《增值稅納稅實務與節稅技巧:暨營業稅改徵增值稅操作實務(第2版)》將繼續以“實戰性、操作性、可讀性”為特色，將增值稅政策與案例相結合，以例講法，融法於例，讓讀者更迅速、準確地理解稅法，提升業務技能。《增值稅納稅實務與節稅技巧:暨營業稅改徵增值稅操作實務(第2版)》主要內容包括：連點成線織線成面——從增值稅業務流程談起；重點解析難點突破——一般納稅人增值稅業務賬務處理；稅收優惠全面了解——用足用好增值稅收優惠政策等。
基本介紹
- 書名：增值稅納稅實務與節稅技巧:暨營業稅改徵增值稅操作實務
- 類型：中國財政
- 出版日期：2013年1月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：9787509209868
- 作者：欒慶忠
- 出版社：中國市場出版社
- 頁數：300頁
- 開本：16
- 定價：50.00
內容簡介,圖書目錄,文摘,
內容簡介
《增值稅納稅實務與節稅技巧:暨營業稅改徵增值稅操作實務(第2版)》的作者是欒慶忠。為了幫助廣大納稅人、中介機構以及稅務工作人員更加全面地學習和掌握增值稅稅收政策，進一步提高自己的增值稅業務水平，筆者根據最新增值稅稅收政策對《增值稅納稅實務與節稅技巧:暨營業稅改徵增值稅操作實務(第2版)》進行了系統地修訂和完善。
圖書目錄
第一章連點成線織線成面——從增值稅業務流程談起
一、增值稅一般納稅人資格認定/003
（一）增值稅一般納稅人資格認定條件/004
（二）申請認定許可權/004
（三）辦理一般納稅人資格認定程式/004
（四）一般納稅人資格認定的其他事項/006
二、增值稅一般納稅人納稅輔導期管理/006
（一）實行納稅輔導期管理的一般納稅人範圍/006
（二）輔導期管理的期限/007
（三）輔導期納稅人抵扣進項稅額的規定和會計處理/007
（四）輔導期納稅人專用發票的領購/007
（五）輔導期納稅人轉正/008
三、增值稅專用發票和普通發票開具中的那些
重點事和疑難事/008
（一）增值稅低稅率及簡易徵收所涉及的疑難事/009
（二）納稅人銷售自己使用過的固定資產、舊貨、其他物品等疑難事/013
（三）各種銷售結算方式的發票開具時間也是一件重點事/014
（四）增值稅專用發票開具的幾件常見疑難事/014
四、增值稅扣稅憑證的認證和抵扣的重點事和疑難事/021
（一）增值稅扣稅憑證的重點事/021
（二）增值稅扣稅憑證的疑難事/025
五、抄稅、報稅、稅款繳納的重點事和疑難事/032
（一）揭開增值稅網上納稅申報的神秘面紗/032
（二）一般納稅人申報表填列特別需要注意的事項/047
（三）一般納稅人抄報稅工作特別需要注意的事項/049
六、小規模納稅人增值稅的納稅申報/050
（一）小規模納稅人常見業務賬務處理/050
（二）小規模納稅人納稅申報/051
第二章重點解析難點突破——一般納稅人增值稅業務賬務處理
一、一般納稅人增值稅會計科目的設定/065
（一）進項稅額/065
（二）銷項稅額/065
（三）進項稅額轉出/065
（四）出口退稅/066
（五）出口抵減內銷產品應納稅額/066
（六）已交稅金/066
（七）減免稅款/066
（八）轉出未交增值稅、轉出多交增值稅/066
（九）未交增值稅/066
（十）增值稅檢查調整/067
（十一）待抵扣進項稅額/067
二、購入貨物或接受應稅勞務的增值稅賬務處理/067
三、購入貨物及接受應稅勞務用於非應稅項目或免稅項目的增值稅賬務處理/069
四、視同銷售的增值稅賬務處理/069
（一）自產或委託加工貨物用於非增值稅應稅項目的賬務處理/070
（二）將貨物交付他人代銷的賬務處理/070
……
第三章稅收優惠全面了解——用足用好增值稅稅收優惠政策
第四章活用政策開源節流——簡單、實用的節稅小招式
第五章風險防範未雨綢繆——增值稅稅務風險控制
第六章亡羊補牢猶未為晚——增值稅納稅自查要點與納稅檢查方法
第七章答疑解惑簡潔明白——增值稅納稅常見疑難問題解析
第八章擴圍新政詳解細說——營業稅改徵增值稅試點政策詳解與賬務處理方法
一、增值稅一般納稅人資格認定/003
（一）增值稅一般納稅人資格認定條件/004
（二）申請認定許可權/004
（三）辦理一般納稅人資格認定程式/004
（四）一般納稅人資格認定的其他事項/006
二、增值稅一般納稅人納稅輔導期管理/006
（一）實行納稅輔導期管理的一般納稅人範圍/006
（二）輔導期管理的期限/007
（三）輔導期納稅人抵扣進項稅額的規定和會計處理/007
（四）輔導期納稅人專用發票的領購/007
（五）輔導期納稅人轉正/008
三、增值稅專用發票和普通發票開具中的那些
重點事和疑難事/008
（一）增值稅低稅率及簡易徵收所涉及的疑難事/009
（二）納稅人銷售自己使用過的固定資產、舊貨、其他物品等疑難事/013
（三）各種銷售結算方式的發票開具時間也是一件重點事/014
（四）增值稅專用發票開具的幾件常見疑難事/014
四、增值稅扣稅憑證的認證和抵扣的重點事和疑難事/021
（一）增值稅扣稅憑證的重點事/021
（二）增值稅扣稅憑證的疑難事/025
五、抄稅、報稅、稅款繳納的重點事和疑難事/032
（一）揭開增值稅網上納稅申報的神秘面紗/032
（二）一般納稅人申報表填列特別需要注意的事項/047
（三）一般納稅人抄報稅工作特別需要注意的事項/049
六、小規模納稅人增值稅的納稅申報/050
（一）小規模納稅人常見業務賬務處理/050
（二）小規模納稅人納稅申報/051
第二章重點解析難點突破——一般納稅人增值稅業務賬務處理
一、一般納稅人增值稅會計科目的設定/065
（一）進項稅額/065
（二）銷項稅額/065
（三）進項稅額轉出/065
（四）出口退稅/066
（五）出口抵減內銷產品應納稅額/066
（六）已交稅金/066
（七）減免稅款/066
（八）轉出未交增值稅、轉出多交增值稅/066
（九）未交增值稅/066
（十）增值稅檢查調整/067
（十一）待抵扣進項稅額/067
二、購入貨物或接受應稅勞務的增值稅賬務處理/067
三、購入貨物及接受應稅勞務用於非應稅項目或免稅項目的增值稅賬務處理/069
四、視同銷售的增值稅賬務處理/069
（一）自產或委託加工貨物用於非增值稅應稅項目的賬務處理/070
（二）將貨物交付他人代銷的賬務處理/070
……
第三章稅收優惠全面了解——用足用好增值稅稅收優惠政策
第四章活用政策開源節流——簡單、實用的節稅小招式
第五章風險防範未雨綢繆——增值稅稅務風險控制
第六章亡羊補牢猶未為晚——增值稅納稅自查要點與納稅檢查方法
第七章答疑解惑簡潔明白——增值稅納稅常見疑難問題解析
第八章擴圍新政詳解細說——營業稅改徵增值稅試點政策詳解與賬務處理方法
文摘
著作權頁：
插圖：
3.按照稅法規定享受即征即退稅收優惠政策的納稅人要特別注意：應當將一般貨物及勞務與即征即退貨物及勞務的數據分別填寫在“一般貨物及勞務”和“即征即退貨物及勞務”欄內。
“即征即退貨物及勞務”欄只填寫納稅人按照稅法規定享受即征即退稅收優惠政策，由稅務機關負責徵收並直接辦理退稅的增值稅應稅貨物及勞務，不填寫由財政部門返還增值稅的貨物及勞務。
但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。
4.採用稅控系統開具的機動車銷售統一發票應當視同增值稅專用發票在附表一的第1、8、15欄“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”欄次填列。
非稅控系統開具的機動車銷售發票屬於普通發票，只能在附表一的第3、10、16欄次填列。
5.附表一“4%徵收率”欄次的填寫，增值稅一般納稅人按4%徵收率減半徵收所發生的銷售額和應納稅額，由於不得開具增值稅專用發票，因此只能填人第10欄“開具普通發票”欄次，按普通發票票面所列金額和稅額填列，不能填列減半後的稅額。
6.附表一“6%徵收率”欄次的填寫，按簡易徵收的貨物或勞務開具發票類型（增值稅專用發票或普通發票）分別填列第8、10欄。
7.附表一免徵增值稅項目開具增值稅專用發票範圍僅限於國有糧食購銷企業銷售的糧食。
8.固定資產抵扣填寫與購人存貨相同，即：
購進可以抵扣的固定資產取得的增值稅專用發票填入附表二第1—3、22—26、35等欄次。
購進可以抵扣的固定資產取得的運費結算單據填人附表二第8、31欄。
進口可抵扣的固定資產取得的海關專用繳款書填人附表二第5、28欄。
9.購進可以抵扣的機動車憑取得的機動車銷售統一發票（稅控系統開具）視同增值稅專用發票填人附表二第1—3、22—26、35等欄次。
10.開具紅字發票需要轉出的進項稅額，憑主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額填人附表二第21欄。
11.附表二待抵扣進項稅第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”項目包括：外貿企業購進供出口的貨物取得的專用發票（含機動車稅控發票）的金額和稅額、輔導期商貿企業購入貨物取得的專用發票（含機動車稅控發票）的金額和稅額。
12.附表二抵扣進項稅第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”項目包括：外貿企業購進供出口的貨物轉內銷的待抵扣進項稅、輔導期商貿企業購人貨物經稽核比對後相符的待抵扣進項稅。本欄由上期待抵扣稅額於本期抵扣而結轉過來。
13.按照稅法規定不允許抵扣進項稅填寫待抵扣進項稅第26欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣進項稅”是指：本期待抵扣進項稅中已核實確實不得抵扣的進項稅額，包括：外貿企業購進已出口的貨物的待抵扣進項稅、輔導期商貿企業購人貨物經稽核比對且核查後不符的待抵扣進項稅。
不允許抵扣的進項稅額將從申報當期由待抵扣項目中銷去，不能結轉下期申報待抵扣或抵扣進項稅額。
14.在納稅申報中，需要認真核對申報數據，如遇到數據出現錯誤或異常，比如申報表累計數據出錯、資產負債表年初數、留抵稅款、期初未繳稅款、預繳稅款、機動車認證數據和紅字發票通知單等數據出現錯誤或異常，必須及時改正，無法自行修改的應該及時聯繫所屬國稅分局，及時改正，如果申報完成，數據導入到省局資料庫，則無法修改，從而給企業造成不必要的麻煩。
插圖：
3.按照稅法規定享受即征即退稅收優惠政策的納稅人要特別注意：應當將一般貨物及勞務與即征即退貨物及勞務的數據分別填寫在“一般貨物及勞務”和“即征即退貨物及勞務”欄內。
“即征即退貨物及勞務”欄只填寫納稅人按照稅法規定享受即征即退稅收優惠政策，由稅務機關負責徵收並直接辦理退稅的增值稅應稅貨物及勞務，不填寫由財政部門返還增值稅的貨物及勞務。
但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。
4.採用稅控系統開具的機動車銷售統一發票應當視同增值稅專用發票在附表一的第1、8、15欄“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”欄次填列。
非稅控系統開具的機動車銷售發票屬於普通發票，只能在附表一的第3、10、16欄次填列。
5.附表一“4%徵收率”欄次的填寫，增值稅一般納稅人按4%徵收率減半徵收所發生的銷售額和應納稅額，由於不得開具增值稅專用發票，因此只能填人第10欄“開具普通發票”欄次，按普通發票票面所列金額和稅額填列，不能填列減半後的稅額。
6.附表一“6%徵收率”欄次的填寫，按簡易徵收的貨物或勞務開具發票類型（增值稅專用發票或普通發票）分別填列第8、10欄。
7.附表一免徵增值稅項目開具增值稅專用發票範圍僅限於國有糧食購銷企業銷售的糧食。
8.固定資產抵扣填寫與購人存貨相同，即：
購進可以抵扣的固定資產取得的增值稅專用發票填入附表二第1—3、22—26、35等欄次。
購進可以抵扣的固定資產取得的運費結算單據填人附表二第8、31欄。
進口可抵扣的固定資產取得的海關專用繳款書填人附表二第5、28欄。
9.購進可以抵扣的機動車憑取得的機動車銷售統一發票（稅控系統開具）視同增值稅專用發票填人附表二第1—3、22—26、35等欄次。
10.開具紅字發票需要轉出的進項稅額，憑主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額填人附表二第21欄。
11.附表二待抵扣進項稅第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”項目包括：外貿企業購進供出口的貨物取得的專用發票（含機動車稅控發票）的金額和稅額、輔導期商貿企業購入貨物取得的專用發票（含機動車稅控發票）的金額和稅額。
12.附表二抵扣進項稅第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”項目包括：外貿企業購進供出口的貨物轉內銷的待抵扣進項稅、輔導期商貿企業購人貨物經稽核比對後相符的待抵扣進項稅。本欄由上期待抵扣稅額於本期抵扣而結轉過來。
13.按照稅法規定不允許抵扣進項稅填寫待抵扣進項稅第26欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣進項稅”是指：本期待抵扣進項稅中已核實確實不得抵扣的進項稅額，包括：外貿企業購進已出口的貨物的待抵扣進項稅、輔導期商貿企業購人貨物經稽核比對且核查後不符的待抵扣進項稅。
不允許抵扣的進項稅額將從申報當期由待抵扣項目中銷去，不能結轉下期申報待抵扣或抵扣進項稅額。
14.在納稅申報中，需要認真核對申報數據，如遇到數據出現錯誤或異常，比如申報表累計數據出錯、資產負債表年初數、留抵稅款、期初未繳稅款、預繳稅款、機動車認證數據和紅字發票通知單等數據出現錯誤或異常，必須及時改正，無法自行修改的應該及時聯繫所屬國稅分局，及時改正，如果申報完成，數據導入到省局資料庫，則無法修改，從而給企業造成不必要的麻煩。
