基本介紹
- 中文名：一號提案
- 產生原因1：課稅覆蓋面有限
- 產生原因2：存在重複課稅現象
- 產生原因3：稅負不均和資本市場稅制不公平
簡介,產生原因,解決問題,內容,主要內容,相關評價,歷程,
簡介
產生原因
1、對資本市場的稅收管理只有零星的條例或臨時性的規定，不完整也不夠規範；
2、課稅覆蓋面有限；
3、稅收政策調節分配的功能比較弱；
4、存在重複課稅現象；
5、稅負不均和資本市場稅制不公平；
6、稅收政策導向不明顯。
解決問題
完善證券交易印花稅徵收方式：
重新設計差別比例稅率，稅收應充分考慮投資者交易額的大小和持有時間的長短，以保護廣大中小投資者和鼓勵中長線投資；稅收政策應鼓勵集中交易，對場內交易實行較低稅率，對場外交易實行較高稅率；另外，稅收政策還應考慮改買方納稅為賣方納稅。稅收政策要注意投資所得稅與個人和企業所得稅的銜接.。
內容
主要內容
媒體群訪“一號提案”執筆人之一劉立
《完善中國多層次資本市場稅收政策》已經被確定為全國政協十一屆一次會議“一號提案”。該提案認為，資本市場的稅收政策應以合理投資為導向，倡導長期投資、抑制短期投機、保護中小投資者的利益、扶持中介機構健康發展為政策取向，建立起多層次、多環節、協調征管、體現公平的資本市場稅制。
針對當前中國資本市場稅收政策還存在諸多不完善之處，提交一號提案的民建中央認為，中國資本市場的不斷發展，迫切需要相關的配套稅收政策。當前資本市場稅收政策的不完善之處主要表現在六個方面：對資本市場的稅收管理只有零星的條例或臨時性的規定，不完整也不夠規範；課稅覆蓋面有限，對一級市場的投資行為、二級市場上的交易差價收入、國家股和法人股的投資所得、場外交易、有價證券的繼承和轉贈等，缺少稅收約束，特別是債券市場和期貨市場的稅制基本是空白；稅收政策調節分配的功能比較弱；存在重複課稅現象；稅賦不均和資本市場稅制不公平；稅收政策導向不明顯，對個人投資者從上市公司分配到的收益要徵收所得稅，而對買賣差價收入未徵稅。
對此，一號提案提出了四條有針對性的改善建議：首先，完善證券交易印花稅徵收方式。重新設計差別比例稅率，稅收應充分考慮投資者交易額的大小和持有時間的長短，以保護廣大中小投資者和鼓勵中長線投資；稅收政策應鼓勵集中交易，對場內交易實行較低稅率，對場外交易實行較高稅率；另外，稅收政策還應考慮改買方納稅為賣方納稅。
其次，稅收政策要注意投資所得稅與個人和企業所得稅的銜接。建議取消按紅股面值20%計征所得稅的規定，對紅股(即紅利)徵稅從分配環節徵稅改為變現環節徵稅。
第三，適時開徵證券所得稅。稅收應考慮對長期投資者的所得實行較低的稅率，對短期投資者的所得按照一般所得徵稅，並允許全額扣除費用，包括手續費、印花稅。除銀行存款、國庫券及國家重點建設債券可免稅外，“一號提案”建議將其他證券買賣價差收入扣除利息費及交易手續費後的金額作為計稅依據。提案建議，對各企業及投資基金盈利性組織的證券交易所得，按現行企業所得稅稅率25%徵收。對個人則仍按20%的比例稅率徵稅，應以持券期的長短為標準。
第四，對不同金融業務採取不同的抵扣政策。借鑑國際經驗，將對金融企業課徵營業稅改為課徵增值稅，並區別不同金融業務採取不同的抵扣政策。將“企業所得稅”列入稅收協定中方的“稅種範圍”條款，以避免國際雙重徵稅
相關評價
其次，實體上缺乏 公平原則。一級市場投資者交易不納稅，二級市場國債投資者交易不繳稅，股票投資者交易要繳納較高的印花稅。此外，對於股票紅利，個人和機構投資者要交紅利稅，但國家股和法人股不交；最後，稅收政策導向不明顯，突出表現為股票紅利要繳稅，但買賣獲得的差價不用繳納所得稅，這會鼓勵投資者從股票差價獲利而不是長期持有並獲取紅利。
該“提案”也敘述了治理這些問題的辦法：首先，設計差別比例印花稅稅率，改買方納稅為賣方納稅。其次，取消按紅股面值20%計征所得稅的規定，對紅股（即紅利）在分配環節不徵稅，而在變現環節徵稅。最後，適時開徵“證券所得稅”，並考慮對長期投資者的所得實行較低的稅率，對短期投資者的所得按照一般所得徵稅。為了鼓勵和保護個人投資者長期投資，該提案還建議：以持券期的長短為標準，將資本利潤和炒作利潤區別開來，給予資本利潤減半徵稅的優惠，以保證中長期投資者的利益。
這份提案基本釐清了證券市場在稅收環節中存在的主要矛盾，且提議也符合國際上成熟資本市場的慣例。然而，人們也不得不遺憾地看到，這份提案存在一個重大的缺陷即在於就“稅收”談“稅收”，忽略了一個重要的邏輯大前提，那就是人們當前的資本市場並非成熟資本市場般具有紅利投資價值，也還不是長期有效市場。
成熟資本市場之所以能有效配置資源，其前提正是它是一個“正循環”：企業上市融資，投資者擇優購買，於是資源自動流向優質企業，而判斷哪個企業優秀\哪個企業差勁的重要依據，就是企業的連續盈利並且分紅能力。只有企業不斷回報投資者，才會得到大眾信賴。若年度現金分紅占股價的比例跑不贏一年期存款的利率，這家公司就不能算“藍籌”。像中國平安、浦發銀行這樣分紅沒有或者極少，就想天量再融資的公司，將遭到不可想像的抗議。
截至2006年底，歷年來給流通股東的現金分紅總計不超過2000億元，甚至不夠付2007年的印花稅！經濟學家斯蒂格里茨講過，假如銀行貸款利率超過20%，那么這個國家所有的商人都要從事非法生意，否則誰也做不下去。通過高額印花稅和佣金來鼓勵投資者長期持有也將陷入這個悖論，沒有分紅，稅收又高，怎么辦？於是，內地資本市場形成了一個迥異於成熟市場的“負循環”：投資者唯有期望股票上漲獲利，而且必須是能覆蓋高額稅收的暴利，只能不斷打聽訊息高拋低吸，只能放棄所謂藍籌股追逐題材股、重組股，只能期望上市公司能“送股填權”而不是分紅；在這種投資氛圍下，上市公司當然樂得進一步減少現金分紅，轉而“高送配”。股市焉能不過度頻繁交易？焉能不日益偏離和喪失其基本功能？
因此，必須“有紅利收入”在前，才能降低“紅利所得稅”，改徵“證券所得稅”在後，否則皮之不存毛將焉附？在當前上市公司盈利和分紅能力均嚴重不足的前提下，理當先減輕投資者負擔，改印花稅雙向徵收為賣方納稅，將紅利所得稅改為變現時徵收，並將此兩稅均給予長期投資者優惠。然後出台鼓勵上市公司現金分紅的政策，如將再融資資格與歷史派現規模掛鈎，才有望扭轉“負循環”的不良現狀，還資本市場的長期有效性。
歷程
一號提案孕育的台前幕後
政協一號提案——農工黨中央《關於“十二五”期間加快城鄉社會保障一體化發展的建議》提出，由於長期以來二元制結構的影響，我國城鄉社保一體化發展所面臨的問題和困難仍然十分突出，中國已進入社會保障城鄉一體化推進時期。
城鄉社保仍存制度空白
據悉，農工黨每年都有提案關注農村社會保障制度的建設。該提案的參與者農工黨湖北政研室主任方奇向證券時報記者介紹了該提案的背景：一號提案來自基層，經過農工黨湖北鄂州深入紮實的調研，又吸收了黨內專家學者以及政府部門專家的意見，最終形成的提案是集體智慧的結晶。
方奇說，國家不斷加大對農村社會保障投入，農村新農合、新農保試點擴大，但以身份為標準的社保體系繼續固化了城鄉二元結構，城鄉居民社保待遇差距較大，鄉村地區社保覆蓋率還不高，城鄉社保還存在許多“制度空白”。
中國社科院農村發展研究所研究員黨國英告訴記者，城鎮居民的社保空白點也很多。
解決新農保財政分擔問題
一號提案在提出問題的同時，更提出多項建議。方奇說，現農村社保的空白點主要在經濟欠發達的地區，由於政府的投入缺失造成。要填補空白，首當其衝的是要解決新農保制度中市、區、鄉鎮三級財政的責任分擔問題，著力避免基層財政補貼尤其是配套補貼空殼化。其二是要切實解決新農保制度與其他制度的有效銜接問題。
黨國英透露，國家層面的社保城鄉轉移接續問題現已提上日程，未來農民工“退保潮”等問題將會得到解決。隨著各地保障房建設的執行，各地進城務工人員中的很大一部分將會在城市立足；此外，國內產業向內陸城市轉移，農民工的流動會大大減少，“退保潮”也不會再現。
對於農民繳費意願難題，一號提案建議增強農民對個人賬戶資金安全保值增值的信心。
多渠道籌集社會保障基金
當前，農村社保起點低，雖然國家在逐年增加投入，但與城市相比仍有差距。農工黨提案提出四點建議：一是要鼓勵和引導參保人員積極繳納社會保險費，積極鼓勵社會捐贈；二是要增加財政對社會保障必要的投入力度；三是在資金的籌集上要靈活。允許一次性繳納，也可採取分期定額繳納的模式。
歷年來政協一號提案回顧
證券時報記者 胡學文
回顧歷年來的政協一號提案，不難發現其涉及的主題往往與當年經濟社會發展中的熱點保持著高度的契合，有著很強的針對性和預見性，最終都產生了很好的社會效應和政策效應。而也正是其對社會現實的前瞻性和針對性，才使得一號提案如此受人關注。
2006年：兩稅合併
2007年：保障房建設
2007年的全國“兩會”上，房子問題成為政協一號提案的主角。在這份由民革中央提交的《關於政府參與投資建設經濟適用房和廉租房的建議》的提案里，“居者有其屋”既是討論的前提，也是一個美好的願景。
該提案呼籲政府加快構建住房保障體系，引起當年房地產重大調控政策出台，連續上漲多年的房價在一定程度上得到遏制。此後由於國際金融危機衝擊，中國政府為應對金融危機出台刺激政策，最終導致那輪房地產調控半路下車。但無論如何，2007年一號提案鎖定房市、緊貼民生的做法都是值得稱道的。
長期以來，高房價始終是參加全國“兩會”的代表委員們關注的焦點問題之一，圍繞樓市的“口水戰”始終沒有停止過，但現實卻是幾乎所有的大中小城市的房價都在公眾和輿論的一片指責聲中節節走高。 居高不下的城市房價已不僅僅是眾多購房者關注的民生話題，而且成為這個變革時代里一個影響深遠的社會性話題。
2008年：資本市場
2008年“兩會”上，民建中央提交的《完善我國多層次資本市場稅收政策》，以“一號提案”的身份亮相。
這份從2007年5月就開始醞釀的提案，在分析當時中國資本市場稅收政策六個方面問題的基礎上，明確提出應該“建立起多層次、多環節、協調征管、體現公平的資本市場稅制”。可以說，這既充分切中了當時經濟社會發展的熱點，又體現了考慮的全面性。
對於這一年的一號提案，歷史也給出了十分中肯的評價：2008年，剛剛送走中國資本市場“大裂變”一年的中國股市，面臨深幅調整的關鍵時刻，這份“一號提案”有效促進了股市的平穩健康運行。
2009年：就業問題
從2008年下半年開始，國際金融危機迅速蔓延，貿易保護主義抬頭，外部經濟環境更加嚴峻，不確定因素顯著增多。我國經濟增速持續下滑，已成為影響全局的主要矛盾。一些行業產能過剩，部分企業經營困難，就業形勢十分嚴峻，財政減收增支因素增多，農業穩定發展、農民持續增收難度加大。
當時，在國際金融危機衝擊下，我國面臨空前的就業壓力，就業艱難成為民生之困。致公黨提交的《關於解決國際金融危機影響下我國就業問題的提案》成為政協“一號提案”可謂正當其時。之後，圍繞“就業難”問題，中央和各地方政府出台多項政策措施，從而大大緩解了就業壓力。
2010年：低碳經濟
