單位存款業務核算

單位存款業務核算是商業銀行對在本行開立賬戶的企業事業單位及國家機關、團體、部隊、學校等預算單位的存款業務的會計核算。各單位在商業銀行開立的存款賬戶，按照資金性質和管理要求分為結算賬戶和輔助賬戶，按照存取方式分為支票戶和存摺戶。其存款種類，按性質分為財政性存款和一般性存款，按存款期限分為活期存款和定期存款。

基本介紹

• 中文名：單位存款業務核算
• 定義：商業銀行對在本行開立賬戶的企業事業單位及國家機關、團體、部隊、學校等預算單位的存款業務的會計核算

活期存款是一種不確定存款期限、可以隨時存取的存款，單位存入時，借記“現金”，貸記“活期存款——××單位”; 單位取款時，借記 “活期存款——××單位”，貸記 “現金”。其存款利息，可按結息日存款餘額累計數乘以日息率計算，也可按結息日賬頁累積數乘以日息率計算。定期存款是約定存期、本金一次存入、到期一次轉存本息的存款，單位存入款項時，借記 “活期存款——××單位”，貸記“定期存款——××單位”;到期支取時，借記“利息支出——存款利息支出戶”、定期存款——××單位”，貸記“活期存款——××單位”。