2019年房地產企業所得稅彙算清繳操作指南

內容簡介

　　《房地產企業所得稅彙算清繳操作指南》秉承查找方便、答疑解難、準確實用的宗旨，將全書分為兩大部分共八章：第一部分為第一章至第七章，主要是企業所得稅政策分類彙編，按照《企業所得稅法》及其《實施條例》的結構來進行歸類摘編，即第一章總則，第二章應納稅所得額，第三章應納稅額，第四章稅收優惠，第五章源泉扣繳，第六章特別納稅調整，第七章徵收管理，歸集的相關企業所得稅政策截止日期至2019年2月中旬，對非房地產行業適用的如研發費用加計扣除、高新技術企業等稅收政策、稅收優惠等也做原則性歸集或說明，適合所有的稅務幹部、納稅人或涉稅中介機構人員作為工具書查閱；第二部分為第八章納稅申報操作實例分析，主要是通過舉例來分析房地產行業企業所得稅申報表的填報，對非房地產企業所適用、填報的表單不做歸集或分析。企業所得稅申報表的填報方面，主要依據《國家稅務總局關於發布【中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）】的公告》（國家稅務總局公告2017年第54號）《國家稅務總局關於修訂【中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）】部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2018年第57號）以及《國家稅務總局關於修訂【中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類2018年版）】等部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第3號）等政策規定。

圖書目錄

前言

第1章總則

1．1 企業所得稅納稅人

1．1．1 一般規定

1．1．2 特殊規定

1．2 納稅義務

1．2．1 一般規定

1．2．2 特殊規定

1．3 稅率

1．3．1 一般規定

1．3．2 具體規定

1．4 實際管理機構

1．4．1 實際管理機構定義範疇

1．4．2 非境內註冊居民企業實際管理機構的判斷

1．5 機構、場所、營業代理人

1．5．1 機構、場所範疇

1．5．2 機構、場所條件

1．6 實際聯繫

第2章應納稅所得額

2．1 一般規定

2．1．1 應納稅所得額

2．1．2 權責發生制

2．1．3 會計處理辦法與稅收規定不一致的處理

2．1．4 年度虧損

2．1．5 清算所得

2．1．6 合夥企業應稅納稅所得額

2．2 收入

2．2．1 收入總額

2．2．2 收入的確認

2．2．3 不徵稅收入

2．2．4 免稅收入

2．3 稅前扣除

2．3．1 準予稅前扣除綜合性規定

2．3．2 準予稅前扣除項目具體規定

2．3．3 不準予稅前扣除項目的綜合性規定

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