增值稅實務

內容介紹

本書是我國現行稅制下重求，對增值稅具體操作進行講解的一本指導性著作。其中涵蓋了納稅人、征繳範圍、計算方法、優惠政策等方面內容，尤其對增值稅的會計處理和增值稅發票管理做了重點解析，清晰明了，將對讀者實際操作助益非淺。

作品目錄

第一章概述

一、增值稅的特點

（一）增值稅的特點

（二）增值稅的分類

（三）增值稅的優點

二、增值稅的產生

（一）增值稅產生的歷史背景

（二）法國建立增值稅的過程

三、我國增值稅的建立和發展

（一）建立增值稅的背景

（二）增值稅的建立

（三）增值稅的改革

第二章納稅人

一、增值稅納稅人

（一）關於境內銷售貨物

(二）關於境內提供加工修理修配勞務

（三）關於進口貨物

（四）稅法關於“單位和個人’的確定

(五）關於成為增值稅納稅人的必備條件

（六）關於承租和承包經營納稅人的確定抹立煮榆

二、增值稅扣繳義務人

三、增值稅一般納稅人

（一）認定一般納稅人的目的

（二）一般納稅人的認定標準

（三）申請認定一般納稅人的辦法

（四）一般納稅人認定的審批

（五）一般納稅人資格的取消

（六）一般納稅人的權利與義務

四、增值稅小規模納稅人

第三章徵收範圍

一、貨物與應稅勞務的定義

（一）貨物

（二）應稅勞務

二、混合銷售及兼營行為

（一）混合銷售行為

（二）兼營行為

三、部分貨物及應稅勞務徵稅規定

（一）部分貨物及勞務徵收增值稅的規定

（二）部分貨物及勞務不征增值稅的規定

第四章稅率

一、增值稅稅率的特點

二、增值稅稅率

三、增值稅徵收率

附錄：適用增值稅13%稅率的貨物範圍

第五章應納稅額的計算

一、銷售額的確定

（一）銷售額的特點

（二）有關銷售額的幾項具體規定

二、一般納稅人增值稅計算方法

（一）銷項稅額

（二）進項稅額

三、簡易計算方法

（一）小規模納稅人

（二）一般納稅人銷售的特定貨物

（三）一律按6%的徵收率計算繳納增值稅的貨物

四、進口貨物應納稅額的計算方法

五、中外合作油氣田開採的原油天然氣增值稅特定計征辦法

（一）計稅依據

（二）稅率

（三）應納稅額的計算

（四）繳納辦法

（五）發票開具方法

六、電力企業增值稅特定計征辦法

（一）納稅人

（二）納稅辦法

（三）發電廠供電局增值稅定額稅率徵收率

（四）納稅申報辦法

第六章增值稅的優惠政策

一、增值稅優惠政策的種類

（一）一般免稅

（二）先征後返

（三）起征點免稅

二、我國增值稅優惠政策的具體規定

（一）一般免稅

（二）起征點免稅

（三）軍隊、軍工系統征免稅問題

（四）進口免稅品銷售公司征免稅問題

（五）商業企業批發肉、禽、蛋水產品和蔬菜的業務的征免稅問題

（六）福利企業征免稅問題

（七）校辦企業征免稅問題

（八）政策性糧食免稅規定

（九）林業綜合利用產品即征即退規定

（十）廢舊物資回收經營企業增值稅先征後返堡棵判規定

（十一）出版物增值稅先征後退的規定

（十二）鑄鍛件產品增值稅先征後退的規定

（十三）邊銷茶免徵增值稅的規定

（十四）外商投資企業稅制改革後增加稅負的退稅規定

第七章出口貨物的增值稅規定

一、概述

（一）先征後退辦法

（二）免抵退辦法

二、出口退（免）稅的範圍

（一）出口退（免）稅的企業範圍

（二）出口退（免）稅的貨物範圍

（三）出口貨物的免稅

三、出口退（免）稅的計算

（一）出口貨物退稅率

（二）出口退（免）稅的計算

四、出口退（免）稅的申請辦理程式

（一）出口退稅登記證的辦理

（二）出歡葛婚口退稅的申報

（三）外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪遠洋國輪貨物的退稅法

（四）生產企業承接國外修理修配業務的退稅辦法

（五）對外承包工程公司運出境外用於對外連棵白承包工程項目的設備原材料施工機械等貨物的退稅辦法

（六）企業在國內採購並運往境外作為在國外投資貨物的退稅辦法

（七）來料加工及進料加工方式出口貨物的退稅

（八）出口捲菸的免稅辦法

第八章納稅義務發生時間及納稅地點

一、納稅義務發生時間

二、納稅地點

（一）固定業戶的納稅地點

（二）非固定業戶的納稅地點

（三）進口貨物的納稅地點

第九章納稅申報

一、納稅期限和稅款報繳期限

（一）納稅期限

（二）稅款繳納

（三）納稅申報

（四）違反納稅申報規定的法律責任

二、一般納稅人《增值稅納稅申報表》的

填報

（一）納稅申報資料

（二）增值稅納稅申報表的填報方法及要求

（三）附報資料的報送要求

三、小規模納稅人《增值稅納稅申報表》

填寫方法

第十章會計處理

一、一般納稅人的增值稅會計處理

（一）會計科目設定

（二）賬務處理方法

二、戶剃燥小規模納稅人增值稅的會計處理

第十一章增值稅專用發票的使用與管理

一、概述

（一）增值稅專用發票的概念

（二）專用發票票面內容結構

（三）專用發票的防偽

（四）專用發票版式種類

（五）專用發票印色

二道寒閥慨、專用發票的領購

（一）一般納稅人取得購票資格的條件

（二）一般納稅人取得購票資格的方法

（三）取消購票資格的有關規定

（四）專用發票領購

三、專用發票的日常保管

四、專用發票的開具要求

五、專用發票的開具範圍

六、專用發票開具時限

七、專用發票各欄填寫方法

（一）專用發票各欄填寫方法

（二）匯總開具專用發票的方法

（三）發生價外費用的開票方法

（四）銷貨退回或銷售折讓的開票方法

（五）臨時外出經營開票方法

（六）使用電子計算機開票方法

（七）小規模納稅人代開專用發票方法

八、專用發票的法律責任

（一）對非法取得增值稅專用發票的處罰

（二）對未按規定保管增值稅專用發票的處罰

（三）對未按規定開具增值稅專用發票的處罰

（四）對偽造、盜竊和非法出售增值稅專用發票的處罰

（五）對增值稅專用發票其他違章行為的處罰

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