銀行存款的核算

銀行存款的核算是指企業存入銀行和其他金融機構的各種存款的核算。為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業應設定“銀行存款”科目，“銀行存款”科目的借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少，期末借方餘額，反映企業期末存款的餘額。企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記“銀亍存款”科目，貸記“現金”等有關科目；提取和支出存款時，借記“現金”等科目，貸記“銀行存款”科目。有外幣存款的企業，應在“銀行存款”科目下分別人民幣和各種外匯設定“銀行存款日記帳”進行明細核算。