根據中國註冊會計師協會（以下簡稱中注協）《會計師事務所執業質量檢查制度》（會協〔2011〕39號）和《關於開展2013年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協〔2013〕37號），各地方註冊會計師協會（以下簡稱地方注協）認真開展2013年會計師事務所執業質量檢查工作，截至目前，現場檢查及處理工作已基本完成。現將有關情況通告如下：
一、檢查的總體情況
2013年，各級注協結合行業“誠信文化建設年”活動要求，堅持執業質量檢查工作“全國一盤棋”，進一步探索會計師事務所系統風險檢查的路徑和方法，完善檢查工作質量保證機制，加強執業質量檢查工作廉政建設，促進行業檢查工作路徑、程式和方法趨同，持續深化行業誠信建設，促進會計師事務所執業質量有效提升。同時，各地方注協繼續加強對行業不正當低價競爭綜合治理，進一步加大對會計師事務所收費情況的檢查力度，營造有利於公平競爭的執業環境。
2013年，各地方注協共抽調915名檢查人員,檢查事務所1486家，抽查業務底稿20869份，其中，財務報表審計業務底稿13318份，驗資業務底稿6695份，其他專項審計業務底稿856份。
二、檢查內容及檢查結果
2013年，各地方注協根據中注協檢查工作的要求，緊密結合本地區實際，以事務所質量控制體系設計和運行情況、事務所業務收費情況以及業務項目質量為主要內容，將業務規模大、社會影響大、行業反映大的事務所，新批准設立或新近合併重組的事務所，涉嫌不正當低價競爭的事務所，高齡註冊會計師較多的事務所，執業能力與承接業務數量嚴重失調的事務所作為檢查重點。部分地方注協還將事務所設立及存續條件、報告防偽報備情況和問題事務所複查作為檢查工作的重要內容。
從檢查情況看，多數會計師事務所能夠較好地執行執業準則，防範系統風險意識進一步增強，執業質量逐步提高。同時，抵制不正當低價競爭理念更加深入人心，治理工作成效得到進一步鞏固。但檢查中也發現，部分中小事務所的內部管理較為薄弱，質量控制體系存在較大缺陷，造成執業中存在執行審計準則不到位，風險導向審計流於形式，未履行必要的審計程式，審計證據獲取不充分，審計報告披露不規範的問題，個別事務所甚至存在出具虛假審計、驗資報告等嚴重問題，執業質量有待進一步提高；此外，少數事務所還存在惡性競爭、審計收費偏低、未按規定進行業務報備等問題。
三、懲戒情況
2013年，各地方注協（除河南、甘肅注協尚未完成處理工作外）對存在問題的159家事務所和299名註冊會計師實施了行業懲戒。其中，給予25家事務所和61名註冊會計師公開譴責；給予36家事務所和93名註冊會計師通報批評；給予98家事務所和145名註冊會計師訓誡，行業懲戒力度進一步加大。
2014年，中注協將繼續深入貫徹行業誠信建設要求，加強對全國會計師事務所執業質量檢查工作的督導，強化檢查工作質量保證機制的建設，進一步提升檢查工作的針對性、實效性和警示性，嚴格檢查、嚴肅懲戒，促進會計師事務所執業質量全面提升，不斷最佳化行業執業環境。
中國註冊會計師協會
2014年1月30日
