《企業所得稅納稅調整操作實務》是2018年中國財政經濟出版社一出版的圖書，本書突出納稅調整的實操指導，以大量的典型納稅調整案例啟發運用：針對國稅地稅合併、金稅三期上線和稅務局稅收風險管理給納稅人帶來的新風險，本書突出稅收風險識別與應對，解密典型納稅調整風險識別模型，並給出科學的應對策略。
基本介紹
- 中文名：企業所得稅納稅調整操作實務
- 作者：吳健、龐軍、高行鋒
- 出版社：中國財政經濟出版社一
- ISBN：9787509586112
內容簡介,圖書目錄,作者簡介,
內容簡介
企業所得稅彙算清繳中的納稅調整，由於事項多、要求高、把握難、風險高，一直讓廣大納稅人和基層稅務幹部感到頭大。本書緊緊圍繞企業所得稅納稅調整事項展開，針對每一納稅調整事項，詳細比較研究會計處理與稅收規定，以及稅會差異的納稅調整方法。
圖書目錄
第一章 納稅調整概述
第一節 納稅調整項目概述
一、稅會差異與納稅調整
二、納稅調整項目及其填報
第二節 收入的納稅調整
一、按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益
二、交易性金融資產初始投資調整
三、公允價值變動淨損益
四、銷售折扣、折讓和退回
五、接受捐贈收入
六、存貨和固定資產盤盈
七、收入類納稅調整模型與應對
第三節 扣除的納稅調整
一、業務招待費支出
二、利息支出
三、罰金、罰款和被沒收財物的損失
四、稅收滯納金、加收利息
五、贊助支出
六、與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用
七、佣金和手續費支出
八、跨期扣除項目
九、與取得收入無關的支出
十、境外所得分攤的共同支出
十一、黨組織工作經費
十二、扣除類納稅調整模型與應對
第四節 其他項目的納稅調整
一、資產減值準備金
二、法人合夥方應分得的應納稅所得額
三、特別納稅調整應稅所得
第二章 視同銷售與納稅調整
第一節 企業所得稅視同銷售
一、視同銷售範圍
二、視同銷售金額的確定
三、視同銷售的會計處理
第二節 視同銷售的納稅調整
一、視同銷售納稅調整表單及其適用
二、非貨幣性資產交換視同銷售
三、貨物、財產、勞務視同銷售
四、視同銷售成本及其填報
第三節 增值稅與土地增值稅視同銷售
一、增值稅視同銷售
二、土地增值稅視同銷售
第三章 房地產開發企業特定業務計算的納稅調整額
第一節 房地產開發企業所得稅處理
一、開發產品已完工的界定
二、銷售未完工開發產品按預計毛利額計算納稅
三、計稅毛利率的確定
四、預計毛利額(利潤)可扣除稅金及附加
五、預售收入可作為計算招待費、廣告費和宣傳費的基數
第二節 房地產開發企業特定業務計算的納稅調整額
一、房地產開發企業特定業務計算的納稅調整額的填報
二、案例解析
第四章 未按權責發生制確認收入納稅調整
第一節 跨期收取的租金、利息和特許權使用費
一、未按權責發生制確認收入納稅調整表
……
第五章 投資收益的納稅調整
第六章 政府補助與不徵稅收入納稅調整
第七章 職工薪酬支出的納稅調整
第八章 廣告和業務宣傳費稅前扣除的納稅調整
第九章 捐贈支出的納稅調整
第十章 資產折舊、攤銷的納稅調整表
第十一章 資產損失稅前扣除的納稅調整
第十二章 政策性搬遷納稅調整
第十三章 特殊行業準備金納稅調整
作者簡介
吳 健:
註冊會計師、註冊稅務師、高級會計師，南京財經大學稅務碩士研究生導師、公共財政研究中心研究員，國家稅務總局稅務幹部進修學院兼職老師，江蘇省註冊稅務師協會後續教育特聘講師，省級“稽查能手”，國家稅務總局所得稅人才庫成員，參與個人所得稅法修訂以及企業所得稅年度納稅申報表等重大稅收政策制定。
先後就職於中國建設銀行、中國太平洋保險股份有限公司、稅務師事務所、國家稅務總局稅務幹部進修學院（副教授）、稅務機關（基層分局、地市級局以及國家稅務總局）等單位。在企業財務管理、稅收徵收管理、稅務稽查、稅政管理、涉稅培訓等方面具有豐富的實戰經驗。
代表著作：《中國稅制》《土地增值稅清算實務》《企業所得稅優惠實務與操作指南》《企業所得稅：政策精析、財務處理與實務操作》《個人所得稅實務》《個人所得稅政策精析》《新個人所得稅實務與案例》等。
龐軍
四川瀘州人，註冊稅務師、經濟師、會計師，碩士研究生，先後任職於稅務所，縣、市、省稅務局，專職負責企業所得稅管理工作。參與編寫《企業所得稅管理操作指南——旅行社》（中國稅務出版社出版，國家稅務總局編），2014年四川省級科研項目《四川白酒產業企業高管戰略人力資源視野構建》的主要參加人之一。
高行鋒
註冊稅務師，原江蘇地稅系統企業所得稅、個人所得稅專業人才庫成員。具有會計師事務所中介服務和稅務機關涉稅管理的工作經歷。理論功底深厚、實踐經驗豐富。先後在稅務所、縣局、市局、省局、稅務總局五級稅務機關從事納稅服務、稅收征管、稅務稽查、稅政管理等工作，參與個人所得稅法修法改革和20多個企業所得稅檔案的起草制定工作。在《中國稅務》雜誌等發表10餘篇財稅論文，執筆攥寫20餘篇材料被國辦採用。
