企業財務審計（第2版）

《企業財務審計（第2版）》是2015年由清華大學出版社出版的圖書，作者是:高貴鑾、蔣國發。

基本介紹

• 書名：企業財務審計（第2版）
• ISBN：9787302386490
• 定價：32元
• 出版時間：2015-2-2
• 裝幀：平裝

圖書簡介

本書根據財務會計核算與管理要求，以資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤六大企業會計要素為主線，根據最新頒布的《企業會計準則》、《註冊會計師審計準則》及其指南的有關規定，吸收了會計、審計領域研究的新成果，較為全面、系統、科學地闡述了企業財務審計的基本理論、基本方法和審計實務操作技術。全書共分10章，主要內容包括審計學總論、財務審計基礎知識、資產審計、負債審計、所有者權益審計、收入審計、費用審計、利潤審計、財務報表審計及審計報告。

本書既可作為高職高專院校會計專業、審計專業以及其他財經類專業的審計課程教材，也可作為套用型本科院校會計專業、審計專業以及其他財經類本科專業的教材，還可作為審計人員的自學參考書。

圖書目錄

第1章審計學總論1

1.1審計的基本概念1

1.1.1審計的產生與發展1

1.1.2審計的定義及其特徵4

1.1.3審計的職能與作用7

1.2審計的分類體系9

1.2.1按審計主體分類9

1.2.2按審計內容和目的分類10

1.2.3按審計實施時間分類11

1.2.4按審計審查的範圍分類12

1.2.5審計的其他分類12

1.3審計的組織體系14

1.3.1國家審計機關與審計人員14

1.3.2內部審計機構與審計人員16

1.3.3民間審計組織與註冊會計師18

1.4我國的審計準則體系20

1.4.1審計準則概述20

1.4.2我國的國家審計準則22

1.4.3我國的內部審計準則23

1.4.4中國註冊會計師審計準則25

1.4.5審計人員的法律責任28

思考題30

練習題30

第2章財務審計基礎知識34

2.1企業財務審計概述34

2.1.1企業財務審計的定義34

2.1.2企業財務審計的內容34

2.1.3企業財務審計的目標35

企業財務審計（第2版）

目錄2.2審計證據與審計工作底稿38

2.2.1審計證據38

2.2.2審計工作底稿40

2.3財務審計程式43

2.3.1接受業務委託43

2.3.2計畫審計工作44

2.3.3實施風險評估程式48

2.3.4實施控制測試和實質性程式49

2.3.5完成審計工作和編制審計報告49

2.4財務審計的方法49

2.4.1審計方法的演變49

2.4.2審計的一般方法50

2.4.3審計的技術方法53

2.5內部控制及控制測試55

2.5.1內部控制概述55

2.5.2了解和記錄內部控制57

2.5.3控制測試61

2.5.4管理建議書63

思考題64

練習題64

第3章資產審計69

3.1貨幣資金審計69

3.1.1貨幣資金的控制測試與審計目標69

3.1.2貨幣資金的實質性程式72

3.2應收款項審計77

3.2.1內部控制測試和審計目標77

3.2.2應收賬款審計78

3.2.3應收票據審計85

3.2.4預付賬款審計87

3.3存貨審計88

3.3.1存貨審計概述88

3.3.2存貨內部控制測試和審計目標89

3.3.3存貨的實質性程式90

3.4固定資產審計96

3.4.1固定資產的內部控制測試和審計目標96

3.4.2固定資產的實質性程式98

3.5投資業務審計103

3.5.1投資業務內部控制測試和審計目標103

3.5.2長期股權投資的實質性程式104

3.5.3金融資產投資的實質性程式107

3.6無形資產審計111

3.6.1無形資產的審計目標111

3.6.2無形資產的實質性程式111

思考題113

練習題113

第4章負債審計121

4.1流動負債審計121

4.1.1應付賬款審計121

4.1.2短期借款審計125

4.1.3應付票據審計126

4.1.4預收賬款審計127

4.1.5應付職工薪酬審計128

4.1.6應交稅費審計130

4.2非流動負債審計131

4.2.1應付債券審計131

4.2.2長期借款審計134

4.2.3長期應付款審計136

思考題137

練習題137

第5章所有者權益審計142

5.1所有者權益的控制測試和審計目標142

5.1.1所有者權益的控制測試142

5.1.2所有者權益的審計目標143

5.2所有者權益的實質性程式144

5.2.1實收資本（股本）的實質性程式144

5.2.2資本公積的實質性程式147

5.2.3盈餘公積的實質性程式149

5.2.4未分配利潤的實質性程式150

思考題152

練習題152

第6章收入審計156

6.1控制測試與審計目標156

6.1.1銷售交易的控制測試156

6.1.2營業收入的審計目標158

6.2營業收入的實質性程式158

6.2.1主營業務收入的實質性程式158

6.2.2其他業務收入的實質性程式165

思考題165

練習題166

第7章費用審計171

7.1控制測試與審計目標171

7.1.1成本費用的控制測試171

7.1.2審計目標172

7.2產品成本的審計173

7.2.1成本項目的審查173

7.2.2在產品和產成品成本的審查176

7.3營業成本的審計178

7.3.1主營業務成本的審計178

7.3.2其他業務成本的審計180

7.4營業稅金及附加的審計181

7.5期間費用的審計181

7.5.1銷售費用的審計182

7.5.2管理費用的審計183

7.5.3財務費用的審計183

思考題184

練習題184

第8章利潤審計188

8.1利潤形成的審計188

8.1.1營業利潤的審計188

8.1.2利潤總額的審計191

8.1.3所得稅費用的審計192

8.2利潤分配的審計196

8.2.1利潤分配程式的審查196

8.2.2利潤分配賬務處理的審查196

思考題198

練習題198

第9章財務報表審計201

9.1財務報表審計概述201

9.1.1財務報表審計的意義201

9.1.2財務報表審計的目標202

9.1.3財務報表舞弊信號的識別202

9.2財務報表內部控制的測試203

9.2.1財務報表內部控制203

9.2.2財務報表內部控制的測試204

9.3資產負債表的審計205

9.3.1資產負債表編制的正確性、合規性審查205

9.3.2資產負債表項目的合法性、公允性審查206

9.4利潤表的審計209

9.4.1利潤表編制的正確性、合規性審查209

9.4.2利潤表項目的合法性、公允性審查210

9.5現金流量表的審計210

9.5.1現金流量表編制的正確性、合規性審查211

9.5.2現金流量表項目的合法性、公允性審查213

思考題213

練習題214

第10章審計報告218

10.1審計報告概述218

10.1.1審計報告的含義和作用218

10.1.2審計意見的形成和審計報告的類型219

10.2審計報告的基本內容221

10.3非標準審計報告225

10.3.1審計報告的強調事項段和其他事項段225

10.3.2非無保留意見的審計報告227

思考題232

練習題232

參考文獻236第1章審計學總論1

1.1審計的基本概念1

1.1.1審計的產生與發展1

1.1.2審計的定義及其特徵4

1.1.3審計的職能與作用7

1.2審計的分類體系9

1.2.1按審計主體分類9

1.2.2按審計內容和目的分類10

1.2.3按審計實施時間分類11

1.2.4按審計審查的範圍分類11

1.2.5審計的其他分類12

1.3審計的組織體系13

1.3.1政府審計機關與審計人員13

1.3.2內部審計機構與審計人員16

1.3.3民間審計組織與註冊會計師17

1.4我國的審計準則體系20

1.4.1審計準則概述20

1.4.2我國的國家審計準則21

1.4.3我國的內部審計準則24

1.4.4我國的註冊會計師執業準則26

1.4.5審計人員的法律責任28

思考題29

練習題30

第2章財務審計基礎知識33

2.1企業財務審計概述33

2.1.1企業財務審計的定義33

2.1.2企業財務審計的內容33

2.1.3企業財務審計的目標34

2.2審計證據與審計工作底稿37

2.2.1審計證據37

2.2.2審計工作底稿39

2.3財務審計的程式42

2.3.1簽訂審計業務約定書42

2.3.2編制審計計畫43

2.3.3內部控制制度測評45

2.3.4運用審計方法獲取審計證據45

2.3.5編制審計工作底稿45

2.3.6完成審計外勤工作46

2.3.7出具審計報告46

企業財務審計（第2版）

目錄2.4財務審計的方法46

2.4.1審計的一般方法46

2.4.2審計的技術方法49

2.5內部控制制度及其評審52

2.5.1內部控制制度概述52

2.5.2內部控制制度的評審步驟54

2.5.3內部控制制度審計的方法55

思考題60

練習題60

第3章資產審計64

3.1貨幣資金審計64

3.1.1貨幣資金的控制測試與審計目標64

3.1.2貨幣資金的實質性程式67

3.2應收款項審計71

3.2.1內部控制測試和審計目標72

3.2.2應收賬款審計72

3.2.3應收票據審計78

3.2.4預收賬款審計80

3.3存貨審計80

3.3.1存貨審計概述80

3.3.2存貨內部控制測試和審計目標81

3.3.3存貨的實質性程式82

3.4固定資產審計88

3.4.1固定資產的內部控制測試和審計目標88

3.4.2固定資產的實質性程式893.5投資業務審計94

3.5.1投資業務內部控制測試和審計目標95

3.5.2長期股權投資的實質性程式96

3.5.3金融資產的實質性程式98

3.6無形資產審計101

3.6.1無形資產的審計目標101

3.6.2無形資產的實質性程式101

思考題103

練習題104

第4章負債審計111

4.1流動負債審計111

4.1.1應付賬款審計111

4.1.2短期借款審計115

4.1.3應付票據審計116

4.1.4預收款項審計118

4.1.5應付職工薪酬審計118

4.1.6應交稅費審計121

4.2非流動負債審計121

4.2.1應付債券審計122

4.2.2長期借款審計124

4.2.3長期應付款審計126

思考題127

練習題128

第5章所有者權益審計133

5.1所有者權益的控制測試和審計目標133

5.1.1所有者權益的控制測試133

5.1.2所有者權益的審計目標134

5.2所有者權益的實質性程式135

5.2.1實收資本（股本）的實質性程式135

5.2.2資本公積的實質性程式138

5.2.3盈餘公積的實質性程式141

5.2.4未分配利潤的實質性程式142

思考題143

練習題144

第6章收入審計148

6.1控制測試與審計目標148

6.1.1銷售交易的控制測試148

6.1.2營業收入的審計目標150

6.2營業收入的實質性程式150

6.2.1主營業務收入的實質性程式150

6.2.2其他業務收入的實質性程式157

思考題157

練習題158

第7章費用審計163

7.1控制測試與審計目標163

7.1.1成本費用的控制測試163

7.1.2審計目標164

7.2產品成本的審計165

7.2.1成本項目的審查165

7.2.2在產品和產成品成本的審查168

7.3營業成本的審計170

7.3.1主營業務成本的審計170

7.3.2其他業務成本的審計172

7.4營業稅金及附加的審計173

7.5期間費用的審計174

7.5.1銷售費用的審計174

7.5.2管理費用的審計175

7.5.3財務費用的審計176

思考題176

練習題177

第8章利潤審計181

8.1利潤形成的審計181

8.1.1營業利潤的審計181

8.1.2利潤總額的審計183

8.1.3所得稅費用的審計185

8.2利潤分配的審計188

8.2.1利潤分配程式的審查189

8.2.2利潤分配賬務處理的審查189

思考題191

練習題191

第9章財務報表審計194

9.1財務報表審計概述194

9.1.1財務報表審計的意義194

9.1.2財務報表審計的目標195

9.1.3財務報表舞弊信號的識別195

9.2財務報表內部控制的測試196

9.2.1財務報表內部控制196

9.2.2如何進行財務報表內部控制的測試197

9.3資產負債表的審計198

9.3.1資產負債表編制的正確性、合規性審查198

9.3.2資產負債表項目的合法性、公允性審查199

9.4利潤表的審計202

9.4.1利潤表編制的正確性、合規性審查202

9.4.2利潤表項目的合法性、公允性審查203

9.5現金流量表的審計203

9.5.1現金流量表編制的正確性、合規性審查204

9.5.2現金流量表項目的合法性、公允性審查206

思考題206

練習題207

第10章審計報告與管理建議書211

10.1審計報告211

10.1.1審計報告概述211

10.1.2審計報告的基本內容213

10.1.3非標準審計報告218

10.2管理建議書225

10.2.1管理建議書的含義225

10.2.2管理建議書的內容225

思考題226

練習題226

參考文獻230