動態撥備率即呆、壞帳準備金的提取比率。
基本介紹
- 中文名：動態撥備率
- 外文名：Dynamic provisioning rate
- 解釋：呆、壞帳準備金的提取比率
- 提取比率：9%
- 相關：貸款可能發生的呆、壞帳準備金
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基本信息
如我國現行上市公司的應收帳款壞帳準備金的提取比率為9%，即：按應收帳款餘額的9%計提壞帳準備，提取的準備金進入當期損益。 是銀行貸款可能發生的呆、壞帳準備金，是銀行謹慎性考濾防風險的一個方面，也是反應業績真實性的一個量化指標。國際金融危機之後，各國都在加強對商業銀行的監管力度。雖然監管部門有意在2011年將商業銀行撥備率指標提高至2.5%，但還需和財政部及銀行進行溝通，在充分考慮到中國銀行業實際情況後，再確定撥備率這一監管指標的具體數值。
此項比率應越低越好，反應損失較小利潤越高；比率越高說明風險越大，損失越大利潤越小。撥備率的高低應適合貸款風險程度，不能過低導致撥備金不足，利潤虛增；也不能過高導致撥備金多餘，利潤虛降。該項指標從巨觀上反應銀行貸款的風險程度及社會經濟環境、誠信等方面的情況。
銀行貸款可能發生的呆、壞帳準備金。
半年報數據顯示，截至6月末，工行、農行、中行、建行和交行的撥備占總貸款比率分別為2.39%、3.15%、2.26%、2.49%、1.97%，僅農行高於2.5%。中小型上市銀行中，除華夏銀行和南京銀行該比例為2.49%、2.15%外，其他銀行均低於2%，興業銀行僅為1.37%。
動態撥備率分類
一般撥備(亦稱一般準備)用於彌補尚未識別的可能性損失的撥備。主要用於信用卡透支、貼現、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款、進出押匯、拆出資金、應收帳款、投資(包括股權、債權)等。計提標準銀行原則上應不低於風險資產的期末餘額的1%。
專項撥備(亦稱專項準備)是指根據《貸款風險分類指導原則》，對貸款進行風險分類後，按每筆貸款損失的程度計提的用於彌補專項損失的撥備。根據人民銀行《貸款損失準備計提指引》及財政部有關檔案規定，在五級分類中，按關注2%、次級25%、可疑50%、損失100%的撥備率計提;正常貸款是否計提撥備由銀行自主決定。 特種撥備(亦稱特種準備)是指針對某一國家、地區、行業或某一類貸款風險計提的撥備。由銀行根據不同類別貸款的特殊風險情況、風險損失機率及歷史經驗自行確定。
