債券投資收回的核算是指企業債券投資收回的會計核算。
基本介紹
- 中文名:債券投資收回的核算
- 定義:企業債券投資收回的會計核算
債券投資收回的核算是指企業債券投資收回的會計核算。
債券投資收回的核算是指企業債券投資收回的會計核算。為了正確反映企業債券的收回,應設定“長期投資—債券投資”科目,“長期投資——應計利息”科目和“投資收益”科目。債券到期應及時收回本金和利息,按本金利息合計,借記“銀行存款...
債券投資的核算是指企業以購買債券的形式對外投資的核算,出自《新會計大辭典》。債券是債務人向債權人出具的一種債務證書,是一種有價證券。企業購入的債券,作為債權人所關心的是定期收取規定的利息以及債券到期收回的本金。企業購入的債券,按發行者劃分,可分為國家債券、企業(公司)債券和金融債券三大類。為了...
企業進行短期債券投資的目的主要是為了配合企業對資金的需求,調節現金餘額,使現金餘額達到合理水平。當企業現金餘額太多時,便投資於債券,使現金餘額降低;反之,當現金餘額太少時,則出售原來投資的債券,收回現規定 《金融企業會計制度》對短期債券投資的核算要求: ①短期投資在取得時應以投資成本計價,投資成本...
企業債券資金核算是建設單位利用帳簿對用於基本建設的企業債券資金撥入和核銷的反映和監督。它包括企業債券資金撥入的核算,債券資金應付利息和存款利息的核算,債券資金核銷的核算。其主要任務是: 反映生產企業用於基本建設的企業債券資金撥入和核銷的增減變化情況,為分析、考核財務計畫提供資料;貫徹執行國家有關企業債券...
長期債券投資指企業以購買長期債券的方式向其他單位投資。特點介紹 長期債券投資的特點:1.投資的對象是債券;2.投資的目的不是為了獲得另一企業的剩餘資產,而是為了獲取高於銀行儲蓄存款利率的利息,並保證到期收回本金和利息。3.持有期限超過1年。計價 長期債券投資的計價:長期債權投資在取得時,應按取得時的實際...
長期債權投資,是指對在1年內(含1年)不能變現或不準備隨時變現的債券和其他長期債權的投資。簡介 長期債權投資是企業購買的各種一年期以上的債券,包括其他企業的債券、金融債券和國債等。債權投資不是為了獲取被投資單位的所有者權益,債權投資只能獲取投資單位的債權,債權投資自投資之日起即成為債務單位的債權人,...
深圳除了質押式國債回購外,還支持企業債回購交易。4、 上海結算公司以證券賬戶為單位對投資者的回購融資額度進行總量核算,不同賬戶之間的標準券不可串用。質押債券與每筆融資回購交易不存在一一對應關係。深圳結算公司以證券公司為單位對投資者的回購融資額度進行總量核算,不同賬戶之間的標準券可串用。5、 出入庫申報...
債券的償還的核算指企業發行的債券在規定的期限內支付給投資者本金的核算。為了正確核算債券的償還,應設定“應付債券”科目。債券的償還一般有一次償還、分期償還、提前償還等形式,一次償還是指債券本金於到期日一次償還。償還時,借記“應付債券”科目,貸記“銀行存款”科目,即表示該筆負債已予清償。分期償還,是指...
按照這一原則,對於投資期限長,並且到期一次還本付息的債券,企業應按期計提利息,但考慮到長期投資業務不是企業的主營業務,為了簡化核算手續,債券投資的應計利息不必按月計箅,般按年計算即可,年終訁計算應計利息,計入當年投資收益帳戶。為了完整反映企業創造的收益額企業債券投資取得的利息收入,無論是否交納所得...
其他投資收回的核算是指企業從其他單位收回除股票投資、債券投資以外的其他投資的核算。為了正確核算其他投資的收回,應設定“長期投資”、“投資收益”等科目。從其他單位收回投資時,應按原投資數結轉。收回數大於或小於原投資數的部分應作為增減投資收益處理。企業與其他單位聯營,其投出的資產一般不得隨意抽回,只有...
《關於地方政府專項債券會計核算問題的通知》是三維政策發布的通知。各省、自治區、直轄市、計畫單列市財政廳(局):為適應地方政府專項債券預算管理需要,規範地方政府專項債券會計核算,根據《國務院關於加強地方政府性債務管理的意見》(國發〔2014〕43號)、《財政部關於印發的通知》(財預〔2015〕32號),以及財政...
該項短期債權投資初始成本為:21730+100-20000×8%=20230(元)借:短期投資——債券 20230 應收利息 1600 貸:銀行存款 21830 短期債權投資利息的核算會計應區別以下情況處理:短期投資持有期間獲得的,除取得時已計入應收項目外,其他應以實際收到時作為初始投資成本的收回,沖減短期投資賬面價值。在[例1]中1998年2...
《財政部關於地方政府專項債券會計核算問題的通知》是為適應地方政府專項債券預算管理需要發布的通知。通知前言 各省、自治區、直轄市、計畫單列市財政廳(局):為適應地方政府專項債券預算管理需要,規範地方政府專項債券會計核算,根據《國務院關於加強地方政府性債務管理的意見》(國發〔2014〕43號)、《財政部關於印發...
有價證券作為企業短期投資的對象,意味著企業持有有價證券並不一定留至到期,且存續時間預期不超過一個會計年度。短期投資取得時的溢價或折價攤銷與否不會對企業整個年度財務成果產生直接影響,因而不需要單獨核算並分期攤銷購入有價證券的折價或溢價。同樣道理,債券投資的應計利息也無需按月計提,企業進行債券投資所支付...
資本公積—可供出售債券公允價值變動累計額”,貸記“債券投資收益”。沒有固定到期日的債券,對原計入資本公積的公允價值變動累計額不作轉出賬務處理,直至被處置或發生減值時再轉入當期損益。上述科目按債券名稱分年度、期次、期限、特徵設戶進行明細核算。本科目歸併於資產負債表“債券投資—可供出售債券”項目。
投資性債券是指債券持有人主要出於長期投資目的,為了獲得穩定的利息收入,意圖持有至到期日的債券,屬於長期債權投資範圍。會計核算 (1)買入債券,作會計分錄如下:借:證券發行人(投資證券)——1152 ccy(成本額)借:部門號(證券利息)——3209 ccy(利息)貸:清算行號(存放同業)——1121 ccy(成本+利息)從上述會計...
持有到期債券轉為可供出售債券時,按該債券投資的公允價值借記“可供出售債券”,按該債券已計提的減值準備借記“持有到期債券減值準備”,按該債券賬面餘額貸記本科目,按上述科目借、貸方合計數的差額,借記或貸記“資本公積”科目。本科目按債券名稱分年度、期次、期限、特徵設戶進行明細核算,歸併於資產負債表“...
要尋求企業的最優資金回收結構,首先要考慮資金回收的可控性。經濟體制改革,企業的經營自主權擴大了,在資金回收方面也有了較大的管理許可權。但是,在管理體制下,企業資金回收仍受到一定的限制。①由於還沒有形成比較健全的資金市場,企業對外部的投資,其回收渠道仍不夠暢通。企業購買外單位的股票、債券等有價證券,...
到期收回債券本息時,按實際收到的金額借記“存放中央銀行款項”等科目,按已計提的減值準備借記“應收款項債券減值準備”,按收回債券的賬面餘額貸記本科目,按已計提的利息貸記“應收債券利息”,按上述科目借、貸方合計數的差額貸記或借記“債券投資收益”。本科目按債券名稱分年度、期次、期限、特徵設戶進行明細核算...
對於已轉移的投資,企業如果已將投資所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方,或既沒有轉移也沒有保留該投資所有權上幾乎所有的風險和報酬但放棄對該投資控制的,應當終止確認已轉移的投資。另外,如果收取與某項投資相關現金流量的契約權利終止,也應進行終止確認,如持有債券投資的到期收回等。對於不符合終止確認條件的...
核算方法 短期投資收益的確認與計量短期投資通常可以取得股利、債券利息及處置短期投資的收益或損失。短期投資取得的股利、利息及處置收益或損失分別按下列方法處理。(1)短期投資取得時實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利,或已到付息期但尚未領取的債券的利息,因屬於在購買時暫時墊付的資金,所以,在實際...
債券利息收入是指債券投資而實現的利息收入。債券利息收入的核算原則是債券利息收入應在債券實際持有期內逐日計提,並按債券票面價值與票面利率計提的金額入賬。賬務處理 逐日計提持有期債券利息時,借記"應收利息"科目,貸記本科目。本科目應按債券種類等設定明細賬,進行明細核算。期末,應將本科目的貸方餘額全部轉入"本...
(五)實際收到利息時,借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項” 等科目,貸記本科目。四、本科目期末借方餘額,反映企業尚未收回的利息。核算 應收利息是指債券投資等己到付息日但尚未領取的利息及銀行定期存款在會計期末計算的應歸屬於本會計期間的利息。按照權責發生制原則,拆出資金,保戶質押貸款,存款,貸款,保...
假設甲公司1993年5月1日購入乙公司發行的債券$400,000。作為長期投資,是按折價$391,000買進(包括經紀人手續費在內),外加應計利息$12,000。該項債券的折價為$400,000一$391,000=$9,000,按四十五個月計算,每月攤銷折價$9,000/45個月=$200。此外,其他條件不變。在第一年,債券投資的核算如下:借...