。《新增值稅實用手冊》針對企業和辦稅人員在處理新增值稅業務過程中可能遇到的重點、難點、熱點問題，以最新的法津法規為指導並運用大量實例和案例進行透徹的分析和講解，同時主要採用“增值稅納稅實務”“增值稅圖解”“增值稅疑難解答”“增值稅納稅籌劃”等便於理解及靈活多樣的形式，對新增值稅條例進行了系統闡釋、圖解及解答和分析，有利於企業財會人員及辦稅人員全面掌握增值稅這一重要稅種的理論知識和實操技能。
基本介紹
- 書名：新增值稅實用手冊
- 作者：於小鐳
- ISBN：9787111256502
- 定價：￥35.00 元
- 出版社：機械工業出版社
- 出版時間：2009
- 裝幀：平裝
- 開本：16
媒體推薦,目錄,
媒體推薦
本書由財政部，中央財經大學，首都經貿大學，天津財經大學的專家．教授、博士共同編寫，針對企業和辦稅人員在處理新增值稅業務過程中可能遇到的重點、難點、熱點問題，以最新的增值稅法規為指導，並運用大量實例和案例進行透徹的分析和講解，同時主要採用“增值稅納稅實務”“增值稅圖解”“增值稅疑難解答”“增值稅納稅籌劃與案例分析”等靈活多樣、便於理解的形式，對新增值稅條例進行了系統闡釋、圖解及解答和分析。
本書是對新增值稅理論與實務的總覽總釋，是全國各類企業會計人員、企業經營管理人員、財稅幹部，以及辦稅人員進行新增值稅實務學習的必備用書，同時也可作為各類財經院校師生學習了解新增值稅的參考用書。
及早把生產型增值稅改為消費型增值稅，將有利於推進企業發展和國有企業增長，有利於長期培植稅源。
——厲以寧北京大學光華管理學院名譽院長
中國剛剛推出的一攬子經濟刺激措施是一個“好的計畫”，特別是增值稅由生產型轉為消費型的改革。
——奧利佛·布蘭查德國際貨幣基金組織首席經濟學家
目錄
前言
第一部分增值稅納稅實務
第一章增值稅概述/2
第一節增值稅的概念/2
第二節增值稅的類型及計稅方法/4
第三節增值稅的特點和優點/5
第四節增值稅的徵收範圍/6
第五節增值稅稅率與徵收率/8
第二章增值稅的納稅人/10
第一節增值稅的納稅人/10
第二節一般納稅人與小規模納稅人的認定及管理/10
第三章增值稅的計算/16
第一節一般納稅人應納稅額的計算/16
第二節小規模納稅人應納稅額的計算/23
第三節進口徵稅與出口退稅的計算/23
第四章增值稅的賬務處理/28
第一節增值稅進項稅額及其轉出的賬務處理/28
第二節增值稅銷項稅額的賬務處理/31
第三節增值稅上繳的賬務處理/37
第四節應交增值稅明細表的編制/39
第五章增值稅的減免規定/41
第一節增值稅起征點/41
第二節新增值稅條例中法定的免稅項目/41
第三節增值稅免稅具體項目/42
第四節相關優惠政策和規定/43
第六章增值稅的申報與繳納/46
第一節增值稅的納稅期限/46
第二節增值稅的納稅地點/47
第三節增值稅納稅申報的具體問題/48
第七章增值稅專用發票的使用與管理/52
第一節增值稅專用發票概述/52
第二節增值稅專用發票的領購/54
第三節增值稅專用發票的開具/55
第四節增值稅專用發票的納稅申報/57
第二部分圖解增值稅
第八章增值稅概述圖解/66
第九章增值稅的納稅人圖解/70
第十章增值稅的計算圖解/74
第十一章增值稅的賬務處理圖解/82
第十二章增值稅的減免規定圖解/88
第十三章增值稅的申報與繳納圖解/90
第十四章增值稅專用發票的使用與管理圖解/99
第三部分增值稅疑難解答
第十五章增值稅概述答疑/104
一、增值稅的納稅義務人包括哪些？/104
二、如何確定增值稅的徵收範圍？/105
三、對混合銷售行為如何徵收增值稅？/106
四、對納稅人的兼營行為如何徵收增值稅？/107
五、對“代購代銷行為”如何徵收增值稅？/108
六、如何確定進口貨物增值稅的徵收範圍？/111
七、納稅人銷售自產貨物並同時提供建築業勞務如何進行稅務處理？/111
八、企業在委託代銷貨物的過程中無代銷清單，納稅義務發生時間如何確定？/112
第十六章增值稅的納稅人答疑，113
一、增值稅納稅人分為哪兩種類型？有什麼區別？/113
二、增值稅小規模納稅人標準和相關規定作了哪些調整？/114
三、稅法對小規模納稅人有哪些管理規定？/115
四、一般納稅人認定的標準是什麼？哪些納稅人不能認定為增值稅一般納稅人？/115
五、增值稅一般納稅人應如何辦理認定手續？辦理認定手續時應提供哪些證件、資料？/116
六、認定為一般納稅人後銷售額未達到一般納稅人標準，是否可以再轉為小規模納稅人？/116
第十七章增值稅的計算答疑/117
一、含稅銷售額如何換算為不含稅銷售額？/117
二、哪些進項稅額在計算增值稅時允許抵扣？/117
三、不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？/119
四、增值稅應納稅額的計算示例/119
五、小規模納稅人如何進行應納稅額的計算？/120
六、銷售舊貨、舊機動車如何納稅？/121
七、特殊銷售方式如何確認銷售額？/121
第十八章增值稅的賬務處理答疑/122
一、增值稅會計差異有哪些？/122
二、如何進行出口退稅的增值稅會計處理？/123
三、增值稅先征後返、即征即退如何進行會計處理？/123
四、怎樣進行直接減免增值稅的會計處理？/124
五、舉例說明分期收款銷售貨物如何做會計分錄/125
六、視同銷售會計處理的變化有哪些？/128
七、增值稅怎樣進行檢查調整？/128
八、怎樣進行小規模納稅人的會計核算？/129
九、增值稅賬務處理示例/130
十、新舊增值稅在賬務處理方面有何區別？/132
十一、銷售本企業已使用過的固定資產如何進行賬務處理？/133
第十九章增值稅的減免規定答疑/134
一、納稅人的一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，是否應該繳納增值稅？/134
二、納稅人的混合銷售行為，如何分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額？/134
三、新的增值稅條例對納稅人兼營免稅、減稅項目的，有何具體要求？/135
四、免稅與實行零稅率有何不同？/135
五、除了增值稅條例中規定的法定免稅項目外，還有哪些增值稅優惠？/135
六、增值稅減免政策操作中存在哪些問題？/135
七、哪些企業可申請為農產品連鎖經營試點企業？/136
八、家禽加工企業和冷藏冷凍企業，可以享受哪些增值稅優惠政策？/137
九、某自來水公司銷售自來水的同時向用水方一次性收取建設基金，該基金是否屬於增值稅徵收範圍？/137
十、電力公司銷售電力時，代政府向客戶收取電力建設基金，該基金是否徵收增值稅？/137
十一、公司為軟體開發公司，在銷售軟體時向對方收取了軟體安裝費、維護費、培訓費，收取的這些費用是否徵收增值稅？/137
十二、增值稅一般納稅人期貨交易如何徵收增值稅？/138
第二十章增值稅的申報與繳納答疑/139
一、網上申報增值稅是如何規定的？/139
二、機動車輛生產企業在辦理增值稅申報時，應提供哪些相關資料？/139
三、機動車輛經銷企業在辦理增值稅納稅申報時，應報送哪些資料？/140
四、新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》與舊條例相比，在納稅申報與繳納方面主要做了哪些修訂？/140
五、納稅人申報納稅時，其資格如何確認？小規模納稅人可否變更資格？/140
六、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，是否可以放棄免稅？/141
八、怎樣填寫《增值稅納稅申報表(適用於一般納稅人)》？/141
第二十一章增值稅專用發票的使用與管理答疑/147
一、推行增值稅防偽稅控一機多票系統的範圍包括哪些行業？/147
二、“未按規定保管專用發票和專用設備”的情況可分為哪幾種？/147
三、稅務機關對個體工商戶的發票管理有何規定？/148
四、鐵路運輸發票託運人或收貨人名稱與其不一致，該發票所列運費能否抵扣？/148
五、取得國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票，能否抵扣進項稅？/148
六、一般納稅人取得的匯總開具的運輸發票，進項稅能否抵扣？/149
七、一般納稅人取得項目填寫不齊全的運輸發票，能否抵扣進項稅？/149
八、防偽系統開具的專用發票，是否需要到稅務機關進行認證？/149
第四部分增值稅納稅籌劃與案例分析
第二十二章增值稅納稅人的身份籌劃/153
第二十三章兼營和混合銷售行為企業的納稅籌劃/164
第二十四章增值稅鏈條中斷點的納稅籌劃/175
第二十五章商業零售企業促銷方式的增值稅納稅籌劃/181
第二十六章運輸費用的增值稅納稅籌劃/186
第二十七章供貨方選擇的納稅籌劃/190
第二十八章利用銷售結算方式進行增值稅節稅籌劃/194
附錄
附錄一中華人民共和國增值稅暫行條例/200
附錄二中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則/205
參考文獻/211
……
