下貸上轉核算方式是我國銀行貸款業務中，用來核算借款單位所屬非獨立核算單位向所在地銀行取用貸款，定期將貸款上劃轉入借款單位貸款帳戶內的一種方式。該方式適用於商業、糧食等企業的基層收購單位或派出機構，在集中收購季節需要貸款解決資金困難時所採用。所謂“下貸”，即指基層單位根據其主管單位核定的貸款指標，在採購地直接從當地銀行支取貸款；所謂“上轉”，即指基層單位下貸的款項因其單位屬非獨立核算，故要轉到主管單位的貸款帳戶內。
此方式的程式是： (1) 主管單位向銀行申請辦理下貸上轉貸款。當主管單位向銀行申請對所屬非獨立核算的基層收購單位辦理下貸上轉時，應填具借款契約和支款印鑑送開戶銀行信貸部門；信貸部門批准後，將支款印鑑通知基層單位所在地銀行，使其明確主管單位名稱、貸款帳號、用款單位名稱、貸款額度、用途及上劃期限。(2)基層單位支用貸款。基層單位所在地銀行接到支付印鑑後，為基層單位開立輔助帳戶。單位需要貸款時，應填寫借款支取憑證，經開戶行信貸部門批准後交由銀行會計部門辦理貸款手續。(3)貸款上劃。基層單位開戶銀行一般每5天上劃一次，將貸款餘額通過支行轄內往來，上劃主管單位開戶行，結平貸款輔助帳戶。下貸上劃貸款的利息，由主管單位開戶行計算並從主管單位帳戶中收取。
