執行基本規範的上市公司，應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，並可聘請具有證券、期貨業務資格的中介機構對內部控制的有效性進行審計。 《企業內部控制基本規範》 針對不同企業的需求，博科資訊為其量身定製審計信息化管理系統。系統的總體設計思路是將審計準則作為主線貫串審計全過程，以線上審計實時監控為數據平台，以審計信息系統管理為控制驅動，以計算機輔助審計為作業手段，實現監、審、管三位一體，三大系統模組功能相互依託，相互制約，信息互動，靈活便捷的審計信息化管理機制和運行目標。
基本介紹
- 中文名：審計管理系統
- 作用：聯網實時監控
- 系統特性： 三大轉變”的真正實現
- 系統功能：基礎信息管理功能
- 產品理念：服務育人
系統介紹,系統功能,系統特性,靈活性,實時性,拓展性,自動性,安全性,追蹤分析,
系統介紹
遠程實時監審系統
聯網實時監控是實現財務監控與審計監督的“三個轉變”（即從單一事後審計轉變為事後審計與事中監控和審計相結合，從單一靜態審計轉變為靜態審計與動態財務監控和審計相結合，從單一現場審計轉變為現場審計與遠程監控和遠程審計相結合）的唯一手段。
藉助實時監審的功能，博科資訊審計信息化管理平台可以幫助企業管理者提高內部管理與控制能力，真正將傳統現場、靜態、事後審計的模式轉變為事中動態監督、遠程審計和現場取證的全新審計模式。
審計項目作業系統
審計項目作業系統嚴格遵循審計準則，並根據審計計畫驅動自動立項，同時進行作業過程控制。審計項目作業系統按審計開展的業務類型，可分為財務收支審計、經濟責任審計、IT審計、專項審計、建設項目審計、後續審計、投資審計等功能模組。通過對被審計對象財務數據進行自動預警分析，提供多種表、賬、證的檢查方法和審計工具，及時發現審計線索，對審計疑點進行匯總並生成審計證據及工作底稿，提供各種審計工具進行審計取證作業，生成各種表格、審計工作文書等。
健全內部審計機構、加強內部審計監督是營造守法、公平、正直的內部環境的重要保證。
系統功能
將新的審計準則融入到其自主研發的審計信息化平台中，博科資訊審計信息化管理平台將審計從單一的事後審計轉變為事後審計與事中審計相結合，從單一的靜態審計轉變為靜態審計與動態審計相結合，從單一的現場審計轉變為現場審計與遠程審計相結合，協助審計人員將事後的大量審計工作轉移到事中的監督工作之中，保證精準有效地堵截違法違規使用財政資金的行為，而不是發生了問題，再來查處。
產品引用架構圖
基礎信息管理功能
對審計工作中相關基礎信息的管理功能，包括對審計機構、外部審計機構、審計人員、審計人員證書、專項審計類型、被審計機構、被審計機構負責人等相關基礎信息的管理；
審計電子信息管理功能
對審計辦公自動化的管理功能，包括對新建郵件、收件箱、郵件草稿、即時通訊、會議安排等日常辦公信息的管理；
審計底稿及成果管理功能
對審計底稿及相關審計成果的管理功能，包括對按項目統計審計成果、按問題性質統計審計成果、審計項目明細表、審計項目統計明細數據表等相關信息的管理；
實時監控管理功能
通過設定監控方案的方式實現實時監控功能，包括對監控方案的設定、憑證關係監控設定、憑證分錄金額監控設定、科目金額監控設定、憑證分錄製單人、覆核人監控、監控歷史情況、監控對象使用情況等相關信息的相關管理；
實時查證工具功能
通過系統提供的實時查證工具實現多種審計方法，包括對標準科目、實際科目、科目對應設定、資產負債表、科目明細帳、科目餘額表（跨期）、趨勢分析、會計科目規範設定檢查、期初期末結轉一致性檢查、帳戶餘額異常方向檢查、現金坐支檢查、憑證借貸平衡檢查、憑證大額檢查、憑證抽樣、憑證條件設定檢查、沖銷憑證、整數憑證等相關信息的管理。審計管理軟體審計方法
藉助計算機審計軟體系統進行審計，已經成為目前廣大審計人員必須掌握的基本知識，博科資訊審計管理軟體中的審計項目作業子系統利用計算機技術對電算化會計核算系統進行檢查，其運作系統中包含了許多目前常用的基本審計方法。
系統審計方法
順查法。按照經濟活動發生的先後順序和會計核算程式，依次審核和分析會計憑證、會計帳簿和會計報表。博科資訊審計管理軟體提供資產負債表、科目明細賬、科目餘額表和記賬憑證等查詢頁面，審計人員可以通過聯網實時監控系統實時查證工具中科目餘額表查到科目明細賬，再通過科目明細賬查到憑證，最後檢查根據以上數據所生成的資產負債表。
逆查法。按照經濟活動進行的相反順序，先審查會計報表，從中發現錯弊和問題，然後有針對性地依次審查和分析報表、帳簿和憑證。博科資訊審計管理軟體提供資產負債表、科目明細賬、科目餘額表和記賬憑證等查詢頁面，如同順查法一樣，審計人員可以通過這些頁面實現逆查法。
抽查法。通過博科資訊審計管理軟體憑證檢查功能中的憑證抽樣功能，可以抽查多個科目的憑證。目前提供三種抽樣方法，包括等距抽樣、隨機抽樣、PPS抽樣，從被審單位被審計對象中抽取其中一部分進行審查，根據審查結果，藉以推斷審計對象總體有無錯誤和弊端。
審閱法。博科資訊審計管理軟體可以對取得的有關會計資料進行審查，以判斷其合規性，檢查記賬憑證。
分析法。博科資訊審計管理軟體利用實時查證工具中的趨勢分析功能，通過該功能的趨勢分析表可以對會計資料進行綜合比較，分析各種數據的內在聯繫，以找出存在的問題，確定審計重點。
抽樣審計與詳細審計結合法。在審計實踐中，審計人員確定審計樣本是在內控制度與重要性水平評估的基礎上進行的，當對某一樣本產生懷疑時，審計人員可能會擴大樣本的數量或對某一樣本的業務流程進行詳細審計。在博科資訊審計管理軟體的憑證抽樣中，通過設定樣本條件，可自定義樣本的數量並根據該科目的憑證張數自動計算出抽樣憑證的間隔。
效益評價審計法。博科資訊審計管理軟體通過審計客體所從事的經濟活動行為，利用數學計量或數理統計原理，在內部控制制度相對完善的狀態下，有針對性地制定出量化的評價標準或體系，科學、合理、細緻的計算出經濟評價的各項指標，反映經濟的節約與效率效益和對社會的貢獻程度。
系統經典套用
對醫療衛生行業
醫療收費監控
在系統中預設醫療收費物價考核指標標準，對醫療收費系統進行實時跟蹤、監督。如果醫療收費系統的處理出現背離相應標準指標的情況，這些數據就會在監控程式中向監督人員發出信號或訊息。
醫療設備監控
系統可以對大型醫療設備的使用情況進行監督, 再結合醫療收費監控，可以對大型醫療設備的收費進行控制，防止醫療設備漏費、私收費現象的發生；同時，方便醫院領導對大型醫療設備的使用及收入情況進行了解。
藥品物價監控
系統中藥品物價實時監控，是通過相關監控程式對庫存系統中日常核算數據進行實時跟蹤、監督來實現的。如果庫存核算系統的處理出現背離監控界限或參數的情況，這些數據就會在監控程式中向監督人員發出信號或訊息。
對行政事業單位
預算執行監控
系統具自動讀取預算系統的功能，根據設定的預算項目和財務數據的對應關係，實現財務數據與預算數據、財務指標與預算數據、預算指標的對比分析和穿透式查詢，找出差異的原因，並對預算執行情況進行預警定義，實現多種等級的預警提示。
專項經費監控
通過設定專項經費來源總額和分項金額以及支出總額和分項金額來檢查專項經費的來源和支出的執行情況；檢查收支執行情況是否存在超支現象，檢查專項經費支出是否存在串戶和不規範核算情況。
對製造行業
存貨庫齡監控
通過對原材料、半成品、庫存商品等存貨的庫存業務進行監控，及時反映企業的庫存結構、資金占用、積壓數量、積壓時間，使企業庫存管理人員能及時掌握、調整庫存周轉頻率，盤活積壓資金，既保障庫存物資及時供應生產的需求，又防止過度積壓，提高資金使用效率。
銷售業務的監控
通過對銷售業務的監控，使銷售數據在系統中實時更新，這樣可以及時對銷售的收入、單位成本、單位利潤等銷售數據進行分析，使企業管理人員能及時掌握市場狀況，尤其是同一產品在不同市場的銷售價格等情況，以便做進一步的市場戰略調整。
財務監控
系統中財務系統的時監控，是通過相關監控程式對財務核算系統中日常核算數據進行實時跟蹤、監督來實現的，如果財務核算系統的處理出現背離審計界限或參數的情況，監控程式會自動向審計人員發出預警信號或訊息。
財務規範性控制
現金坐支監控：可以根據定義的現金坐支檢查公式進行監控。
異常憑證監控：審計人員可以根據會計制度和內部財務制度的規定自行定義異常憑證中的科目對應關係，憑證發生時系統可以及時提示並記錄這些異常對應關係憑證，並提示這些異常憑證所涉及的內控制度缺陷。
財務分析監控
可以允許設定以及組合財務分析工具提供的方法，定義分析的標準，以及違反標準的結論，形成具體的分析方案，並且每一條分析，可以預先設定其分析結果，通過分析的結果可以發現管理過程中發生的問題。
經濟指標監控
可以通過系統定義好的經濟指標，設定指標數值範圍、指標數值趨勢、指標同比數、指標預算數的控制.
大額收支監控
通過對現金、銀行存款賬戶大額收支監控限額的設定，對收支的金額過大或數量過多時，監控程式會自動向審計人員發出預警信號。
審計作業監控
幫助審計工作人員依照法律規定和企業授權開展審計監督作業，實時監控，及時預警和查處違法違規問題。
重大疑點監控
通過設定疑點分類監控的方法，將在審計作業過程中發現的審計疑點根據重要性原則進行監控提示，幫助審計主管明確審計詳查的方向。
重大違規金額監控
通過設定違規金額分類標準的方法，監控在審計作業過程中查清的違規金額，幫助審計主管根據重要性原則進行監控提示，提示審計主管審計項目在違規金額方面的重大程度。例如：違規金額超過10萬元以上時系統向審計人員發出監控預警信息。
違規問題監控
通過對違規問題設定重要性標準的方法，監控在審計作業過程中違規問題的屬性和重要性，幫助審計主管判別問題嚴重性程度，提示審計主管審計項目在違規問題方面的嚴重程度。例如：違規問題屬於貪污或小金庫等嚴重違法違規時，系統向審計人員發出監控預警信息。
審計作業進度監控
通過對審計作業實際進度和計畫進度進行比較的方法，並設定計畫進度，完成差異監控指標，對審計作業進度進行監控，當出現較大差異時，及時進行監控提示，幫助審計主管及時了解在審計作業中可能存在的問題及嚴重程度。例如：實際進度明顯落後於計畫進度30%時，系統向審計人員發出監控預警信息。
系統特性
· “ 三大轉變”的真正實現
· 從單一的事後審計轉變為事後審計與事中審計相結合；
· 從單一的靜態審計轉變為靜態審計與動態財務監控和審計相結合；
· 從單一的現場審計轉變為現場審計與遠程監控和遠程審計相結合。
· 多單位聯合作業的協調優勢
· 實現集團多單位協作、聯合審計；
· 規範審計作業流程、分工協作；
· 審計機構能夠綜合管理調配各種審計資源完成審計項目，實現審計資源的整合。
· 審計的準確性、高效性優勢
· 藉助網路，充分發揮計算機高速準確的優勢；
· 藉助系統，充分發揮審計軟體的專業優勢；
· 對海量的網路財務數據和業務數據進行管理，編制工作底稿，完成工作報告。
靈活性
監控方案可根據不同單位的業務需求進行靈活調整，可以定義各種指標的預警數據類型和金額，它將對企業內部控制進行全過程、全方位的監督和評價。審計部門對於被監控企業的費用和預算等均可以做到事中監督，從而能及時發現各個環節存在的問題，把企業的經營風險降到最低程度。
實時性
通過實時採集程式，將經濟業務數據從相關的資料庫中實時抽取出來，通過系統預設的監控方案，以及對變化的快速回響，一旦發現疑點或異常後及時通知相關職能部門或人員，把一些違法、違規跡象消滅在萌芽狀態。
拓展性
提供開放的構架，充分保證其拓展性，系統設計遵循 W 3C 、 XML 、 SOA/Web Services 標準，提供可伸縮的體系架構，可以根據需要不斷擴展套用系統的容量和性能，支持各種主流技術平台，能夠與遺留系統和第三方系統有機集成。
自動性
對預警方案所處理的業務記錄，系統自動通過傳送郵件、簡訊等方式給需要提醒的人員。方便進一步的圍繞疑點開展具體的項目審計作業，並提供歷史記錄，可以保留處理的結果情況。
安全性
系統採用數字簽名、客戶端數字證書以及 SSL 數據傳輸來保證數據安全；同時，基於角色的訪問控制，對用戶進行分級和分組許可權管理機制，防止非法用戶訪問； 支持高強度的非對稱信息加密。
追蹤分析
可以由最初的系統訊息、簡訊和審計疑點追蹤分析到最細節的原始憑證，並以懸浮視窗的形式提供可收縮的穿透軌跡樹，可以自由切換透過程中的任何一點，方便審計人員對比、分析、回顧。
