《餐飲企業會計核算與納稅申報（實戰案例版）》是2019年9月人民郵電出版社出版的圖書，作者是卞德坤。
基本介紹
- 書名：餐飲企業會計核算與納稅申報（實戰案例版）
- 作者：卞德坤
- 出版社：人民郵電出版社
- 出版時間：2019年9月
- 頁數：262 頁
- 定價：59 元
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝
- ISBN：9787115488954
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
《餐飲企業會計核算與納稅申報（實戰案例版）》從一線會計工作者的角度出發，立足於新的《企業會計準則》及稅收政策法規，以當前餐飲企業服務經營為背景，以會計業務處理流程為主線，針對餐飲企業設立、採購、經營、財務成果的形成與分配、會計報表編制、企業所得稅調整與申報等業務環節，全面、系統地介紹了餐飲企業會計人員應掌握的各項工作技能和技巧。另外，對於較為複雜的企業所得稅阿棗和祝調整與申報，本書列出了年度納稅申報表與明細表的填報步驟以及表內、表間對應關係公式，可以幫助會計人員快速掌握企業所得稅彙算清繳工作的要點。
《餐飲企業會計核算與納稅申報（實戰案例版）》幾乎涵蓋了餐飲企業會計日常工作的各個關鍵點，既可作為會計新人的入門指導書，也可作為己灶妹汽現任會計人員的案頭工作手冊，方便隨時查用。
圖書目錄
第 一章 餐飲企業設立環節的核算//1
第 一節 投入資本的核算//1
一、主要賬戶設定//1
二、主要賬務處理//2
D二節 資本變動的核算//4
一、增資//4
二、減資//5
三、轉讓出資//7
第三節 開辦費、租賃費與裝修費的核算//7
一、開辦費//7
二、租賃費//8
三、裝修費//10
D二章 餐飲企業貨幣資金管理環節的核算//13
第 一節 現金的核算//13
一、現金的賬務處理//13
二、備用金的賬務處理//16
D二節 銀行肯提籃存款的核算//18
一、銀行結算方式//18
二、銀行存款的賬務處理//21
三、銀行存款清查//22
第三節 其他貨幣資金的核算//24
一、科目設定//24
二、外埠存款的賬務處理//25
三、銀行匯票存款的賬務處理//26
四、銀行本票存款的賬務處理//27
五、信用卡存款的賬務處理//28
六、信用證保證金存款的賬務處理//28
第三章 餐飲企業應收款項管理環節的核算//30
第 一節 應收賬款的核算//30
一、應收賬款的範圍//30
二、應收賬款的核算//30
D二節 應收票據的核算//33
一、科目設定//33
二、賬務處理//33
第三節 預付賬款的核算//38
一、科目設定//38
二、賬務處理//38
第四節 其他應收款的核算//40
一、科目設定//40
二、賬務處理//41
第束鴉戀五節 應收款項減值的核算//41
一、科目設定//42
二、計提壞賬準備的方法//42
三、計提壞賬準備的賬務處理//43
第四章 餐飲企業存貨管理環節的核算//46
第 一節 存貨的計價//46
一、存貨的入賬價值//46
二、發出存貨的計價方法//48
D二節 原材料的核算//53
一、原材料的類別//53
二、科目設定//53
三、外購原材料的核算//54
四、發出材料的核算//58
五、內部調撥材料的核算//59
第三節 委託加工物資的核算//60
一、科目設定//60
二、主要賬務處理//60
第四節 周轉材料的核算//62
一、科目設定//62
二、取得周轉材料//63
三、領用周轉材料//63
第五節 存貨清查的核算//66
一、存貨盤盈//66
二、存貨盤虧或毀損//67
第五章 餐飲企業固定資產管理環節的核算//69
第 一節 固定資產取得的核算//69
一、主要賬戶設定//69
二、外購固定資產的核算//70
三、自建固定資產的核算//72
四提膠殼、投資者投入固定資產的核算//76
D二節 固定資產折舊的核算//77
一、影響折舊的因素//77
二、折舊方辨企法 //78
三、固定資產折舊的賬務處理//81
第三節 固定資產租賃的核算//82
一、與租賃相關的定義//83
二、租賃的分類 //84
三、融資租賃的核算//84
四、經營租賃的核算//86
第朽套嫌四節 固定資產後續支出的核算//89
一、後續支出的處理原則//89
二、資本化的後續支出//90
三、費用化支出的核算//91
第五節 固定資產處置的核算//92
一、固定資產終止確認的條件//92
二、固定資產處置的賬務處理//92
第六節 固定資產清查的核算//95
一、盤盈固定資產的核算//95
二、固定資產盤虧的核算//96
第七節 固定資產減值的核算//97
一、主要賬戶設定//97
二、主要賬務處理//98
第六章 餐飲企業無形資產管理環節的核算//99
第 一節 無形資產增加的核算//99
一、外購無形資產的核算//99
二、內部研發無形資產的核算//101
三、投資者投入的無形資產成本 //103
D二節 無形資產攤銷的核算//104
一、無形資產使用壽命//104
二、使用壽命有限的無形資產攤銷//105
三、使用壽命不確定的無形資產//106
第三節 無形資產減少的核算//107
一、無形資產的出租//107
二、無形資產的出售//108
三、無形資產的對外投資//109
四、無形資產的對外捐贈//109
五、無形資產的報廢//110
第七章 餐飲企業生產經營環節的核算//111
第 一節 餐飲經營收入的核算//111
一、一般餐飲經營收入的核算//111
二、宴會銷售收入的核算//112
D二節 餐飲經營成本的核算//113
一、永續盤存制//113
二、實地盤存制//114
第三節 期間費用的核算//115
一、銷售費用的核算//115
二、管理費用的核算//117
三、財務費用的核算//119
第四節 混合銷售與兼行銷售的核算//120
一、混合銷售//120
二、兼行銷售//121
第五節 讓渡資產使用權收入的核算//122
一、收入確認條件//122
二、主要賬務處理//123
第八章 餐飲企業負債管理環節的核算//126
第 一節 短期借款的核算//126
一、科目設定//126
二、賬務處理//126
D二節 應付賬款的核算//128
一、科目設定//128
二、賬務處理//128
第三節 應付票據的核算//131
一、科目設定//131
二、賬務處理//132
第四節 預收賬款的核算//134
一、科目設定//134
二、賬務處理//134
第五節 應付職工薪酬的核算//136
一、職工薪酬的內容//136
二、職工薪酬的確認//137
三、職工薪酬的計量//137
四、貨幣性短期薪酬的核算//138
五、非貨幣性職工薪酬//140
六、短期利潤分享計畫的核算//143
七、離職後福利的核算//144
八、辭退福利的核算//145
第六節 其他應付款的核算//146
一、科目設定//146
二、賬務處理//146
第七節 長期借款的核算//147
一、科目設定//147
二、賬務處理//148
第八節 長期應付款的核算//149
一、科目設定//149
二、賬務處理//149
第九章 餐飲企業稅費管理環節的核算//152
第 一節 營改增後的應交增值稅核算//152
一、主要科目設定//152
二、一般納稅人的賬務處理//157
三、小規模納稅人的賬務處理//167
D二節 餐飲企業其他稅費的核算//168
一、印花稅//168
二、城建稅和教育費附加//171
三、企業所得稅//172
四、個人所得稅//174
五、其他稅種//174
第十章 餐飲企業利潤管理環節的核算//177
第 一節 利潤的核算//177
一、利潤的構成//177
二、營業外收入與營業外支出//178
三、所得稅費用的核算//180
四、利潤結轉的核算//183
D二節 利潤分配的核算//185
一、利潤分配順序//185
二、未分配利潤//186
第十一章 餐飲企業財務報表的編制//189
第 一節 資產負債表的編制//189
一、資產負債表的結構和內容//189
二、資產負債表的編制方法//191
D二節 利潤表的編制//195
一、利潤表的內容和結構//195
二、利潤表的編制方法//197
第三節 現金流量表的編制//199
一、現金流量表的編制基礎//199
二、現金流量表的內容和結構//199
三、現金流量表的編制方法及程式//201
第四節 所有者權益變動表的編制//208
第十二章 餐飲企業所得稅的調整與申報//215
第 一節 企業所得稅年度納稅申報表（A 類）的填報//215
一、有關項目填報說明//215
二、表間關係//219
D二節 一般企業收入明細表的填報//220
第三節 一般企業成本支出明細表的填報//222
第四節 期間費用明細表的填報//224
一、表內關係//226
二、表間關係//226
第五節 納稅調整項目明細表的填報//226
一、收入類調整項目//228
二、扣除類調整項目//230
三、資產類調整項目//232
四、特殊事項調整項目//232
五、特殊納稅調整所得項目//233
六、其他//233
第六節 未按權責發生制確認收入納稅調整明細表的填報//235
一、有關項目填報說明//235
二、表間關係//235
第七節 投資收益納稅調整明細表的填報//237
一、有關項目填報說明//237
二、表間關係//238
第八節 職工薪酬支出及納稅調整明細表的填報//238
第九節 廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表的填報//243
第十節 捐贈支出及納稅調整明細表的填報//244
一、有關項目填報說明//244
二、表間關係//246
第十一節 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表的填報//247
一、列次填報//247
二、行次填報//248
三、表間關係//254
第十二節 資產損失稅前扣除及納稅調整明細表的填報//254
一、行次填報//254
二、列次填報//255
第十三節 企業所得稅彌補虧損明細表的填報//257
一、有關項目填報說明//257
二、表內、表間關係//258
第十四節 企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表的填報//260
一、具體項目填報說明//260
二、表內、表間關係//261
第 一節 存貨的計價//46
一、存貨的入賬價值//46
二、發出存貨的計價方法//48
D二節 原材料的核算//53
一、原材料的類別//53
二、科目設定//53
三、外購原材料的核算//54
四、發出材料的核算//58
五、內部調撥材料的核算//59
第三節 委託加工物資的核算//60
一、科目設定//60
二、主要賬務處理//60
第四節 周轉材料的核算//62
一、科目設定//62
二、取得周轉材料//63
三、領用周轉材料//63
第五節 存貨清查的核算//66
一、存貨盤盈//66
二、存貨盤虧或毀損//67
第五章 餐飲企業固定資產管理環節的核算//69
第 一節 固定資產取得的核算//69
一、主要賬戶設定//69
二、外購固定資產的核算//70
三、自建固定資產的核算//72
四、投資者投入固定資產的核算//76
D二節 固定資產折舊的核算//77
一、影響折舊的因素//77
二、折舊方法 //78
三、固定資產折舊的賬務處理//81
第三節 固定資產租賃的核算//82
一、與租賃相關的定義//83
二、租賃的分類 //84
三、融資租賃的核算//84
四、經營租賃的核算//86
第四節 固定資產後續支出的核算//89
一、後續支出的處理原則//89
二、資本化的後續支出//90
三、費用化支出的核算//91
第五節 固定資產處置的核算//92
一、固定資產終止確認的條件//92
二、固定資產處置的賬務處理//92
第六節 固定資產清查的核算//95
一、盤盈固定資產的核算//95
二、固定資產盤虧的核算//96
第七節 固定資產減值的核算//97
一、主要賬戶設定//97
二、主要賬務處理//98
第六章 餐飲企業無形資產管理環節的核算//99
第 一節 無形資產增加的核算//99
一、外購無形資產的核算//99
二、內部研發無形資產的核算//101
三、投資者投入的無形資產成本 //103
D二節 無形資產攤銷的核算//104
一、無形資產使用壽命//104
二、使用壽命有限的無形資產攤銷//105
三、使用壽命不確定的無形資產//106
第三節 無形資產減少的核算//107
一、無形資產的出租//107
二、無形資產的出售//108
三、無形資產的對外投資//109
四、無形資產的對外捐贈//109
五、無形資產的報廢//110
第七章 餐飲企業生產經營環節的核算//111
第 一節 餐飲經營收入的核算//111
一、一般餐飲經營收入的核算//111
二、宴會銷售收入的核算//112
D二節 餐飲經營成本的核算//113
一、永續盤存制//113
二、實地盤存制//114
第三節 期間費用的核算//115
一、銷售費用的核算//115
二、管理費用的核算//117
三、財務費用的核算//119
第四節 混合銷售與兼行銷售的核算//120
一、混合銷售//120
二、兼行銷售//121
第五節 讓渡資產使用權收入的核算//122
一、收入確認條件//122
二、主要賬務處理//123
第八章 餐飲企業負債管理環節的核算//126
第 一節 短期借款的核算//126
一、科目設定//126
二、賬務處理//126
D二節 應付賬款的核算//128
一、科目設定//128
二、賬務處理//128
第三節 應付票據的核算//131
一、科目設定//131
二、賬務處理//132
第四節 預收賬款的核算//134
一、科目設定//134
二、賬務處理//134
第五節 應付職工薪酬的核算//136
一、職工薪酬的內容//136
二、職工薪酬的確認//137
三、職工薪酬的計量//137
四、貨幣性短期薪酬的核算//138
五、非貨幣性職工薪酬//140
六、短期利潤分享計畫的核算//143
七、離職後福利的核算//144
八、辭退福利的核算//145
第六節 其他應付款的核算//146
一、科目設定//146
二、賬務處理//146
第七節 長期借款的核算//147
一、科目設定//147
二、賬務處理//148
第八節 長期應付款的核算//149
一、科目設定//149
二、賬務處理//149
第九章 餐飲企業稅費管理環節的核算//152
第 一節 營改增後的應交增值稅核算//152
一、主要科目設定//152
二、一般納稅人的賬務處理//157
三、小規模納稅人的賬務處理//167
D二節 餐飲企業其他稅費的核算//168
一、印花稅//168
二、城建稅和教育費附加//171
三、企業所得稅//172
四、個人所得稅//174
五、其他稅種//174
第十章 餐飲企業利潤管理環節的核算//177
第 一節 利潤的核算//177
一、利潤的構成//177
二、營業外收入與營業外支出//178
三、所得稅費用的核算//180
四、利潤結轉的核算//183
D二節 利潤分配的核算//185
一、利潤分配順序//185
二、未分配利潤//186
第十一章 餐飲企業財務報表的編制//189
第 一節 資產負債表的編制//189
一、資產負債表的結構和內容//189
二、資產負債表的編制方法//191
D二節 利潤表的編制//195
一、利潤表的內容和結構//195
二、利潤表的編制方法//197
第三節 現金流量表的編制//199
一、現金流量表的編制基礎//199
二、現金流量表的內容和結構//199
三、現金流量表的編制方法及程式//201
第四節 所有者權益變動表的編制//208
第十二章 餐飲企業所得稅的調整與申報//215
第 一節 企業所得稅年度納稅申報表（A 類）的填報//215
一、有關項目填報說明//215
二、表間關係//219
D二節 一般企業收入明細表的填報//220
第三節 一般企業成本支出明細表的填報//222
第四節 期間費用明細表的填報//224
一、表內關係//226
二、表間關係//226
第五節 納稅調整項目明細表的填報//226
一、收入類調整項目//228
二、扣除類調整項目//230
三、資產類調整項目//232
四、特殊事項調整項目//232
五、特殊納稅調整所得項目//233
六、其他//233
第六節 未按權責發生制確認收入納稅調整明細表的填報//235
一、有關項目填報說明//235
二、表間關係//235
第七節 投資收益納稅調整明細表的填報//237
一、有關項目填報說明//237
二、表間關係//238
第八節 職工薪酬支出及納稅調整明細表的填報//238
第九節 廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表的填報//243
第十節 捐贈支出及納稅調整明細表的填報//244
一、有關項目填報說明//244
二、表間關係//246
第十一節 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表的填報//247
一、列次填報//247
二、行次填報//248
三、表間關係//254
第十二節 資產損失稅前扣除及納稅調整明細表的填報//254
一、行次填報//254
二、列次填報//255
第十三節 企業所得稅彌補虧損明細表的填報//257
一、有關項目填報說明//257
二、表內、表間關係//258
第十四節 企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表的填報//260
一、具體項目填報說明//260
二、表內、表間關係//261
