資產負債預算

資產負債預算是對企業會計年度末期的財務狀況進行預測,它通過將各部門和各項目的分預算總在一起,表明如果企業的各種業務活動達到預先規定的標準,在財務末期企業資產與負債會呈現何種狀況。作為各分預算的匯總,管理人員在編制資產負債預算時雖然不作出新的計畫或決策,但通過對預算表的分析,可以發現某些分預算的問題,從而有助於採取及時的調整措施。比如,通過分析流動資產與流動債務的比率,可能發現企業未來的財務安全性不高,償債能力不強,可能要求企業在資金的籌措方式,來源及其使用計畫上作相應的調整。另外,通過將本期預算與上期實際發生的資產負債情況進行對比,還可發現企業財務狀況可能會發生哪些不利變化、從而指導事前控制。

基本介紹

  • 中文名:資產負債預算
  • 針對:企業會計年度末期的財務狀況
  • 包括:資產預算和負債預算
  • 資金來源:自有資金和外來資金
資產負債預算的內容
資產負債預算將反映決策周期企業生產經營活動結束時, 企業所擁有的全部資產總和、負債程度、還債能力、所有者權益等情況, 主要包括資產預算和負債預算兩個方面的內容。
負債預算實際上是指企業資金的來源預算,由自有資金和外來資金預算兩部分組成。自有資金是指註冊資金、盈餘公積、利潤留存和企業稅後淨利等,外來資金則主要是指銀行的長期貸款、中期貸款和透支貸款等。
資產預算實際上是指企業資金的占用預算,由固定資產和流動資產預算兩部分組成。固定資產主要是指企業廠房、設備和其它生產設施的帳面淨值。 流動資產是指原材料和配件的庫存價值、產成品的庫存價值、債權(本周期未能收回的銷售收入部分)、購買的有價證券價值和現金量。負債預算合計和資產預算合計應當持平。

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