企業所得稅實務與風險審核

《企業所得稅實務與風險審核》是2018年立信會計出版社出版的圖書。

基本介紹

• 中文名：企業所得稅實務與風險審核
• 作者：李彩娥
• 出版時間：2018年
• 出版社：立信會計出版社
• ISBN：9787542957276
• 類別： 教材
• 開本：128 開
• 裝幀：平裝-膠訂

內容簡介

★適用對象：稅務幹部及財稅人員培訓教材

★突破成果：全國*本講解企業所得稅審核與風險的圖書

★全面實務：比較完整講解企業所得稅實務全攻略

★務實求新：金稅三期大數據管理下所得稅後續管理是稅務機關征管方向，

★案例翔實：本書在案例講解中，將“營改增”的因素及時融入進去，處理問題更加全面。

● 主要內容--- 本書立足於實務操作，以《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、現行相關稅收政策為依據，以企業所得稅年度申報表（A類2017年版）為主線，結合企業所得稅的業務特點和管理要求，從收入總額、稅前扣除項目、資產稅務處理、稅收優惠、特殊業務等方面進行分章講解，力爭使全書具備較強的結構嚴密性、邏輯合理性、內容系統性，成為您提高企業所得稅工程質量的得力助手。

● 編寫結構--- 相關稅收政策、稅務與會計差異的納稅調整、《企業所得稅納稅年度申報表》的填報、後續管理提示、審核要點。

內容簡介：

為了進一步規範企業所得稅管理，明晰實際經濟活動中出現的諸多新生事物的稅收待遇、加大稅收優惠政策的落實實力度和準確度，在《中華人民共和國企業所得說法》及其實實施條例的框架下財政部、國家稅務總局出台了大量規範性檔案。隨著企業所得稅相關政策不斷完善，稅務系統“放、管、服”改革不斷深化，近日國家稅務總局有發布了《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類2017年版）》簡稱《企業所得稅年度納稅申報表》，對2014版企業所得稅申報表進行了“瘦身”和完善。

本書立足於實務操作，以《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、現行相關稅收政策為依據，以企業所得稅年度申報表（A類2017年版）為主線，結合企業所得稅的業務特點和管理要求，從收入總額、稅前扣除項目、資產稅務處理、稅收優惠、特殊業務等方面進行分章講解，力爭使全書具備較強的結構嚴密性、邏輯合理性、內容系統性，成為您提高企業所得稅工程質量的得力助手。

本書內容編寫的基本結構為：相關稅收政策、稅務與會計差異的納稅調整、《企業所得稅納稅年度申報表》的填報、後續管理提示、審核要點。

本書編寫的突出特點如下：

（1）重點突出。本書以居民企業（一般企業）為重點，圍繞收入、稅前扣除項目、資產稅務處理、稅收優惠、特殊業務等內容，對企業所得稅和會計差異的調整、相關業務納稅申報表填報及審核要點進行了規範和細緻分析，重點突出。

(2)操作性。本書立足於實踐，堅持理論聯繫實際，力爭解決實際為題。書中列舉了大量來自於基層稅務機關及企業的實例，對每一涉稅事項均列明稅收政策依據，分析稅收與會計差異，師範申報表填報方法，提示審核要點，能幫助讀者更好地領會套用企業所得稅政策，提升企業所得稅地徵收管理質量。

（3）前瞻性。本書在講解具體業務處理時，堅持企業所得稅政策與*企業會計準則及財務報表相結合。企業所得稅業務處理與會計核算是分不開的，所以，本書在介紹企業所得稅政策的同時講解*準則中會計處理情況，能更好的幫助讀者深入理解和掌握政策、分析會計差異、落實納稅調整，實現稅法與會計融合貫通。

（4）綜合性。隨著“營改增”的全面推廣，其對收入、成本、費用、資產計稅基礎等的確認都產生了影響，本書在案例講解中，將“營改增”的因素及時融入進去，處理問題更加全面。

由於企業所得稅本身就是一個涉及面廣、操作較為複雜的稅種，受個人水平限制，書中難免有疏漏或不妥之處，真誠期待您的意見和建議。

請將您的意見、建議發至信箱：[email protected]

圖書目錄

目 錄

1. 企業所得稅概述
2. 概述
3. 概念
4. 我國企業所得稅制度的沿革
5. 企業所得稅的特點

1. 納稅人、徵稅對象、稅率

1. 納稅義務人
2. 徵稅對象
3. 稅率

1. 徵收管理

1. 稅收地點
2. 稅收期限
3. 稅收申報

1. 徵收方式

1. 查賬徵收方式
2. 核定徵收方式

1. 虧損彌補

1. 虧損的確認
2. 虧損彌補的相關稅收政策
3. 稅法與會計差異分析
4. 審核要點

1. 收入總額的確認

1. 收入總額概述
2. 收入總額內容
3. 收入確認原則
4. 收入總額稅法與會計差異分析

1. 營業收入

1. 營業收入的界定
2. 銷售貨物收入
3. 提供勞務收入
4. 建造契約
5. 讓渡資產使用權收入

1. 投資收益

1. 持有收益
2. 投資資產處理收益（損失）

1. 資產處理收益

1. 相關稅收政策（本節不包含投資資產轉讓）
2. 稅法與會計差異分析
3. 審核要點

1. 營業外收入

1. 接受捐贈收入
2. 稅法與會計差異分析
3. 其他收入

1. 視同銷售收入

1. 相關稅收政策
2. 稅法與會計差異分析
3. 審核要點

1. 稅前扣除項目的確定

1. 稅前扣除原則及內容
2. 稅前扣除基本原則
3. 稅前扣除憑證
4. 稅前扣除項目範圍

1. 成本

1. 相關稅收政策
2. 稅法與會計差異分析
3. 審核要點

1. 期間費用

1. 管理費用
2. 財務費用
3. 銷售費用

1. 職工薪酬

1. 工資薪金支出
2. 職工福利費、工會經費及職工教育經費
3. 社會保險及住房公積金
4. 辭退福利
5. 企業為職工支付商業保險費用

1. 資產損失

1. 相關稅收政策及管理
2. 稅法與會計差異分析
3. 審核要點

1. 其他扣稅項目

1. 捐贈支出
2. 其他扣稅項目

1. 資產的稅務處理

1. 固定資產
2. 相關稅收政策
3. 稅法與會計差異分析
4. 審核要點

1. 無形資產

1. 相關稅收政策
2. 稅法與會計差異分析
3. 審核要點

1. 生物資產

1. 相關稅收政策
2. 稅法與會計差異分析
3. 審核要點

1. 長期待攤費用

1. 相關稅收政策
2. 稅法與會計差異分析

三、審核要點

1. 稅收優惠項目

1. 企業所得稅稅收政策優惠概述
2. 基本原則
3. 企業所得稅優惠管理

1. 稅基式減免項目

1. 稅收收入項目
2. 減計收入項目
3. 加計扣除優惠項目
4. 所得減免優惠項目
5. 關於CDM項目實施企業的企業所得稅優惠
6. 節能服務公司實施契約能源管理項目優惠
7. 創業投資企業抵扣應納稅所得稅額
8. 固定資產加速折舊
9. 稅基式減免審核要點

1. 稅率式減免項目

1. 符合條件的小型微利企業所得稅優惠
2. 國家需要重點扶持的高新技術企業減免稅優惠
3. 軟體企業優惠
4. 積體電路企業稅收優惠
5. 設在西部地區的鼓勵類產業企業低稅率優惠
6. A107040《減免所得稅優惠明細表》“減：項目所得額按法定稅率減半徵收企業所得稅疊加享受減免稅優惠”
7. 稅率式減免審核要點

1. 稅額式減免項目

1. 企業購置用於環境保護、節能節水、節能節水、安全生產等專用設備的優惠
2. 少數民族自治區優惠
3. 稅額式減免審核要求

1. 特殊業務稅務處理

1. 企業重組
2. 企業重組的稅務處理方式分類及管理要求
3. 債務重組
4. 股權收購
5. 資產收購
6. 企業合併
7. 企業分立
8. 關於非貨幣性資產投資

1. 政策性搬遷

1. 相關稅收政策
2. 稅法與會計差異分析
3. 審核要點

1. 跨地區經營匯總納稅企業所得稅暫時管理

1. 匯總納稅企業範圍
2. 匯總納稅企業管理總體要求
3. 二級分支機構分攤繳納
4. 稅款預繳和彙算清繳
5. 總分機構分攤稅款的計算
6. 總分機構分攤稅款計算錯誤的處理
7. 日常管理
8. 匯總納稅企業資產損失管理
9. 稅務檢查查補稅款的處理
10. 稅收優惠管理
11. 十一.虧損彌補
12. 十二.信息管理
13. 十三.總分機構主管稅務機關的劃分
14. 十四.跨地區經營建築企業所得稅管理
15. 十五.審核要求

1. 企業清算的所得稅處理

1. 需要進行企業所得稅清算的情形
2. 企業清算所得稅處理的內容
3. 企業清算所得的計算
4. 剩餘財產的計算和分配
5. 審核要求

作者簡介

★國家稅務總局評定首屆“全國稅務系統名師”

★擅長企業所得稅與會計準則與納稅調整分析、風險審核

李彩娥：註冊稅務師，國家稅務總局評定首屆“全國稅務系統名師”，其授“企業所得稅實務”被評為名課。主編《企業所得稅彙算清繳實務》，參著的《企業所得稅彙算清繳疑難問題解析》（2018年）由立信會計出版社出版，在全國財稅類期刊發表論文十餘篇。主要講解：“企業所得稅彙算清繳操作實務”“企業所得稅檢查”“企業所得稅重組的所得稅處理”“企業所得稅申報表與審核”“會計與稅法差異分析”等