資金構成分析

資金構成分析是對資金的各組成部分的關係及其比例所作的分析。通過分析，判定資金的安全性高低，而資金的安全性是影響流動性的一個重要因素。

基本介紹

• 中文名：資金構成分析
• 判定：資金的安全性高低
• 定位：影響流動性的一個重要因素
• 指標：自有資金比率

指標

資金構成分析，主要通過以下指標來進行：

1、自有資金比率。這個比率反映企業自有資金在全部資金中所占比重。自有資金比率究竟以多高為合適，應根據行業的特點和資金市場的形勢來定，同時還要考慮到自有資金中固定資金和流動資金的比例。

自有資金比率=（自有資金額/總資金額）×100%

但一般而言，這個比率較高，則安全性較高，繼續獲得貸款的可能性較大。按日本的評價標準，自有資本比（率）製造業在50%以上、商業在35%以上為最好；較好分別為35—50%、20—35%，不大好分別為20—35%、15—20%，在20%和15%以下屬不好。

2、固定比率。這個比率反映自有資金占固定資產的比重。

固定比率=（固定資產/自有資金）×100%

當比率小於100%時，說明企業自有資金雄厚，全部固定資產由自有資金來保證還有餘。當比率大於100%時，說明部分固定資產是由負債提供的；固定資產很難轉化為現金，而負債必須以現金來償還，因而比率越大，企業的財政結構越脆弱。

3、長期資金固定比率。該指標反映固定資產占長期資金的比重，反映企業流動資金來源的穩定性。

長期資金固定比率=（固定資產額/自有資金額+長期負債額）×100%

當比率低於100%時，說明長期資金有餘，可用於流動資產，企業的流動資金有部分穩定來源，因而資金安全性強。當比率大於100%時，說明企業不僅沒有穩定的流動資金來源，而且依靠短期負債支撐固定資產的占用，資金的供、需關係十分被動。