企業所得稅實務與風險防控(2016年中國市場出版社出版的圖書)

《企業所得稅實務與風險防控》是中國市場出版社出版的圖書，作者是馬澤方

基本介紹

• 中文名：企業所得稅實務與風險防控
• 作者：馬澤方
• 出版社：中國市場出版社
• 出版時間：2016年3月1日
• 頁數：455 頁
• 定價：78.00 元
• 開本：16 開
• 裝幀：平裝
• ISBN：9787509214466

內容簡介

《企業所得稅實務與風險防控》突出實務——重點是經常性業務；逐一梳理風險點，並附有真實生動的案例；政策時新詳盡，可作為稅收政策工具書。 一、突出實務——重點是經常性業務 為突出重點，本書對企業經常遇到的業務進行詳細講解，如收入、扣除、資產、優惠等，這些看似簡單，卻是企業容易出現風險的事項。本書還用較大篇幅介紹了企業相關業務的財務會計處理。納稅調整來源於會計，只有弄清楚會計處理，才能做好納稅調整。 二、提示風險——這些教訓真的發生過！ 結合多年的稅收工作實踐，從收入、扣除、資產、優惠等方面，針對稅會差異、新申報表、案例、有爭議的問題等，系統梳理了企業常見的稅務風險，將可能遇到的風險一一點出，並輔以真實的案例進行詳細講解。 三、政策時新詳盡——稅收政策工具書 書中相關政策截至2016年1月底，國家稅務總局未發布明確政策而省級稅務機關發布的政策，本書也列出來...(展開全部) 《企業所得稅實務與風險防控》突出實務——重點是經常性業務；逐一梳理風險點，並附有真實生動的案例；政策時新詳盡，可作為稅收政策工具書。 一、突出實務——重點是經常性業務 為突出重點，本書對企業經常遇到的業務進行詳細講解，如收入、扣除、資產、優惠等，這些看似簡單，卻是企業容易出現風險的事項。本書還用較大篇幅介紹了企業相關業務的財務會計處理。納稅調整來源於會計，只有弄清楚會計處理，才能做好納稅調整。 二、提示風險——這些教訓真的發生過！ 結合多年的稅收工作實踐，從收入、扣除、資產、優惠等方面，針對稅會差異、新申報表、案例、有爭議的問題等，系統梳理了企業常見的稅務風險，將可能遇到的風險一一點出，並輔以真實的案例進行詳細講解。 三、政策時新詳盡——稅收政策工具書 書中相關政策截至2016年1月底，國家稅務總局未發布明確政策而省級稅務機關發布的政策，本書也列出來供讀者參考。所涉及的大量稅收政策檔案，全部標明文號、引用原文，便於讀者查找。 馬澤方，經濟學碩士，註冊稅務師，中國稅務報特約撰稿人。基層稅務分局工作10年，現工作於北京市國家稅務局，主要從事企業所得稅風險防控工作。至今已在《中國稅務報》發表文章百餘篇，多次在各類徵文中獲獎；在《稅務研究》、《國際稅收》、《中國稅務》、《註冊稅務師》等專業期刊發表多篇文章。

圖書目錄

第1章 收入

1.1應稅收入

1.2銷售收入確認

1.2.1收入確認原則

1.2.2收入確認時間

1.3提供勞務收入確認

1.3.1收入確認原則

1.3.2收入確認方法

1.3.3特殊勞務收入確認

1.4權責發生制

1.5權責發生制的例外

1.5.1租金收入

1.5.2利息收入

1.5.3特許權使用費收入

1.6其他銷售方式

1.6.1商業折扣

1.6.1.1會計處理

1.6.1.2稅務處理

1.6.2現金折扣（銷售折扣）

1.6.2.1會計處理

1.6.2.2稅務處理

1.6.3委託代銷

1.6.3.1視同買斷

1.6.3.2收取手續費

1.6.3.3稅務處理

1.6.4授予客戶獎勵積分

1.6.4.1會計處理

1.6.4.2稅務處理

1.6.5買一贈一

1.7分期收款

1.7.1會計處理

1.7.2稅務處理

1.8工期超過12個月的建造契約

1.8.1會計處理

1.8.2稅務處理

1.9附有銷售退回條件的商品銷售

1.9.1會計處理

1.9.2稅務處理

1.10銷售折讓和銷售退回

1.10.1當期發生的銷售折讓和銷售退回

1.10.1.1銷售折讓

1.10.1.2銷售退回

1.10.1.3稅務處理

1.10.2日後期間發生的銷售折讓和銷售退回

1.10.2.1會計處理

1.10.2.2稅務處理

1.11無須確認收入的情況

1.11.1售後回購

1.11.1.1會計處理

1.11.1.2稅務處理

1.11.2售後回租

1.11.2.1會計處理

1.11.2.2稅務處理

1.11.3預收賬款（銷售購物卡）

1.11.3.1會計處理

1.11.3.2稅務處理

1.12視同銷售

1.12.1一般規定

1.12.2視同銷售收入的確認

1.12.3與增值稅視同銷售的區別

1.12.4其他

1.13政府補助收入

1.13.1政府補助範圍

1.13.2與收益相關的政府補助

1.13.2.1會計處理

1.13.2.2稅務處理

1.13.3與資產相關的政府補助

1.13.3.1會計處理

1.13.3.2稅務處理

1.14不徵稅收入

1.14.1一般企業的不徵稅收入

1.14.2軟體企業的不徵稅收入

1.14.3不徵稅收入和免稅收入的區別

1.15非貨幣性資產交換

1.15.1基本規定

1.15.2具有商業實質的非貨幣性資產交換

1.15.2.1會計處理

1.15.2.2稅務處理

1.15.3不具有商業實質的非貨幣性資產交換

1.15.3.1會計處理

1.15.3.2稅務處理

1.16債務重組

1.16.1基本規定

1.16.2以現金清償債務的債務重組

1.16.2.1會計處理

1.16.2.2稅務處理

1.16.3以非現金清償債務的債務重組

1.16.3.1會計處理

1.16.3.2稅務處理

1.16.4債務重組收入確認時點

1.17匯兌收益

1.18限售股

1.19企業所得稅與增值稅收入確認的差異

1.19.1企業所得稅確認收入而增值稅不確認收入

1.19.2企業所得稅確認收入而增值稅暫不確認收入

1.19.3增值稅確認收入而企業所得稅不確認收入

1.19.4增值稅確認收入而企業所得稅暫不確認收入

1.19.4.1委託代銷

1.19.4.2銷售購物卡

1.19.5其他

1.20其他

1.20.1扣繳手續費

1.20.2試運行收入

1.20.3確實無法償付的應付款項

1.20.4固定資產盤盈

1.20.5返利收入

1.20.6違約金收入

1.20.7小企業的注意事項

第2章 扣除

2.1要點與基本原則

2.1.1直接相關

2.1.2支出合理

2.1.3實際發生

2.1.4取得合法有效的憑據

2.1.5五項原則

2.2工資薪金支出

2.2.1定義

2.2.2合理的工資

2.2.3勞務派遣費用

2.3職工福利費

2.4職工教育經費

2.4.1會計處理

2.4.2稅務處理

2.4.2.1一般規定

2.4.2.2特殊規定

2.5工會經費

2.5.1會計處理

2.5.2稅務處理

2.5.3工會經費的憑據

2.6住房公積金

2.7補充養老保險費、補充醫療保險費

2.8捐贈支出

2.8.1一般規定

2.8.2公共租賃住房

2.9業務招待費

2.10廣告費和業務宣傳費

2.10.1一般規定

2.10.2特殊規定

2.10.3關聯企業的廣告費和業務宣傳費

2.11手續費及佣金支出

2.11.1一般企業

2.11.2特殊企業

2.12保險費

2.12.1五險費用

2.12.2財產保險費

2.12.3商業保險費

2.13利息支出

2.13.1一般規定

2.13.2關聯企業的利息支付

2.13.3自然人借款利息

2.13.4投資未到位情形下的利息支出

2.13.5借款利息資本化

2.13.6混合性投資的利息支出

2.13.7集團借款利息分攤

2.14資產減值損失

2.14.1會計處理

2.14.2稅務處理

2.14.3特殊規定

2.15準備金

2.15.1銀行的準備金

2.15.1.1一般貸款損失準備金

2.15.1.2涉農貸款和中小企業貸款損失準備金

2.15.2保險公司的準備金

2.15.2.1一般準備金

2.15.2.2農業巨災風險準備金

2.15.3證券行業的準備金

2.15.3.1證券交易所風險基金

2.15.3.2證券結算風險基金

2.15.3.3證券投資者保護基金

2.15.4期貨行業的準備金

2.15.4.1期貨交易所風險準備金

2.15.4.2期貨公司風險準備金

2.15.4.3期貨投資者保障基金

2.15.5擔保機構的準備金

2.16股權激勵

2.16.1會計處理

2.16.1.1股份支付的四個環節

2.16.1.2股份支付的主要類型

2.16.1.3股份支付的會計處理

2.16.2稅務處理

2.16.3稅會差異

2.16.3.1確認時間的差異

2.16.3.2確認金額的差異

2.17維簡費

2.17.1企業發生的維簡費支出，應區分收益性支出和資本性支出

2.17.2相關公告實施前的維簡費支出的處理

2.18向境外關聯方支付費用

2.18.1原則

2.18.2不得在稅前扣除的幾種情況

2.18.3調整年限

2.19罰款

2.20稅收滯納金

2.21贊助支出

2.22違約金

2.23籌建期費用

2.23.1籌辦費

2.23.2業務招待費和廣告費

2.24違法支出

2.25會計支出小於稅法規定情形的處理

2.26以前年度應扣未扣支出

2.27包稅契約

2.28其他

2.28.1通訊費

2.28.2管理費

2.28.3服務費

2.28.4融資費用

2.28.5服飾費

2.28.6黨組織經費

2.28.7棚戶區改造

2.28.8企業共用支出

2.28.9私車公用支出

2.29稅前扣除憑據

2.29.1憑據的種類

2.29.1.1發票及專用票據

2.29.1.2非發票

2.29.2普通發票

2.29.2.1沒有取得發票的處理

2.29.2.2發票抬頭不全的處理

2.29.2.3取得與實際內容不符的發票的處理

2.29.2.4發票丟失的處理

2.29.2.5航空票據的使用

2.29.3增值稅專用發票

2.29.3.1增值稅失控發票的處理

2.29.3.2不屬於對外虛開增值稅專用發票的情形

2.29.3.3發票丟失的處理

2.29.3.4以後年度取得憑據的處理

2.29.3.5取得境外票據的處理

第3章 資產

3.1存貨

3.1.1存貨成本

3.1.1.1會計成本

3.1.1.2計稅基礎

3.1.2發出存貨的計價方法

3.1.2.1會計處理

3.1.2.2稅務處理

3.1.3存貨減值

3.1.3.1會計處理

3.1.3.2稅務處理

3.1.4存貨清查

3.1.5存貨盤盈

3.1.5.1會計處理

3.1.5.2稅務處理

3.1.6存貨盤虧及毀損

3.2固定資產

3.2.1固定資產成本

3.2.1.1外購的固定資產

3.2.1.2自行建造的固定資產

3.2.1.3投資者投入的固定資產

3.2.1.4試運行收入

3.2.1.5借款利息資本化

3.2.1.6融資租入的固定資產

3.2.2固定資產盤盈

3.2.3固定資產折舊

3.2.4預計淨殘值

3.2.5固定資產減值

3.2.5.1會計處理

3.2.5.2稅務處理

3.2.6固定資產處置

3.2.6.1會計處理

3.2.6.2稅務處理

3.2.7持有待售的固定資產

3.2.7.1會計處理

3.2.7.2稅務處理

3.2.8固定資產裝修及改建

3.2.8.1基本規定

3.2.8.2提足折舊固定資產和租入固定資產的裝修費用

3.2.8.3裝修費用與改建支出

3.2.8.4自有未提足折舊的固定資產裝修費用

3.2.9購入舊固定資產

3.2.10固定資產評估增值的處理

3.3投資性房地產

3.3.1範圍

3.3.1.1投資性房地產的範圍

3.3.1.2不屬於投資性房地產的房地產

3.3.2採用成本模式進行後續計量的投資性房地產

3.3.2.1會計處理

3.3.2.2稅務處理

3.3.3採用公允價值模式進行後續計量的投資性房地產

3.3.3.1會計處理

3.3.3.2稅務處理

3.4無形資產

3.4.1範圍

3.4.1.1會計上的規定

3.4.1.2稅務上的規定

3.4.2外部取得無形資產的成本

3.4.2.1外購的無形資產

3.4.2.2其他方式取得的無形資產

3.4.3內部研發取得的無形資產

3.4.3.1會計處理

3.4.3.2稅務處理

3.4.4無形資產攤銷

3.4.4.1使用壽命有限的無形資產

3.4.4.2使用壽命不確定的無形資產

3.4.5無形資產減值

3.4.5.1會計處理

3.4.5.2稅務處理

3.4.6無形資產處置

3.4.6.1會計處理

3.4.6.2稅務處理

3.4.7持有待售的無形資產

3.4.7.1會計處理

3.4.7.2稅務處理

3.5生物資產

3.5.1範圍

3.5.2生物資產成本

3.5.2.1會計處理

3.5.2.2稅務處理

3.5.3生物資產折舊

3.5.3.1會計處理

3.5.3.2稅務處理

3.5.4生物資產減值

3.5.4.1會計處理

3.5.4.2稅務處理

3.5.5生物資產公允價值計量

3.5.5.1會計處理

3.5.5.2稅務處理

3.5.6生物資產處置

3.5.6.1會計處理

3.5.6.2稅務處理

3.6石油天然氣開採

3.6.1礦區權益

3.6.1.1會計處理

3.6.1.2稅務處理

3.6.2勘探支出

3.6.2.1會計處理

3.6.2.2稅務處理

3.6.3開發資產

3.6.3.1會計處理

3.6.3.2稅務處理

3.6.4稅會差異

3.7其他

第4章 稅收優惠

4.1基本規定

4.1.1優惠備案

4.1.2納稅人的權利

4.1.3納稅人的義務

4.1.4納稅人的責任

4.1.5稅務機關的責任

4.1.5.1國家稅務總局公告2015年第43號的規定

4.1.5.2國家稅務總局公告2015年第76號的規定

4.1.6其他

4.1.6.1關於備案時間的規定

4.1.6.2總分機構匯總納稅的處理

4.2免稅收入

4.2.1國債利息收入

4.2.1.1國債簡介

4.2.1.2一級市場購買並持有到期兌付國債利息收入的稅務處理

4.2.1.3國債轉讓交易的相關稅務處理

4.2.1.4主要留存備查資料

4.2.2股息、紅利收入

4.2.3非營利組織收入

4.2.3.1稅收優惠方式

4.2.3.2非營利組織的條件

4.2.3.3管理要求

4.2.3.4非營利組織資格的取消

4.2.3.5主要留存備查資料

4.2.4滬港通的相關規定

4.2.5其他專項優惠

4.2.5.1證券投資基金收入

4.2.5.2地方政府債券利息收入

4.2.5.3期貨保障基金公司收入

4.2.5.4中國保險保障基金有限責任公司收入

4.2.5.5中國清潔發展機制基金收入

4.2.5.6受災地區企業接受捐贈收入

4.3減計收入

4.3.1資源綜合利用收入

4.3.1.1資源綜合利用簡介

4.3.1.2稅收優惠方式

4.3.1.3管理要求

4.3.1.4主要留存備查資料

4.3.2利息收入和保費收入

4.3.2.1農村金融

4.3.2.2小額信貸

4.3.2.3主要留存備查資料

4.3.3鐵路建設債券利息收入

4.4所得減免

4.4.1農、林、牧、漁業項目

4.4.1.1稅收優惠方式

4.4.1.2優惠條件

4.4.1.3關於農產品初加工範圍的規定

4.4.1.4“公司＋農戶”模式的稅收優惠

4.4.1.5其他

4.4.1.6主要留存備查資料

4.4.2國家重點扶持的公共基礎設施項目

4.4.2.1公共基礎設施項目

4.4.2.2農村飲水安全工程

4.4.2.3電網企業電網新建項目

4.4.2.4主要留存備查資料

4.4.3環境保護、節能節水項目

4.4.3.1稅收優惠方式

4.4.3.2關於減免稅期限內轉讓享受減免稅優惠項目的規定

4.4.3.3主要留存備查資料

4.4.4技術轉讓所得

4.4.4.1優惠方式

4.4.4.2優惠條件

4.4.4.3技術轉讓所得的計算

4.4.4.4管理要求

4.4.4.5主要留存備查資料

4.4.5清潔發展機制項目

4.4.6契約能源管理項目

4.5加計扣除

4.5.1研發費用的加計扣除

4.5.1.1稅收優惠方式

4.5.1.2會計處理

4.5.1.3稅收上的研發費用範圍

4.5.1.4會計上的研發費用範圍

4.5.1.5高新技術企業研發費用範圍

4.5.1.6其他規定

4.5.1.7主要留存備查資料

4.5.2安置殘疾人員工資的加計扣除

4.5.2.1稅收優惠方式

4.5.2.2優惠條件

4.5.2.3主要留存備查資料

4.6所得稅減免

4.6.1高新技術企業

4.6.1.1高新技術企業認定標準

4.6.1.2高新技術企業申請

4.6.1.3高新技術企業後續管理

4.6.1.4取消高新技術企業資格及追繳稅款

4.6.1.5高新技術企業境外稅收抵免

4.6.1.6主要留存備查資料

4.6.2小型微利企業

4.6.2.1小型微利企業的定義和稅收優惠方式

4.6.2.2小小型微利企業的稅收優惠

4.6.2.3三種小微企業的區分

4.6.2.4小型微利企業的所得稅預繳

4.6.2.5主要留存備查資料

4.6.3技術先進型範圍企業

4.6.4軟體企業

4.6.4.1一般軟體企業

4.6.4.2重點軟體企業

4.6.4.3軟體企業的稅務管理

4.6.4.4軟體企業資格的取消

4.6.4.5主要留存備查資料

4.6.5積體電路企業

4.6.5.1一般積體電路企業

4.6.5.2重點積體電路企業

4.6.5.3積體電路封裝、測試企業以及積體電路關鍵專用材料

生產企業、積體電路專用設備生產企業

4.6.5.4積體電路企業的稅務管理

4.6.5.5積體電路企業資格的取消

4.6.5.6主要留存備查資料

4.6.6文化事業單位轉制企業

4.6.6.1稅收優惠方式

4.6.6.2優惠條件

4.6.6.3管理要求

4.6.6.4主要留存備查資料

4.6.7動漫企業

4.6.7.1稅收優惠方式

4.6.7.2優惠條件

4.6.7.3主要留存備查資料

4.6.8鼓勵就業

4.6.8.1重點群體創業就業

4.6.8.2自主就業退役士兵創業就業

4.6.8.3大學生創業

4.6.9生產和裝配傷殘人員專門用品企業

4.6.9.1稅收優惠方式

4.6.9.2管理要求

4.6.9.3主要留存備查資料

4.6.10西部大開發相關企業

4.6.10.1稅收優惠方式

4.6.10.2政策的特別規定

4.6.10.3主要留存備查資料

4.7加速折舊

4.7.1會計處理

4.7.1.1雙倍餘額遞減法

4.7.1.2年數總和法

4.7.2稅務處理

4.7.2.1會計上加速折舊而稅收上不加速折舊

4.7.2.2稅收上加速折舊而會計上不加速折舊

4.7.3老的加速折舊辦法

4.7.4新的加速折舊辦法

4.7.4.1主要內容

4.7.4.2主要變化

4.7.5加速折舊擴圍

4.7.6加速折舊管理

4.7.6.1預繳時即可加速折舊

4.7.6.2總分機構匯總納稅下的加速折舊政策

4.7.6.3關於擇優享受的規定

4.7.6.4關於加計扣除的規定

4.7.6.5要求資料留存備查

4.7.7主要留存備查資料

4.8抵扣應納稅所得額

4.8.1一般企業

4.8.1.1優惠方式

4.8.1.2優惠條件

4.8.2有限合夥制企業

4.8.2.1優惠方式

4.8.2.2優惠條件

4.8.2.3優惠計算

4.8.3主要留存備查資料

4.9環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的稅額抵免

4.9.1稅收優惠方式

4.9.2優惠條件

4.9.2.1可抵免的固定資產類型

4.9.2.2抵免額的計算

4.9.3主要留存備查資料

4.10其他

4.10.1期間費用的分攤

4.10.2關於總收入的規定

4.10.3環保因素

第5章 投資業務

5.1交易性金融資產

5.1.1概述

5.1.2成本確認

5.1.2.1會計處理

5.1.2.2稅務處理

5.1.3持有期間

5.1.3.1會計處理

5.1.3.2稅務處理

5.1.4處置

5.1.4.1會計處理

5.1.4.2稅務處理

5.2持有至到期投資

5.2.1概述

5.2.2成本確認

5.2.2.1會計處理

5.2.2.2稅務處理

5.2.3持有期間

5.2.3.1會計處理

5.2.3.2稅務處理

5.2.4減值

5.2.4.1會計處理

5.2.4.2稅務處理

5.2.5處置

5.2.5.1會計處理

5.2.5.2稅務處理

5.3可供出售金融資產

5.3.1概述

5.3.2成本確認

5.3.2.1會計處理

5.3.2.2稅務處理

5.3.3持有期間

5.3.3.1會計處理

5.3.3.2稅務處理

5.3.4減值

5.3.4.1會計處理

5.3.4.2稅務處理

5.3.5處置

5.3.5.1會計處理

5.3.5.2稅務處理

5.4長期股權投資

5.4.1初始計量

5.4.1.1形成控股合併的長期股權投資

5.4.1.2形成非同一控制下控股合併的長期股權投資

5.4.1.3不形成控股合併的長期股權投資

5.4.1.4投資成本中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤的處理

5.4.2後續計量

5.4.2.1成本法

5.4.2.2權益法

5.5股權轉讓

5.5.1基本規定

5.5.1.1股權轉讓收入確認時點

5.5.1.2一次性確認損益

5.5.2一般股權轉讓

5.5.2.1會計處理

5.5.2.2稅務處理

5.5.2.3其他

5.5.3非正常轉讓

5.5.4核定徵收企業股權轉讓

5.5.5對賭協定

5.6撤資

5.7清算

第6章 資產損失

6.1資產損失政策

6.1.1資產損失的定義

6.1.2資產損失基本政策

6.2資產損失證據

6.2.1外部證據

6.2.2內部證據

6.3貨幣資產損失

6.3.1現金損失

6.3.1.1會計處理

6.3.1.2稅務處理

6.3.2銀行存款損失

6.3.2.1政策

6.3.2.2證據

6.3.3應收及預付款項壞賬損失

6.3.3.1會計處理

6.3.3.2稅務處理

6.3.3.3金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失

6.4非貨幣資產損失

6.4.1存貨損失

6.4.1.1會計處理

6.4.1.2稅務處理

6.4.1.3出版、發行企業處置呆滯出版物損失

6.4.1.4房地產企業開發產品損失

6.4.2固定資產損失

6.4.2.1會計處理

6.4.2.2稅務處理

6.4.2.3電網企業輸電線路部分報廢損失

6.4.3無形資產損失

6.4.3.1會計處理

6.4.3.2稅務處理

6.4.3.3房地產企業國家無償收回土地使用權損失

6.4.4生物資產損失

6.4.4.1會計處理

6.4.4.2稅務處理

6.4.5其他損失

6.5投資損失

6.5.1債權性投資損失

6.5.2股權（權益）性投資損失

6.5.2.1政策

6.5.2.2證據

6.5.2.3其他

6.5.2.4不得扣除的投資損失

6.6其他損失

6.7資產損失管理

6.7.1原則

6.7.2申報管理

6.7.2.1清單申報

6.7.2.2專項申報

6.7.3以前年度未扣資產損失

6.7.4商業零售企業存貨損失

6.7.5跨地區總分機構資產損失

6.7.6境內、境外資產損失核算

6.7.7因國務院決定事項形成的資產損失

6.7.8其他

第7章 納稅申報

7.1應納稅額的計算

7.1.1應納稅所得額的計算

7.1.2應納稅額的計算

7.2企業所得稅預繳

7.2.1時限

7.2.2申報

7.2.3管理

7.3企業所得稅彙算清繳

7.3.1時限

7.3.2申報

7.3.3管理

7.3.3.1彙算清繳的範圍

7.3.3.2延期申報和繳納稅款

7.3.3.3多退少補

7.3.3.4更正申報和補充申報

7.3.3.5法律責任

7.3.4清算企業

7.4彌補虧損

7.4.1基本規定

7.4.2彌補虧損填報

7.4.3幾種不能彌補虧損的情形

7.4.3.1超過5年的虧損

7.4.3.2應稅項目和減免稅項目之間不得彌補虧損

7.4.3.3境外虧損不得在境內彌補

7.4.3.4核定徵收企業不得彌補以前年度虧損

7.4.3.5被投資的虧損投資企業不能彌補

7.4.3.6合夥企業的虧損合伙人不能彌補

7.4.3.7一般性重組前的虧損不能彌補

7.4.3.8集團公司內企業虧損不得相互彌補

7.5匯總納稅

7.5.1適用企業

7.5.2分攤方法

7.5.2.1計算公式

7.5.2.2分支機構分攤比例的調整

7.5.2.3總分機構稅率不同的情形

7.5.3預繳

7.5.4彙算清繳

7.5.5查補稅款

7.5.6申報

7.5.6.1預繳

7.5.6.2彙算清繳

7.5.7例題

7.5.7.1預繳

7.5.7.2彙算清繳

7.5.7.3查補稅款

7.5.7.4總分機構不同稅率的情形

7.6核定徵收

7.6.1基本規定

7.6.1.1可以核定徵收的企業

7.6.1.2不能核定徵收的企業

7.6.1.3核定徵收方法

7.6.2申報方法

7.6.3管理措施

7.6.4特殊規定

7.6.5稅收優惠

7.6.5.1免稅收入

7.6.5.2小型微利企業的稅收優惠

7.6.6申報

7.7小型微利企業的納稅申報

7.7.1預繳

7.7.1.1政策

7.7.1.2申報表

7.7.2彙算清繳

第8章 特殊事項

8.1企業重組

8.1.1企業重組範圍

8.1.2一般性稅務處理

8.1.2.1企業形式改變

8.1.2.2債務重組

8.1.2.3股權收購、資產收購重組

8.1.2.4企業合併

8.1.2.5企業分立

8.1.3特殊性稅務處理

8.1.3.1條件

8.1.3.2債務重組

8.1.3.3股權收購

8.1.3.4資產收購

8.1.3.5企業合併

8.1.3.6企業分立

8.1.3.7非股權支付所得（損失）

8.1.4合併、分立稅收優惠繼承問題

8.1.4.1合併

8.1.4.2分立

8.1.5資產、股權劃轉

8.1.5.1政府劃撥

8.1.5.2股東劃撥

8.1.5.3關聯企業間劃撥

8.1.6非貨幣性資產投資

8.1.7稅務管理

8.2政策性搬遷

8.2.1定義

8.2.2搬遷收入

8.2.3搬遷支出

8.2.4搬遷資產

8.2.5搬遷所得

8.3境外稅收抵免

8.3.1基本規定

8.3.2具體規定

8.4關聯交易

8.4.1關聯方

8.4.2納稅調整

第9章 源泉扣繳

9.1非居民企業

9.1.1概念

9.1.2在中國境內設立機構的非居民企業所得

9.1.3在中國境內未設立機構的非居民企業所得

9.2預提所得稅

9.2.1預提稅的計算

9.2.2特許權使用費

9.2.3租金

9.2.4利息

9.2.4.1一般規定

9.2.4.2融資租賃費

9.2.4.3向我國銀行境外分行支付的利息

9.2.4.4擔保費

9.2.4.5向QFII支付的利息

9.2.5股息、紅利

9.2.5.1一般規定

9.2.5.2向境內非居民企業股東和境外H股非居民企業股東派發的股息

9.2.5.3向QFII支付的股息、紅利

9.2.5.4稅收協定

9.2.5.5扣繳時間

9.2.6轉讓財產所得（不含股權轉讓）

9.3股權轉讓

9.3.1直接股權轉讓

9.3.1.1一般性規定

9.3.1.2特殊性規定

9.3.2間接股權轉讓

9.3.2.1政策規定

9.3.2.2備案管理

9.3.3契約備案

9.4稅收優惠

9.5非居民承包工程作業和提供勞務

9.5.1概念

9.5.2稅源管理

9.5.2.1登記備案管理

9.5.2.2稅源信息管理

9.5.3申報徵收

9.5.3.1企業所得稅

9.5.3.2營業稅和增值稅

9.5.4法律責任

9.6非居民企業核定徵收

9.7非居民企業從事國際運輸業務

9.7.1概念

9.7.2徵收管理

9.7.3享受稅收協定待遇管理

9.8源泉扣繳管理

9.8.1扣繳義務人

9.8.1.1自然扣繳義務人

9.8.1.2指定扣繳義務人

9.8.2納稅地點

9.8.3納稅時間

9.8.4法律責任

9.9售付匯

9.9.1需要備案的情況

9.9.2不需要備案的情況

9.9.3法律責任

附錄 常用企業所得稅政策一覽

一、收入

二、稅前扣除

三、稅收優惠

四、資產損失

五、重組

六、總分機構

七、房地產

八、清算

九、境外稅收抵免

十、源泉扣繳

十一、特別納稅調整

十二、綜合檔案

十三、預繳

十四、彙算清繳

十五、核定徵收

十六、其他

參考文獻

第1章 收入

1.1應稅收入

1.2銷售收入確認

1.2.1收入確認原則

1.2.2收入確認時間

1.3提供勞務收入確認

1.3.1收入確認原則

1.3.2收入確認方法

1.3.3特殊勞務收入確認

1.4權責發生制

1.5權責發生制的例外

1.5.1租金收入

1.5.2利息收入

1.5.3特許權使用費收入

1.6其他銷售方式

1.6.1商業折扣

1.6.1.1會計處理

1.6.1.2稅務處理

1.6.2現金折扣（銷售折扣）

1.6.2.1會計處理

1.6.2.2稅務處理

1.6.3委託代銷

1.6.3.1視同買斷

1.6.3.2收取手續費

1.6.3.3稅務處理

1.6.4授予客戶獎勵積分

1.6.4.1會計處理

1.6.4.2稅務處理

1.6.5買一贈一

1.7分期收款

1.7.1會計處理

1.7.2稅務處理

1.8工期超過12個月的建造契約

1.8.1會計處理

1.8.2稅務處理

1.9附有銷售退回條件的商品銷售

1.9.1會計處理

1.9.2稅務處理

1.10銷售折讓和銷售退回

1.10.1當期發生的銷售折讓和銷售退回

1.10.1.1銷售折讓

1.10.1.2銷售退回

1.10.1.3稅務處理

1.10.2日後期間發生的銷售折讓和銷售退回

1.10.2.1會計處理

1.10.2.2稅務處理

1.11無須確認收入的情況

1.11.1售後回購

1.11.1.1會計處理

1.11.1.2稅務處理

1.11.2售後回租

1.11.2.1會計處理

1.11.2.2稅務處理

1.11.3預收賬款（銷售購物卡）

1.11.3.1會計處理

1.11.3.2稅務處理

1.12視同銷售

1.12.1一般規定

1.12.2視同銷售收入的確認

1.12.3與增值稅視同銷售的區別

1.12.4其他

1.13政府補助收入

1.13.1政府補助範圍

1.13.2與收益相關的政府補助

1.13.2.1會計處理

1.13.2.2稅務處理

1.13.3與資產相關的政府補助

1.13.3.1會計處理

1.13.3.2稅務處理

1.14不徵稅收入

1.14.1一般企業的不徵稅收入

1.14.2軟體企業的不徵稅收入

1.14.3不徵稅收入和免稅收入的區別

1.15非貨幣性資產交換

1.15.1基本規定

1.15.2具有商業實質的非貨幣性資產交換

1.15.2.1會計處理

1.15.2.2稅務處理

1.15.3不具有商業實質的非貨幣性資產交換

1.15.3.1會計處理

1.15.3.2稅務處理

1.16債務重組

1.16.1基本規定

1.16.2以現金清償債務的債務重組

1.16.2.1會計處理

1.16.2.2稅務處理

1.16.3以非現金清償債務的債務重組

1.16.3.1會計處理

1.16.3.2稅務處理

1.16.4債務重組收入確認時點

1.17匯兌收益

1.18限售股

1.19企業所得稅與增值稅收入確認的差異

1.19.1企業所得稅確認收入而增值稅不確認收入

1.19.2企業所得稅確認收入而增值稅暫不確認收入

1.19.3增值稅確認收入而企業所得稅不確認收入

1.19.4增值稅確認收入而企業所得稅暫不確認收入

1.19.4.1委託代銷

1.19.4.2銷售購物卡

1.19.5其他

1.20其他

1.20.1扣繳手續費

1.20.2試運行收入

1.20.3確實無法償付的應付款項

1.20.4固定資產盤盈

1.20.5返利收入

1.20.6違約金收入

1.20.7小企業的注意事項

第2章 扣除

2.1要點與基本原則

2.1.1直接相關

2.1.2支出合理

2.1.3實際發生

2.1.4取得合法有效的憑據

2.1.5五項原則

2.2工資薪金支出

2.2.1定義

2.2.2合理的工資

2.2.3勞務派遣費用

2.3職工福利費

2.4職工教育經費

2.4.1會計處理

2.4.2稅務處理

2.4.2.1一般規定

2.4.2.2特殊規定

2.5工會經費

2.5.1會計處理

2.5.2稅務處理

2.5.3工會經費的憑據

2.6住房公積金

2.7補充養老保險費、補充醫療保險費

2.8捐贈支出

2.8.1一般規定

2.8.2公共租賃住房

2.9業務招待費

2.10廣告費和業務宣傳費

2.10.1一般規定

2.10.2特殊規定

2.10.3關聯企業的廣告費和業務宣傳費

2.11手續費及佣金支出

2.11.1一般企業

2.11.2特殊企業

2.12保險費

2.12.1五險費用

2.12.2財產保險費

2.12.3商業保險費

2.13利息支出

2.13.1一般規定

2.13.2關聯企業的利息支付

2.13.3自然人借款利息

2.13.4投資未到位情形下的利息支出

2.13.5借款利息資本化

2.13.6混合性投資的利息支出

2.13.7集團借款利息分攤

2.14資產減值損失

2.14.1會計處理

2.14.2稅務處理

2.14.3特殊規定

2.15準備金

2.15.1銀行的準備金

2.15.1.1一般貸款損失準備金

2.15.1.2涉農貸款和中小企業貸款損失準備金

2.15.2保險公司的準備金

2.15.2.1一般準備金

2.15.2.2農業巨災風險準備金

2.15.3證券行業的準備金

2.15.3.1證券交易所風險基金

2.15.3.2證券結算風險基金

2.15.3.3證券投資者保護基金

2.15.4期貨行業的準備金

2.15.4.1期貨交易所風險準備金

2.15.4.2期貨公司風險準備金

2.15.4.3期貨投資者保障基金

2.15.5擔保機構的準備金

2.16股權激勵

2.16.1會計處理

2.16.1.1股份支付的四個環節

2.16.1.2股份支付的主要類型

2.16.1.3股份支付的會計處理

2.16.2稅務處理

2.16.3稅會差異

2.16.3.1確認時間的差異

2.16.3.2確認金額的差異

2.17維簡費

2.17.1企業發生的維簡費支出，應區分收益性支出和資本性支出

2.17.2相關公告實施前的維簡費支出的處理

2.18向境外關聯方支付費用

2.18.1原則

2.18.2不得在稅前扣除的幾種情況

2.18.3調整年限

2.19罰款

2.20稅收滯納金

2.21贊助支出

2.22違約金

2.23籌建期費用

2.23.1籌辦費

2.23.2業務招待費和廣告費

2.24違法支出

2.25會計支出小於稅法規定情形的處理

2.26以前年度應扣未扣支出

2.27包稅契約

2.28其他

2.28.1通訊費

2.28.2管理費

2.28.3服務費

2.28.4融資費用

2.28.5服飾費

2.28.6黨組織經費

2.28.7棚戶區改造

2.28.8企業共用支出

2.28.9私車公用支出

2.29稅前扣除憑據

2.29.1憑據的種類

2.29.1.1發票及專用票據

2.29.1.2非發票

2.29.2普通發票

2.29.2.1沒有取得發票的處理

2.29.2.2發票抬頭不全的處理

2.29.2.3取得與實際內容不符的發票的處理

2.29.2.4發票丟失的處理

2.29.2.5航空票據的使用

2.29.3增值稅專用發票

2.29.3.1增值稅失控發票的處理

2.29.3.2不屬於對外虛開增值稅專用發票的情形

2.29.3.3發票丟失的處理

2.29.3.4以後年度取得憑據的處理

2.29.3.5取得境外票據的處理

第3章 資產

3.1存貨

3.1.1存貨成本

3.1.1.1會計成本

3.1.1.2計稅基礎

3.1.2發出存貨的計價方法

3.1.2.1會計處理

3.1.2.2稅務處理

3.1.3存貨減值

3.1.3.1會計處理

3.1.3.2稅務處理

3.1.4存貨清查

3.1.5存貨盤盈

3.1.5.1會計處理

3.1.5.2稅務處理

3.1.6存貨盤虧及毀損

3.2固定資產

3.2.1固定資產成本

3.2.1.1外購的固定資產

3.2.1.2自行建造的固定資產

3.2.1.3投資者投入的固定資產

3.2.1.4試運行收入

3.2.1.5借款利息資本化

3.2.1.6融資租入的固定資產

3.2.2固定資產盤盈

3.2.3固定資產折舊

3.2.4預計淨殘值

3.2.5固定資產減值

3.2.5.1會計處理

3.2.5.2稅務處理

3.2.6固定資產處置

3.2.6.1會計處理

3.2.6.2稅務處理

3.2.7持有待售的固定資產

3.2.7.1會計處理

3.2.7.2稅務處理

3.2.8固定資產裝修及改建

3.2.8.1基本規定

3.2.8.2提足折舊固定資產和租入固定資產的裝修費用

3.2.8.3裝修費用與改建支出

3.2.8.4自有未提足折舊的固定資產裝修費用

3.2.9購入舊固定資產

3.2.10固定資產評估增值的處理

3.3投資性房地產

3.3.1範圍

3.3.1.1投資性房地產的範圍

3.3.1.2不屬於投資性房地產的房地產

3.3.2採用成本模式進行後續計量的投資性房地產

3.3.2.1會計處理

3.3.2.2稅務處理

3.3.3採用公允價值模式進行後續計量的投資性房地產

3.3.3.1會計處理

3.3.3.2稅務處理

3.4無形資產

3.4.1範圍

3.4.1.1會計上的規定

3.4.1.2稅務上的規定

3.4.2外部取得無形資產的成本

3.4.2.1外購的無形資產

3.4.2.2其他方式取得的無形資產

3.4.3內部研發取得的無形資產

3.4.3.1會計處理

3.4.3.2稅務處理

3.4.4無形資產攤銷

3.4.4.1使用壽命有限的無形資產

3.4.4.2使用壽命不確定的無形資產

3.4.5無形資產減值

3.4.5.1會計處理

3.4.5.2稅務處理

3.4.6無形資產處置

3.4.6.1會計處理

3.4.6.2稅務處理

3.4.7持有待售的無形資產

3.4.7.1會計處理

3.4.7.2稅務處理

3.5生物資產

3.5.1範圍

3.5.2生物資產成本

3.5.2.1會計處理

3.5.2.2稅務處理

3.5.3生物資產折舊

3.5.3.1會計處理

3.5.3.2稅務處理

3.5.4生物資產減值

3.5.4.1會計處理

3.5.4.2稅務處理

3.5.5生物資產公允價值計量

3.5.5.1會計處理

3.5.5.2稅務處理

3.5.6生物資產處置

3.5.6.1會計處理

3.5.6.2稅務處理

3.6石油天然氣開採

3.6.1礦區權益

3.6.1.1會計處理

3.6.1.2稅務處理

3.6.2勘探支出

3.6.2.1會計處理

3.6.2.2稅務處理

3.6.3開發資產

3.6.3.1會計處理

3.6.3.2稅務處理

3.6.4稅會差異

3.7其他

第4章 稅收優惠

4.1基本規定

4.1.1優惠備案

4.1.2納稅人的權利

4.1.3納稅人的義務

4.1.4納稅人的責任

4.1.5稅務機關的責任

4.1.5.1國家稅務總局公告2015年第43號的規定

4.1.5.2國家稅務總局公告2015年第76號的規定

4.1.6其他

4.1.6.1關於備案時間的規定

4.1.6.2總分機構匯總納稅的處理

4.2免稅收入

4.2.1國債利息收入

4.2.1.1國債簡介

4.2.1.2一級市場購買並持有到期兌付國債利息收入的稅務處理

4.2.1.3國債轉讓交易的相關稅務處理

4.2.1.4主要留存備查資料

4.2.2股息、紅利收入

4.2.3非營利組織收入

4.2.3.1稅收優惠方式

4.2.3.2非營利組織的條件

4.2.3.3管理要求

4.2.3.4非營利組織資格的取消

4.2.3.5主要留存備查資料

4.2.4滬港通的相關規定

4.2.5其他專項優惠

4.2.5.1證券投資基金收入

4.2.5.2地方政府債券利息收入

4.2.5.3期貨保障基金公司收入

4.2.5.4中國保險保障基金有限責任公司收入

4.2.5.5中國清潔發展機制基金收入

4.2.5.6受災地區企業接受捐贈收入

4.3減計收入

4.3.1資源綜合利用收入

4.3.1.1資源綜合利用簡介

4.3.1.2稅收優惠方式

4.3.1.3管理要求

4.3.1.4主要留存備查資料

4.3.2利息收入和保費收入

4.3.2.1農村金融

4.3.2.2小額信貸

4.3.2.3主要留存備查資料

4.3.3鐵路建設債券利息收入

4.4所得減免

4.4.1農、林、牧、漁業項目

4.4.1.1稅收優惠方式

4.4.1.2優惠條件

4.4.1.3關於農產品初加工範圍的規定

4.4.1.4“公司＋農戶”模式的稅收優惠

4.4.1.5其他

4.4.1.6主要留存備查資料

4.4.2國家重點扶持的公共基礎設施項目

4.4.2.1公共基礎設施項目

4.4.2.2農村飲水安全工程

4.4.2.3電網企業電網新建項目

4.4.2.4主要留存備查資料

4.4.3環境保護、節能節水項目

4.4.3.1稅收優惠方式

4.4.3.2關於減免稅期限內轉讓享受減免稅優惠項目的規定

4.4.3.3主要留存備查資料

4.4.4技術轉讓所得

4.4.4.1優惠方式

4.4.4.2優惠條件

4.4.4.3技術轉讓所得的計算

4.4.4.4管理要求

4.4.4.5主要留存備查資料

4.4.5清潔發展機制項目

4.4.6契約能源管理項目

4.5加計扣除

4.5.1研發費用的加計扣除

4.5.1.1稅收優惠方式

4.5.1.2會計處理

4.5.1.3稅收上的研發費用範圍

4.5.1.4會計上的研發費用範圍

4.5.1.5高新技術企業研發費用範圍

4.5.1.6其他規定

4.5.1.7主要留存備查資料

4.5.2安置殘疾人員工資的加計扣除

4.5.2.1稅收優惠方式

4.5.2.2優惠條件

4.5.2.3主要留存備查資料

4.6所得稅減免

4.6.1高新技術企業

4.6.1.1高新技術企業認定標準

4.6.1.2高新技術企業申請

4.6.1.3高新技術企業後續管理

4.6.1.4取消高新技術企業資格及追繳稅款

4.6.1.5高新技術企業境外稅收抵免

4.6.1.6主要留存備查資料

4.6.2小型微利企業

4.6.2.1小型微利企業的定義和稅收優惠方式

4.6.2.2小小型微利企業的稅收優惠

4.6.2.3三種小微企業的區分

4.6.2.4小型微利企業的所得稅預繳

4.6.2.5主要留存備查資料

4.6.3技術先進型範圍企業

4.6.4軟體企業

4.6.4.1一般軟體企業

4.6.4.2重點軟體企業

4.6.4.3軟體企業的稅務管理

4.6.4.4軟體企業資格的取消

4.6.4.5主要留存備查資料

4.6.5積體電路企業

4.6.5.1一般積體電路企業

4.6.5.2重點積體電路企業

4.6.5.3積體電路封裝、測試企業以及積體電路關鍵專用材料

生產企業、積體電路專用設備生產企業

4.6.5.4積體電路企業的稅務管理

4.6.5.5積體電路企業資格的取消

4.6.5.6主要留存備查資料

4.6.6文化事業單位轉制企業

4.6.6.1稅收優惠方式

4.6.6.2優惠條件

4.6.6.3管理要求

4.6.6.4主要留存備查資料

4.6.7動漫企業

4.6.7.1稅收優惠方式

4.6.7.2優惠條件

4.6.7.3主要留存備查資料

4.6.8鼓勵就業

4.6.8.1重點群體創業就業

4.6.8.2自主就業退役士兵創業就業

4.6.8.3大學生創業

4.6.9生產和裝配傷殘人員專門用品企業

4.6.9.1稅收優惠方式

4.6.9.2管理要求

4.6.9.3主要留存備查資料

4.6.10西部大開發相關企業

4.6.10.1稅收優惠方式

4.6.10.2政策的特別規定

4.6.10.3主要留存備查資料

4.7加速折舊

4.7.1會計處理

4.7.1.1雙倍餘額遞減法

4.7.1.2年數總和法

4.7.2稅務處理

4.7.2.1會計上加速折舊而稅收上不加速折舊

4.7.2.2稅收上加速折舊而會計上不加速折舊

4.7.3老的加速折舊辦法

4.7.4新的加速折舊辦法

4.7.4.1主要內容

4.7.4.2主要變化

4.7.5加速折舊擴圍

4.7.6加速折舊管理

4.7.6.1預繳時即可加速折舊

4.7.6.2總分機構匯總納稅下的加速折舊政策

4.7.6.3關於擇優享受的規定

4.7.6.4關於加計扣除的規定

4.7.6.5要求資料留存備查

4.7.7主要留存備查資料

4.8抵扣應納稅所得額

4.8.1一般企業

4.8.1.1優惠方式

4.8.1.2優惠條件

4.8.2有限合夥制企業

4.8.2.1優惠方式

4.8.2.2優惠條件

4.8.2.3優惠計算

4.8.3主要留存備查資料

4.9環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的稅額抵免

4.9.1稅收優惠方式

4.9.2優惠條件

4.9.2.1可抵免的固定資產類型

4.9.2.2抵免額的計算

4.9.3主要留存備查資料

4.10其他

4.10.1期間費用的分攤

4.10.2關於總收入的規定

4.10.3環保因素

第5章 投資業務

5.1交易性金融資產

5.1.1概述

5.1.2成本確認

5.1.2.1會計處理

5.1.2.2稅務處理

5.1.3持有期間

5.1.3.1會計處理

5.1.3.2稅務處理

5.1.4處置

5.1.4.1會計處理

5.1.4.2稅務處理

5.2持有至到期投資

5.2.1概述

5.2.2成本確認

5.2.2.1會計處理

5.2.2.2稅務處理

5.2.3持有期間

5.2.3.1會計處理

5.2.3.2稅務處理

5.2.4減值

5.2.4.1會計處理

5.2.4.2稅務處理

5.2.5處置

5.2.5.1會計處理

5.2.5.2稅務處理

5.3可供出售金融資產

5.3.1概述

5.3.2成本確認

5.3.2.1會計處理

5.3.2.2稅務處理

5.3.3持有期間

5.3.3.1會計處理

5.3.3.2稅務處理

5.3.4減值

5.3.4.1會計處理

5.3.4.2稅務處理

5.3.5處置

5.3.5.1會計處理

5.3.5.2稅務處理

5.4長期股權投資

5.4.1初始計量

5.4.1.1形成控股合併的長期股權投資

5.4.1.2形成非同一控制下控股合併的長期股權投資

5.4.1.3不形成控股合併的長期股權投資

5.4.1.4投資成本中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤的處理

5.4.2後續計量

5.4.2.1成本法

5.4.2.2權益法

5.5股權轉讓

5.5.1基本規定

5.5.1.1股權轉讓收入確認時點

5.5.1.2一次性確認損益

5.5.2一般股權轉讓

5.5.2.1會計處理

5.5.2.2稅務處理

5.5.2.3其他

5.5.3非正常轉讓

5.5.4核定徵收企業股權轉讓

5.5.5對賭協定

5.6撤資

5.7清算

第6章 資產損失

6.1資產損失政策

6.1.1資產損失的定義

6.1.2資產損失基本政策

6.2資產損失證據

6.2.1外部證據

6.2.2內部證據

6.3貨幣資產損失

6.3.1現金損失

6.3.1.1會計處理

6.3.1.2稅務處理

6.3.2銀行存款損失

6.3.2.1政策

6.3.2.2證據

6.3.3應收及預付款項壞賬損失

6.3.3.1會計處理

6.3.3.2稅務處理

6.3.3.3金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失

6.4非貨幣資產損失

6.4.1存貨損失

6.4.1.1會計處理

6.4.1.2稅務處理

6.4.1.3出版、發行企業處置呆滯出版物損失

6.4.1.4房地產企業開發產品損失

6.4.2固定資產損失

6.4.2.1會計處理

6.4.2.2稅務處理

6.4.2.3電網企業輸電線路部分報廢損失

6.4.3無形資產損失

6.4.3.1會計處理

6.4.3.2稅務處理

6.4.3.3房地產企業國家無償收回土地使用權損失

6.4.4生物資產損失

6.4.4.1會計處理

6.4.4.2稅務處理

6.4.5其他損失

6.5投資損失

6.5.1債權性投資損失

6.5.2股權（權益）性投資損失

6.5.2.1政策

6.5.2.2證據

6.5.2.3其他

6.5.2.4不得扣除的投資損失

6.6其他損失

6.7資產損失管理

6.7.1原則

6.7.2申報管理

6.7.2.1清單申報

6.7.2.2專項申報

6.7.3以前年度未扣資產損失

6.7.4商業零售企業存貨損失

6.7.5跨地區總分機構資產損失

6.7.6境內、境外資產損失核算

6.7.7因國務院決定事項形成的資產損失

6.7.8其他

第7章 納稅申報

7.1應納稅額的計算

7.1.1應納稅所得額的計算

7.1.2應納稅額的計算

7.2企業所得稅預繳

7.2.1時限

7.2.2申報

7.2.3管理

7.3企業所得稅彙算清繳

7.3.1時限

7.3.2申報

7.3.3管理

7.3.3.1彙算清繳的範圍

7.3.3.2延期申報和繳納稅款

7.3.3.3多退少補

7.3.3.4更正申報和補充申報

7.3.3.5法律責任

7.3.4清算企業

7.4彌補虧損

7.4.1基本規定

7.4.2彌補虧損填報

7.4.3幾種不能彌補虧損的情形

7.4.3.1超過5年的虧損

7.4.3.2應稅項目和減免稅項目之間不得彌補虧損

7.4.3.3境外虧損不得在境內彌補

7.4.3.4核定徵收企業不得彌補以前年度虧損

7.4.3.5被投資的虧損投資企業不能彌補

7.4.3.6合夥企業的虧損合伙人不能彌補

7.4.3.7一般性重組前的虧損不能彌補

7.4.3.8集團公司內企業虧損不得相互彌補

7.5匯總納稅

7.5.1適用企業

7.5.2分攤方法

7.5.2.1計算公式

7.5.2.2分支機構分攤比例的調整

7.5.2.3總分機構稅率不同的情形

7.5.3預繳

7.5.4彙算清繳

7.5.5查補稅款

7.5.6申報

7.5.6.1預繳

7.5.6.2彙算清繳

7.5.7例題

7.5.7.1預繳

7.5.7.2彙算清繳

7.5.7.3查補稅款

7.5.7.4總分機構不同稅率的情形

7.6核定徵收

7.6.1基本規定

7.6.1.1可以核定徵收的企業

7.6.1.2不能核定徵收的企業

7.6.1.3核定徵收方法

7.6.2申報方法

7.6.3管理措施

7.6.4特殊規定

7.6.5稅收優惠

7.6.5.1免稅收入

7.6.5.2小型微利企業的稅收優惠

7.6.6申報

7.7小型微利企業的納稅申報

7.7.1預繳

7.7.1.1政策

7.7.1.2申報表

7.7.2彙算清繳

第8章 特殊事項

8.1企業重組

8.1.1企業重組範圍

8.1.2一般性稅務處理

8.1.2.1企業形式改變

8.1.2.2債務重組

8.1.2.3股權收購、資產收購重組

8.1.2.4企業合併

8.1.2.5企業分立

8.1.3特殊性稅務處理

8.1.3.1條件

8.1.3.2債務重組

8.1.3.3股權收購

8.1.3.4資產收購

8.1.3.5企業合併

8.1.3.6企業分立

8.1.3.7非股權支付所得（損失）

8.1.4合併、分立稅收優惠繼承問題

8.1.4.1合併

8.1.4.2分立

8.1.5資產、股權劃轉

8.1.5.1政府劃撥

8.1.5.2股東劃撥

8.1.5.3關聯企業間劃撥

8.1.6非貨幣性資產投資

8.1.7稅務管理

8.2政策性搬遷

8.2.1定義

8.2.2搬遷收入

8.2.3搬遷支出

8.2.4搬遷資產

8.2.5搬遷所得

8.3境外稅收抵免

8.3.1基本規定

8.3.2具體規定

8.4關聯交易

8.4.1關聯方

8.4.2納稅調整

第9章 源泉扣繳

9.1非居民企業

9.1.1概念

9.1.2在中國境內設立機構的非居民企業所得

9.1.3在中國境內未設立機構的非居民企業所得

9.2預提所得稅

9.2.1預提稅的計算

9.2.2特許權使用費

9.2.3租金

9.2.4利息

9.2.4.1一般規定

9.2.4.2融資租賃費

9.2.4.3向我國銀行境外分行支付的利息

9.2.4.4擔保費

9.2.4.5向QFII支付的利息

9.2.5股息、紅利

9.2.5.1一般規定

9.2.5.2向境內非居民企業股東和境外H股非居民企業股東派發的股息

9.2.5.3向QFII支付的股息、紅利

9.2.5.4稅收協定

9.2.5.5扣繳時間

9.2.6轉讓財產所得（不含股權轉讓）

9.3股權轉讓

9.3.1直接股權轉讓

9.3.1.1一般性規定

9.3.1.2特殊性規定

9.3.2間接股權轉讓

9.3.2.1政策規定

9.3.2.2備案管理

9.3.3契約備案

9.4稅收優惠

9.5非居民承包工程作業和提供勞務

9.5.1概念

9.5.2稅源管理

9.5.2.1登記備案管理

9.5.2.2稅源信息管理

9.5.3申報徵收

9.5.3.1企業所得稅

9.5.3.2營業稅和增值稅

9.5.4法律責任

9.6非居民企業核定徵收

9.7非居民企業從事國際運輸業務

9.7.1概念

9.7.2徵收管理

9.7.3享受稅收協定待遇管理

9.8源泉扣繳管理

9.8.1扣繳義務人

9.8.1.1自然扣繳義務人

9.8.1.2指定扣繳義務人

9.8.2納稅地點

9.8.3納稅時間

9.8.4法律責任

9.9售付匯

9.9.1需要備案的情況

9.9.2不需要備案的情況

9.9.3法律責任

附錄 常用企業所得稅政策一覽

一、收入

二、稅前扣除

三、稅收優惠

四、資產損失

五、重組

六、總分機構

七、房地產

八、清算

九、境外稅收抵免

十、源泉扣繳

十一、特別納稅調整

十二、綜合檔案

十三、預繳

十四、彙算清繳

十五、核定徵收

十六、其他

參考文獻

作者簡介

馬澤方，經濟學碩士，註冊稅務師，中國稅務報特約撰稿人。基層稅務分局工作10年，現工作於北京市國家稅務局，主要從事企業所得稅風險防控工作。至今已在《中國稅務報》發表文章百餘篇，多次在各類徵文中獲獎；在《稅務研究》、《國際稅收》、《中國稅務》、《註冊稅務師》等專業期刊發表多篇文章。