零餘額帳戶

零餘額帳戶指財政部門或財政部門為預算單位在商業銀行開設的用於辦理預算資金支付清算的賬戶，其日終餘額在與設立在中央銀行的國庫單一賬戶清算後結零。

基本介紹

• 中文名：零餘額帳戶
• 性質：帳戶
• 屬性：零餘額
• 文獻 ：《銀行賬戶審批表》

定義

零餘額帳戶指財政部門或財政部門為預算單位在商業銀行開設的用於辦理預算資金支付清算的賬戶，其日終餘額在與設立在中央銀行的國庫單一賬戶清算後結零。

從零餘額賬戶的概念來看，它是辦理預算資金支付清算的賬戶。而就零餘額賬戶的運作過程來看，它是一個過渡性賬戶。

當符合預算規定的商品或勞務政府購買活動已經發生或完成，財政部門或其授權的預算單位向零餘額賬戶發出支付指令，零餘額賬戶在向商品或勞務供應商支付後，於日終前向國庫單一賬戶申請清算，由國庫單一賬戶將資金支付到零餘額賬戶。可見，零餘額賬戶的實質是過渡性支付清算賬戶。

從財政集中支付的目的來看，零餘額賬戶作為過渡性支付清算賬戶，其核心是零餘額，即賬戶日終餘額必須始終保持為零，以此保證國庫單一賬戶對預算資金的集中管理，體現國庫單一賬戶對支付的集中控制。正是由於這一性質，世界各國把這一賬戶稱為零餘額賬戶。

作用

1、零餘額賬戶是連線國庫單一賬戶與商品或勞務供應商賬戶的紐帶，代理國庫單一賬戶對商品或勞務供應商的支付。

2、零餘額賬戶是實現對預算資金最終付款控制的必要的技術手段。零餘額賬戶的零餘額特性，使得所有預算資金得以集中控制在國庫單一賬戶，從而克服傳統的因分散、重複設定賬戶而導致的預算資金大量滯留於預算單位以及由此引發的一系列弊端。

3、建立國庫單一賬戶體系，實行財政集中支付後，預算單位原有的在商業銀行開設的存款賬戶都將被取消，而零餘額賬戶可以作為這些傳統賬戶的替代，一方面兼顧預算單位的傳統支付習慣，使預算單位可以依據預算管理許可權向零餘額賬戶發出支付命令，履行支付義務，保證為執行預算而採購商品或勞務時做出的支付承諾按時兌現；另一方面也能夠體現在國庫單一賬戶制度改革中，保持預算管理體制賦予預算單位的管理許可權及其會計主體地位不變的改革要求。

設定方法

省級一級預算單位及無主管部門的行政事業單位，須填寫《銀行賬戶審批表》報省財政廳（基層預算單位填寫《銀行賬戶審批表》，報主管部門，主管部門還須填寫《財政授權支付銀行開戶情況匯總申請表》，連同基層預算單位的《銀行賬戶審批表》一併報省財政廳）；《銀行賬戶審批表》經省財政廳審批後報人民銀行，人民銀行按規定核發《開戶許可證》，預算單位持《開戶許可證》，在省財政廳確定的代理銀行所屬分支機構內，自主選擇預算單位零餘額賬戶的開戶銀行，辦理零餘額賬戶開戶和印鑑預留手續。