracle15 2.1.2Microsoft SQL Server16 2.1...
通常情況下，只需要採集被審計單位的原材料即可，但很多審計項目不只是涉及財務數據，更多的是與業務數據存在緊密聯繫，而且許多審計項目往往還涉及到不同的行業和管理部門，這時審計人員要核實被審計單位的數據質量，但僅憑被審計單位的數據往往無法達到目標，還需要通過第三方數據核實印證被審計單位的數據，發現問題疑點。
即使在審計中發現了疑點，由於受到審計部門許可權的限制，審計人員無法延伸的企業特別是一些私營企業進行審計，不能發現企業納稅中更深層次的問題。另外，地方稅收中有很大一部分是通過國稅部門徵收的，比如增值稅中地方的25%部分，2002年以後成立企業的企業所得稅以及增值稅附征的城建稅和和教育費附加。由於國稅部門是中央...
6.3.2 追根問底：有疑點要打破砂鍋問到底 /?141 6.3.3 詢問有方：五個審計詢問的具體方法 /?144 6.4 切的方法 /?145 6.4.1 切中要害：內部審計的六個不放過 /?146 6.4.2 找到病因：查找問題原因的六個審計視角 /?147 第7章 反舞弊 /?150 7.1 國際反舞弊組織在行動 /?151 7....
《審計模擬實訓教程（第二版）》是2015年4月中國人民大學出版社出版的圖書，作者是馬春靜。內容簡介 作為審計理論教材的姊妹篇，《審計模擬實訓教程》是審計模擬教學具有可操作性的載體。書中創設仿真的審計執業情景，實現從審計主體到審計客體、從審計過程到審計結論的全覆蓋，並在被審計單位資料中精心埋設了審計疑點和...
一是對有條件的部門嘗試開展信息系統審計，將預算執行管理系統與國庫集中支付系統相關聯，完成科目資金指標下達和資金撥付的核對，以及審計表格的填報。二是通過多方數據比對，審查項目單位是否存在重複申報補助資金，套取和騙取財政資金等問題。發現疑點後進行延伸審計，可以極大地提高審計效率。
2004年後從事納稅評估工作，主要研究選案技術和審計方法。2004-2007年研究設計了具有國際領先水平的中國納稅評估選案模型（增值稅、營業稅和企業所得稅），可估算出納稅人申報稅款與實際依法應納稅款的差額、存在疑點的會計科目及時段，突破了評估的核心技術，為全面推行稅務審計奠定了技術基礎。2006年至今，主要研究稅務...
通過對現金、銀行存款賬戶大額收支監控限額的設定，對收支的金額過大或數量過多時，監控程式會自動向審計人員發出預警信號。審計作業監控 幫助審計工作人員依照法律規定和企業授權開展審計監督作業，實時監控，及時預警和查處違法違規問題。重大疑點監控 通過設定疑點分類監控的方法，將在審計作業過程中發現的審計疑點根據重要...
函證是指註冊會計師為印證被審計單位會計記錄所載事項而向第三者發函詢證的一種方法。函證包括以下兩種方式。(1)積極式函證 積極式函證要求收函單位對詢問的事項無論與事實是否相符必須給予回函答覆。積極式函證適用於內部控制不健全、會計核算質量差、疑點多等情況。(2)消極式函證 消極式函證要求收函單位對詢問的...
會計憑證，簡稱憑證，是記錄經濟活動，明確經濟責任的書面證明。會計憑證是登記賬簿、進行會計監督的重要依據。虛假會計憑證是會計信息虛假的基本構成因素和基礎。虛假會計憑證的背後隱藏著重大違規違法問題或重要犯罪線索，在審計中要重視虛假會計憑證識別與查處。形式 一、 偽造、篡改、不如實填寫原始憑證 指行為人使用塗改...
（八）負責本系統經費、財務、基本建設和資產管理工作，負責審計和政府採購工作。（九）負責本系統機構、編制和人事管理工作。（十）負責本系統思想政治工作、精神文明建設和基層建設，負責教育培訓管理工作。（十一）負責本系統的紀檢、監察工作。（十二）負責本系統稅收信息化、現代化工作的規劃和實施，建設和管理信息...
第二、確定盤點時，審計人員和出納人員應一同到達盤點現場。如現金存放有兩處或兩處以上者應同時進行。在清點保險柜時，在不侵犯出納人員權利的基礎上，對其使用的辦公桌，檔案櫥進行清點，在盤點中不放過任何疑點。第三、在盤點庫存時，審計人員和出納人員都不得離開盤點地，不要聽信出納人員的巧辯以及其他推諉的話...
審閱法是一種十分有效的查賬技術，不僅可以取得一些直接證據，同時還可以取得一些間接證據，如通過審閱可以找出可能存在的問題和疑點，作為進一步審查的線索。審閱法主要用於對各種書面資料的審查，以取得書面證據。書面資料主要包括會計資料和其他經濟信息資料及管理資料。審閱法是審計人員在審計工作中使用最廣泛、最基本的...
部門規章及規範性檔案執行情況的監督檢查；牽頭重大稅收案件審理及規範稅務行政審批工作；組織落實稅收執法責任制制度、稅收執法過錯責任追究制度，承擔稅收執法質量考核工作；組織落實疑點信息核查；督察落實稅收執法檢查結論；承辦局外涉及多稅種、綜合性稅收政策檔案會辦工作；配合財政、審計等部門對稅務部門的監督與審計工作...